Постановление N 24 от 15.07.98 о результатах проверки использования внутренних кредитов в сумме 65 млн. леев и 3 млн. долларов США, предоставленных под гарантию государства РПО "Termocomenergo" в период ноября 1996 г. - февраля 1998 г.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки использования внутренних кредитов в сумме 65 млн. леев и 3 млн. долларов США, предоставленных под гарантию государства РПО "Termocomenergo" в период ноября 1996 г. - февраля 1998 г. Nr.24 от 15.07.98 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 85-86/31 от 17.09.1998 * * * Cчетная палата Республики Молдова, в присутствии генерального директора РПО "Termocomenergo" г-на А.Майстренко, главного бухгалтера РПО "Termocomenergo" г-на И.Бурдилэ, министра развития территорий, строительства и коммунального хозяйства г-на М.Северована, заместителя министра экономики и реформ г-на М.Рошкована, начальника юридического управления Национального банка Молдовы г-на А.Пелина, начальника управления внутренних обязательств государства Министерства финансов г-жи Н.Стангрит, начальника Главного кредитного управления АКБ "Banca Socială" г-жи В.Кэлкый, вице-президента АКБ "Viasbancă" г-жи В.Пословской, рассмотрела результаты проверки использования внутренних кредитов в сумме 60 млн. леев и 3 млн. долларов США, предоставленных под гарантию государства РПО "Termocomenergo" в период ноября 1996 г. - февраля 1998 г., и устанoвила: В период с ноября 1996 г. по февраль 1998 г. в целях подготовки к осенне-зимнему сезону РПО "Termocomenergo" в соответствии с постановлениями Парламента Республики Молдова N 985-XIII от 2 октября 1996 г., N 1080-XIII от 13 января 1997 г., N 1205-XIII от 5 июня 1997 г. и Законом о поправках в государственный бюджет на 1997 год N 1406-XIII от 17 декабря 1997 г., Постановлением Правительства Республики Молдова N 722 от 26 декабря 1996 г. получило внутренние кредиты в общей сумме 65 млн. леев, выделенные под гарантию государства различными коммерческими банками из средств Национального банка Молдовы, и внутренний кредит в размере 3 млн. долларов США, выделенный Министерством финансов из внешнего кредита, полученного от Европейского сообщества. Кредиты в сумме 40 млн. леев и 3 млн. долларов США были предоставлены напрямую, а в сумме 25 млн. леев - через некоторые предприятия, подведомственные Министерству развития территорий, строительства и коммунального хозяйства (АО "Concom" - 2,5 млн. леев, АО "Apromat" - 2,5 млн. леев, Государственную фирму "Liftservice" - 7 млн. леев, Проектный институт "Iprocom" - 7 млн. леев, Специализированное подрядное управление по наладке и монтажу - 6 млн. леев). На основании указанных постановлений Министерство финансов выдало в пользу коммерческих банков гарантийные письма, которыми гарантировало безусловный возврат за счет бюджета кредитов и процентов по ним в размере ставки рефинансирования НБМ плюс маржа до 5 пунктов. Учитывая невозможность погашения пользователем полученных займов, все кредиты и проценты по ним были погашены Министерством финансов согласно условиям, предусмотренным в гарантийных письмах, с последующим покрытием затрат министерства путем взаиморасчетов по задолженностям бюджетных организаций перед РПО "Termocomenergo". Аналогично были произведены и обязательные отчисления в фонд риска Министерства финансов, что противоречит Закону о государственном долге и государственных гарантиях N943-XIII от 18 июля 1997 г. (ст.38, п.2). При том, что большинство кредитов были предоставлены на основании соответствующих постановлений Парламента за счет ресурсов НБМ, отдельные коммерческие банки ("Investprivatbanc", "Moldindconbanc", "Viasbancă") cоблюдали процентные ставки, гарантированные Министерством финансов, тогда как другие банки с большими возможностями для кредитования предоставляли займы с повышенной процентной ставкой, что усугубило и так плачевное финансовое положение РПО "Termocomenergo", способствовало росту его расходов и получению банками дополнительных доходов за счет бюджета. В то время как максимальная ставка рефинансирования НБМ равнялась 21%, а Министерство финансов гарантировало выплату процентов со ставкой до 26%, АКБ "Moldova-Agroindbank" предоставило кредиты в сумме 15 млн. леев с годовой процентной ставкой более 29%, АКБ "Banca Socială" (используя частично собственные ресурсы и продленные кредиты НБМ с повышенными процентными ставками) - в сумме 20 млн. леев с процентными ставками 30, 35 и 38%. В результате РПО "Termocomenergo" выплатило коммерческим банкам в погашение чрезмерно завышенных процентов 751,3 тыс. леев сверх сумм, гарантированных Министерством финансов. Руководство РПО "Termocomenergo" (г-н А.