Постановление N 24/7 от 24.06.2011 о результатах плановой проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "MICROIMPRUMUT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах плановой проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “MICROÎMPRUMUT”

№ 24/7  от  24.06.2011

 (в силу 08.07.2011) 

Мониторул Офичиал № 110-112 ст.812 от 08.07.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 1/11-O от 11.01.2011¹ и Приказа председателя НКФР № 3 от 13.01.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MICROÎMPRUMUT” (мун.Кишинэу, с.Чореску, ул. Александру чел Бун, 8/A) за период деятельности 01.01.2009 – 31.12.2010.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 16-17, ст.81

ССА “MICROÎMPRUMUT” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1007600070746, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0087370 от 19.12.2007, и имеет лицензию категории B, серии CNPF № 000465, выданную 06.07.2010.

Согласно специализированному отчету по состоянию на 31.12.2010, ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что на протяжении указанного периода ассоциация зарегистрировала излишки по всем установленным основным нормативным показателям. В то же время, в период 01.07.2010 – 30.09.2010 ассоциация не обеспечила соблюдение положений п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана обеспечить размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 4% активов на депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

__________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики основных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение всех зарегистрированных показателей, за исключением увеличения сберегательных вкладов. Увеличение сберегательных вкладов с одновременным уменьшением банковских кредитов и полученных кредитов определяет высокий уровень финансовой независимости ассоциации от привлеченных внешних источников.

Администраторы ассоциации не привели свою деятельность в соответствие с требованиями, установленными в п.5 и п.9 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007³, продолжая исполнять свои полномочия без подтверждения в должности НКФР. В нарушение требований п.36 вышеназванного положения главный бухгалтер ассоциации не владел квалификационным сертификатом, выданным НКФР.

__________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”⁴ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) финансовые и специализированные отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В нарушение положений ст.18 и ст.23 ч.(1) и ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 были установлены случаи, когда данные финансового отчета по состоянию на 31.12.2010 не соответствуют данным, зарегистрированным в обязательных финансовых реестрах, послужившим основанием для составления соответствующих отчетов, в то же время некоторые данные первичных и сводных документов не были зарегистрированы в обязательных бухгалтерских регистрах “Главная книга или оборотный баланс” и в других сводных регистрах, что является основанием для составления финансовых отчетов. В результате несоблюдения требований по созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также по просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не обеспечила ведение учета ссуд и процентов по ним, классифицированных как “безнадежные”, на внебалансовых счетах, на следующую отчетную дату, в размере 158,8 тыс.леев, таким образом финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.12.2010 был необоснованно увеличен приблизительно на 76,1 тыс.леев.

__________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Не соблюдая требования п.31 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не обеспечила рассмотрение состояния истекшего срока ссуд и/или процентов по ним согласно положениям изначальных ссудных договоров. Вопреки положениям ст.6 и ст.666 ч.(2) Гражданского кодекса Республики Молдова⁶ были зарегистрированы договоры о выдаче ссуд, в которых изменены договорные условия, не имеющие обратной силы. Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были допущены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи со ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Ссудная политика ассоциации, утвержденная в рамках заседания совета от 25.06.2010, содержит положения, противоречащие ст.7 ч.(1) п.2 пп.b) и ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Не соблюдая требования п.20 Норм финансовой предосторожности, совет ассоциации не обеспечил в 2009 и 2010 годах рассмотрение ссудной политики. Вопреки положениям ст.18 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.19 ч.(2) устава ассоциации были установлены случаи, когда заявления о приеме членов в ассоциацию не были рассмотрены советом в рамках ближайшего заседания. Исполнительный директор ассоциации осуществил свои полномочия с нарушением положений ст.40 ч.(2) п.g), ст.42 ч.(2) и ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, выдав некоторые ссуды членам ассоциации, не имея соответствующего решения совета ассоциации.

__________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) и ст.29 ч.(9) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации на протяжении проверяемого периода не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации. Не соблюдая положения п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁷ (далее – Правила ведения кассовых операций), исполнительный директор не обеспечил соблюдение требований о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал. Вопреки положениям п.22 и п.23 Правил ведения кассовых операций, были констатированы случаи, когда полученные денежные средства не были записаны в кассовую книгу ассоциации. Не соблюдая положения ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(2) п.b) и ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил разработку и соблюдение учетной политики на 2009 и 2010 годы в соответствии с требованиями действующего законодательства.

__________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Вопреки положениям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁸, в декабре 2010 года ассоциация допустила принятие сберегательных вкладов от своих членов в размере 47,0 тыс.леев в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, составила 8,2% в общем портфеле ссуд, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

__________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры проведения общих собраний членов ассоциации. Вопреки положениям ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, исполнительный орган и председатель совета не созвали общее годовое собрание членов за 2009 год. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил повторному общему собранию членов от 28.03.2010 годовой отчет об исполнении бюджета. Не соблюдая положения ст.41 ч.(2) и ст.43 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.30 ч.(2) и п.32 ч.(2) устава ассоциации, члены совета ассоциации и ревизионной комиссии были назначены без определения срока.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности, Национальная комиссия по финансовому рынку

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “MICROÎMPRUMUT” г-на Эдуарда БАЛАНА, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “MICROÎMPRUMUT” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “MICROÎMPRUMUT” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- владение главным бухгалтером ассоциации квалификационным сертификатом серии CŞ AEÎB № 000019, выданного НКФР 14.04.2011;

- отражение в специализированном финансовом отчете, представленном ССА “MICROÎMPRUMUT” за апрель 2011 года, величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, относящимися к классификации ссуд и процентов по ним, в целях создания и использования резервов для покрытия убытков по ссудам, а также размещения и поддержания институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах;

- при приведении деятельности в соответствие с положениями Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год” доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд меньше 5,0%, начиная с февраля 2011 года;

- проведение инвентаризации имущества ассоциации согласно приказу исполнительного директора № 1 от 28.02.2011;

- утверждение в рамках заседания совета от 01.02.2011 учетной политики и рассмотрение политики сберегательных вкладов в части, относящейся к исключению положений, противоречащих ст.7 ч.(1) п.2) пп.b) и ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007;

- приведение кассовой книги в соответствие с положениями п.22 и п.23 Правил ведения кассовых операций;

- приведение данных об остатке наличных денежных средств специализированного отчета по состоянию на 30.04.2011 к величинам, записанным в кассовой книге ассоциации.

4. ССА “MICROÎMPRUMUT” ежемесячно будет информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, принятых в целях исполнения п.2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на Генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.