Hotărîre nr.24/7 din 24.06.2011 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MICROÎMPRUMUT"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "MICROÎMPRUMUT"

nr. 24/7  din  24.06.2011

 (în vigoare 08.07.2011) 

Monitorul Oficial nr.110-112 art.812 din 08.07.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.1/11-O din 11.01.2011¹ şi a Ordinului Preşedintelui C.N.P.F nr.3 din 13.01.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MICROÎMPRUMUT" (mun.Chişinău, s.Ciorescu, str. Alexandru cel Bun 8/A) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.12.2010.

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.16-17, art.81

A.E.Î. "MICROÎMPRUMUT" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1007600070746, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0087370 din 19.12.2007 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000465, eliberată la data de 06.07.2010.

Conform raportului specializat la situaţia din 31.12.2010, asociaţia a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Reieşind din rezultatele reflectate, se constată că pe parcursul perioadei menţionate asociaţia a înregistrat excedente faţă de toţi indicatorii normativi de bază stabiliţi. Totodată, în perioada 01.07.2010 – 30.09.2010 asociaţia nu a asigurat respectarea cerinţelor pct.12 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să asigure plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată diminuarea tuturor indicatorilor înregistraţi, cu excepţia majorării depunerilor de economii. Creşterea depunerilor de economii concomitent cu diminuarea creditelor bancare şi împrumuturilor primite, determină un grad înalt al independenţei financiare a asociaţiei faţă de sursele externe atrase.

Administratorii asociaţiei nu s-au conformat exigenţelor stabilite la pct.5 şi pct.9 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007³, continuînd să-şi exercite atribuţiile fără confirmarea în funcţie de către C.N.P.F. Nerespectînd cerinţele pct.36 din regulamentul precitat, contabilul-şef al asociaţiei nu deţinea certificat de calificare eliberat de C.N.P.F.

________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007⁴ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale activităţii asociaţiei. Nerespectînd cerinţele art.18 şi art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, au fost constatate cazuri în care datele din raportul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.12.2010 nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea raportului în cauză, totodată, unele date din documentele primare şi centralizatoare nu au fost înregistrate în registrele contabile obligatorii Cartea Mare sau balanţa de verificare şi alte registre totalizatoare care servesc drept bază pentru întocmirea rapoartelor financiare. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise" în mărime de 158,8 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.12.2010 a fost majorat nejustificat cu circa 76,1 mii lei.

________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

Nerespectînd cerinţele pct.31 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a asigurat în unele cazuri examinarea stării de expirare a împrumuturilor şi/sau a dobînzilor aferente conform prevederilor contractelor iniţiale de împrumut. Contrar cerinţelor art.6 şi art.666 alin.(2) din Codul civil al Republicii Moldova⁶, au fost constatate contracte de împrumut la care au fost modificate clauzele contractuale ce nu pot avea caracter retroactiv. Administratorii asociaţiei nu au respectat cerinţele privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind admise cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Politica de acceptare a depunerilor de economii, aprobată în cadrul şedinţei consiliului din 25.06.2010, conţine prevederi ce contravin art.7 alin.(1) pct.2) lit.b) şi art.29 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Nerespectînd cerinţele pct.20 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei nu a asigurat revizuirea în anii 2009 şi 2010 a politicii de împrumut. Contrar prevederilor art.18 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.19 alin.(2) din statutul asociaţiei, au fost constatate cazuri în care cererile de primire în asociaţie a membrilor nu au fost examinate de către consiliu la şedinţa imediat următoare. Directorul executiv al asociaţiei şi-a exercitat atribuţiile cu încălcarea cerinţelor art.40 alin.(2) lit.g), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, fiind acordate unele împrumuturi membrilor asociaţiei în lipsa hotărîrilor consiliului.

________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Contrar prevederilor art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) şi art.29 alin.(9) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Nerespectînd prevederile pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁷ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), directorul executiv nu a asigurat respectarea cerinţelor privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru. Contrar prevederilor pct.22 şi pct.23 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, au fost constatate cazuri în care încasările de numerar nu au fost înscrise în registrul de casă al asociaţiei. Nerespectînd prevederile art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.b) şi art.16 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat elaborarea şi respectarea politicii de contabilitate pentru anii 2009 şi 2010, în conformitate cu cerinţele legislaţiei în vigoare.

________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Contrar cerinţelor Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁸, asociaţia a admis încasarea de la membri în luna decembrie 2010 a depunerilor de economii în mărime de 47,0 mii lei în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut a constituit 8,2 la sută, iar depunerile de economii au depăşit considerabil valoarea dublă a rezervei instituţionale.

________________

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Contrar art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 organul executiv şi preşedintele consiliului nu au convocat adunarea generală anuală a membrilor în anul 2009. Nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.g) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunării generale repetate a membrilor din 28.03.2010 raportul anual privind executarea bugetului. Nerespectînd cerinţele art.41 alin.(2) şi art.43 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.30 alin.(2) şi pct.32 alin.(2) din statutul asociaţiei, membrii consiliului asociaţiei şi ai comisiei de cenzori au fost desemnaţi fără stabilirea termenului.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁹, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

⁹ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "MICROÎMPRUMUT" dl Eduard BALAN, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "MICROÎMPRUMUT" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "MICROÎMPRUMUT" a unor încălcări reflectate în actul de control, şi anume:

- deţinerea de către contabilul-şef al asociaţiei a certificatului de calificare seria CŞ AEÎB nr.000019, eliberat de C.N.P.F la data de 14.04.2011;

- reflectarea în raportul specializat, prezentat de către A.E.Î. "MICROÎMPRUMUT" pentru luna aprilie 2011, a valorilor ajustate normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4% din active în conturi bancare de depozit la termen;

- conformarea cerinţelor Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009", ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 zile în total portofoliul de împrumut începînd cu luna februarie 2011 fiind mai mică de 5 la sută;

- efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei conform ordinului directorului executiv nr.1 din 28.02.2011;

- aprobarea în cadrul şedinţei consiliului din 01.02.2011 a politicii de contabilitate şi revizuirea politicii de acceptare a depunerilor de economii în partea ce ţine de excluderea prevederilor ce contravin art.7 alin.(1) pct.2) lit.b) şi art.29 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007;

- conformarea registrului de casă prevederilor pct.22 şi pct.23 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă;

- ajustarea datelor aferente soldului mijloacelor băneşti în numerar din raportul specializat la situaţia din 30.04.2011 valorilor înregistrate în registrul de casă al asociaţiei.

4. A.E.Î. "MICROÎMPRUMUT" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.