Майстренко) заключило кредитные договоры в ущерб предприятию без организации конкурса между банками для получения займов на более выгодных условиях. Договоры N 45-1 от 20 ноября 1996 г. и N46-1 от 20 ноября 1996 г. (каждый на 2,5 млн. леев), заключенные РПО "Termocomenergo" с АКБ "Viasbancă", предусматривали, что пользователь кредита оплатит предварительно причитающиеся проценты за всю сумму. Включение этого условия в кредитные договоры было необоснованным, учитывая наличие государственной гарантии возврата кредита и полагающихся процентов. В результате этого РПО "Termocomenergo" в течение 6 месяцев пользовалось кредитом в сумме только 4,37 млн. леев, уплачивая по нему проценты за 5 млн. леев, тогда как АКБ "Viasbancă" необоснованно получил прибавку по процентам в размере 103,1 тыс. леев, и, одновременно, неправильно используя в расчетах более продолжительные, чем фактически определенные сроки пользования денежными средствами в обороте (соответственно на 6 и 8 дней), получил дополнительно еще 27 тыс. леев. По истечении сроков погашения согласно этим договорам, невыгодным для РПО "Termocomenergo" (г-на А.Майстренко), АКБ "Viasbancă" представил Министерству финансов счета на уплату 5014,6 тыс. леев, которые были выплачены из бюджета без какого-либо контроля со стороны министерства, при этом банк необоснованно получил доход в размере примерно 130 тыс. леев. Значительные суммы из кредитов, полученные РПО "Termocomenergo" от коммерческих банков под государственную гарантию, были использованы для погашения ранее полученных кредитов, процентов и пени по ним, в том числе и для погашения кредитов, полученных другими экономическими агентами, вовлеченными во взаиморасчеты. Вместе с тем отсутствие менеджмента задолженностей на государственном уровне и специального контроля со стороны Министерства развития территорий, строительства и коммунального хозяйства и Министерства финансов за взаиморасчетами между предприятиями, выделением, использованием и погашением кредитов, полученных из ресурсов НБМ, привели к искуственному увеличению процентной ставки по кредитам в пользу коммерческих банков. Так, 3,5 млн. леев из кредита, полученного от АКБ "Investprivatbanc" 19 ноября 1996 г. с процентной ставкой 26%, были использованы для погашения основной части в 3 млн. леев, а также процентов и пени в сумме 0,5 млн. леев по кредиту, ранее полученному от того же банка без государственной гарантии, с процентной ставкой 35%. В результате для погашения займа в сумме 3 млн. леев Министерство финансов выплатило за счет государственного бюджета 3,95 млн. леев (3,5@0,45), т.е. АКБ "Investprivatbanc" досталось 0,95 млн. леев банковской прибыли. В то же время в ноябре 1996 г. АКБ "Banca Socială" согласно Постановлению Правительства N613 от 11 ноября 1996 г. из ресурсов НБМ предоставило АО "Termocom" и АО "Regia Apă Canаl" кредиты в 3,5 млн. леев и частной фирме НПК "World home" - 3 млн. леев с процентной ставкой 35%. Эти кредиты были целиком использованы для расчетов за ранее поставленный РПО "Termocomenergo" мазут фирмой НПК "World home", в результате чего образовалась кредиторская задолженность в сумме 12 млн. леев (10 млн. леев - кредит и 2 млн. леев - проценты). Для погашения этой задолженности РПО "Termocomenergo" получил под государственную гарантию от АКБ "Moldindconbanc" и АКБ "Moldova-Agroindbanc" кредиты с процентной ставкой 24 и 28%. В результате на погашение задолженности РПО "Termocomenergo" перед НПК "World home" в сумме 10 млн. леев Министерство финансов израсходовало из бюджета 13,5 млн. леев, т.е. 3,5 млн. леев достались банкам в качестве прибыли за полугодие. Кредит в сумме 3 млн. долларов США, полученный РПО "Termocomenergo" на основании постановлений Правительства Республики Молдова N 722 от 26 декабря 1996 г. "Об обеспечении энергетического сектора кредитами и государственными гарантиями" и N 749 от 31 декабря 1996 г. "О внесении изменений в Постановление Правительства Республики Молдова N722 от 26 декабря 1996 г." и согласно письмам N 01-4/122 от 30 января 1997 г. (за подписью г-на М.Северована),N 01-4/119 от 24 января 1997 г. (за подписью г-на А. Майстренко) и N 03/4-1/8-55 от 14 февраля 1997 г. (за подписью г-на В.Кицана), был использован для погашения задолженности перед Государственной компанией "Moldenergo" - 2,6 млн. долларов США и перед АО "Admor" - 0,4 млн. долларов США за ранее произведенные поставки электрической энергии и мазута. Следует отметить, что в 1996-1998 годах все энергетические ресурсы были приобретены через посреднические фирмы, что вызвало увеличение цен на энергоресурсы и, как следствие, рост расходов на отпускаемую теплоэнергию. Учитывая это, Правительство посредством Государственной тендерной комиссии (председатель - г-н В.