Постановление N 23/5 от 24.05.2013 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CRUGLIC"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CRUGLIC”

№ 23/5  от  24.05.2013

 (в силу 07.06.2013) 

Мониторул Офичиал № 122-124 ст.826 от 07.06.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 10/4-O от 15.03.2013¹ и Приказа зам.председателя НКФР № 34 от 15.03.2013 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CRUGLIC” (р-н Криулень, с.Круглик) за период деятельности 01.03.2010 – 28.02.2013.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 60-63, ст.343

ССА “CRUGLIC” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003600133298, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0084800 от 13.03.2001 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000256, выданную 07.05.2009.

Согласно специализированному отчету по состоянию на 28.02.2013 ассоциация зарегистрировала излишки по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеследующей таблице:

Одновременно, не соблюдая требования п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), в период 01.08.2012 – 31.10.2012 ассоциация не обеспечила размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 4% от активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует несущественное увеличение стоимости активов приблизительно на 2,9%, обусловленное увеличением выданных ссуд приблизительно на 1,9%, а уменьшение чистой прибыли в 18,5 раза было обусловлено увеличением резервов для покрытия убытков по ссудам в 2,3 раза.

Главный бухгалтер ССА “CRUGLIC”, действовавший до 10.02.2013, одновременно исполнял ответственную государственную должность, что противоречит требованиям ст.12 ч.(3) п.d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), ст.12 ч.(1) Закона № 199 от 16.07.2010 “О статусе лиц, исполняющих ответственные государственные должности”⁴, ст.84 ч.(1) Закона № 436-XVI от 28.12.2006 “О местном публичном управлении”⁵ и п.40 пп.d) Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁶ (далее – Положение). В данном контексте не были исполнены предписания пункта 2 Постановления НКФР № 21/2 от 03.06.2010 “О результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА «CRUGLIC»”⁷ относительно принятия мер для устранения всех нарушений, отраженных в акте проверки, так как главный бухгалтер продолжил осуществлять деятельность до 10.02.2013 без утверждения в должности НКФР, чем были нарушены требования ст.12 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.9 и 55 Положения.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 194-196, ст.637

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2006, № 32-35, ст.116

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 37-39, ст.90

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 94-97, ст.344

Вопреки требованиям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁸ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 28.02.2013 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности о классификации ссуд и процентов по ним к категории “субстандартные” – “безнадежные”, ассоциация неправильно сформировала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере приблизительно 5,2 тыс.леев, таким образом финансовый результат ассоциации по состоянию на 28.02.2013 был необоснованно увеличен.

________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор на протяжении всего проверяемого периода не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации.

Администраторы ассоциации не обеспечили ведение регистра идентифицированных физических и юридических лиц, чем были нарушены требования ст.7 ч.(1) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”⁹ (далее – Закон № 190-XVI от 26.07.2007) и п.46 ч.(1) Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке, утвержденного Постановлением НКФР № 49/14 от 21.10.2011¹⁰. Одновременно вопреки положениям ст.8 ч.(2) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 данные о 6 операциях, связанных со сберегательными вкладами, осуществленных с наличностью 02.01.2012, 08.01.2012, 24.04.2012 и 02.01.2013 на сумму более 100,00 тыс.леев, не были указаны в специальном формуляре и, соответственно, не были переданы Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег.

________________

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

¹⁰ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹¹, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

¹¹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “CRUGLIC” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “CRUGLIC” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и обеспечить неукоснительное соблюдение положений законодательных и нормативных актов.

3. ССА “CRUGLIC” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представит Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.