Слипенки) организовало в августе 1997 г. тендер для отбора фирм-поставщиков энергоресурсов в осенне-зимнем сезоне 1997/98 года, согласно положению о котором все основные потребители энергоресурсов должны были заключить договоры на приобретение с победителями тендера, прекратив в то же время действие невыгодных договоров. Несмотря на то, что тендер был организован без нарушений и в результате его проведения были определены победившие фирмы, которые предложили выгодные условия поставок (отсрочка расчетов - от 180 до 270 дней; на все категории энергетических ресурсов - цены на 10-35 долларов США ниже ранее практикуемых), из-за различных объективных и субъективных причин механизм приобретения не заработал. Согласно постановлению тендерной комиссии Министерства развития территорий, строительства и коммунального хозяйства от 22 декабря 1996 г., которое предусматривало приобретение угля у фирмы "Korab & K" (205 леев за тонну) и у фирмы "Ialtop" (210 леев за тонну), РПО "Termocomenergo" уплатило предварительно фирме "Korab & K" 950 тыс. леев. В нарушение условий договора поставки угля производились на протяжении всего 1997 года, а 1020 тонн угля на сумму 195 тыс. леев, полученные в апреле 1997 года, согласно проведенным экспертизам не соответствовали стандартам. Несмотря на это, учитывая уже произведенную оплату, после нескольких экспертиз с противоречивыми результатами РПО "Termocomenergo" принял этот уголь по приемо-сдаточному акту от 29 декабря 1997 г., подписанному г-ном П.Ботнару (заместитель заведующего отделом топлива), не применив к фирме должных мер, предусмотренных договором, для получения компенсации за низкое качество угля и допущенные задержки. Вместе с тем, в нарушение Закона о государственном бюджете на 1997 год, фирма "Korab & K" (директор - А.Корчинский) не уплатила НДС на импорт из Украины в декабре 1997 года угля в количестве 675 тонн. В течение 1996-1997 годов за счет кредитов РПО "Termocomenergo" заключило договора и приобрело у посреднических фирм мазут по повышенным ценам: НПК "World home" - 118893 тонны (123,65-124,65 доллара США за тонну), АО "Admоr" - 20454 тонны (127-130 долларов США за тонну), фирмы "Epsilon Тrade" - 9850 тонн (127 долларов США за тонну), АО "AS Petrol" - 6945 тонн (127 долларов США за тонну) и т.д. По завышенной цене - 138 долларов за тонну - были приобретены 1000 тонн мазута у фирмы "Bozon" (г.Москва) в декабре 1997 г. для района Сергеевка (Украина). РПО "Termocomenergo" и посреднические фирмы Молдовы, составляя ошибочно первичные документы, нарушили положения ст.17 (j) Закона об основах налоговой системы N 1198-XII от 17 ноября 1992 г. (с последующими изменениями). В сопроводительных накладных указывался НДС, исчисленный из всей стоимости товара, что привело к значительным потерям бюджета вследствие отнесения пользователем (РПО "Termocomenergo") НДС на уменьшение расчетов с бюджетом, а посредники отражали в расчетах с бюджетом только сумму НДС на наценку. Так, в январе-апреле 1997 г. АО "Admor" поставило 15841 тонну мазута, произведенного на Украине из нефти, привезенной из Российской Федерации, включив в накладную НДС на импорт в сумме 1,587 млн. леев, которая была занесена РПО "Termocomenergo" на счет Dt 68 как возврат из бюджета. В то же время АО "Admor" не отразило указанную сумму НДС на импорт на счете Сt 68 и не выплатило ее на момент ввоза мазута в страну. Также оно поступило и при импорте 4613 тонн мазута на сумму 456 тыс. леев, поставленного в январе 1998 г. Таким образом РПО "Termocomenergo" (главные бухгалтера - М.Креческу, И.Бурдила) и АО "Admor" нарушили и статью XIX (п.7) Инструкции о порядке исчисления и оплаты налога на добавленную стоимость от 10 марта 1995 г. в части расчетов с бюджетом. Без документов, подтверждающих уплату НДС в стране- производителе или на импорт 6945 тонн мазута, поставленного АО "AS Petrol", РПО "Termocomenergo" отнесло на расчеты с бюджетом сумму в 688 тыс. леев. Нарушения и недостатки, выявленные в процессе получения, использования и погашения кредитов, выданных под гарантию государства, являются следствием нерациональной организации на государственном уровне финансирования теплоэнергетической системы через коммерческие банки и приобретения энергетических ресурсов и услуг через посреднические фирмы без конкурса, что привело к необоснованному росту расходов по производству тепловой энергии. Счетная палата, учитывая недостатки в организации финансирования теплоэнергетического комплекса, нарушения РПО "Termocomenergo" при получении, использовании и возврате кредитов, выданных под государственную гарантию, в соответствии со ст.25 Закона о Счетной палате N312-XIII от 8 декабря 1994 г. постановляет: 1. Отметить невыгодность заключенных руководством РПО "Termocomenergo" (г-ном А.Майстренко) договоров по кредитам, выделенным коммерческими банками под гарантию государства и неэффективное их использование для приобретения энергетических ресурсов от посреднических фирм по завышенным ценам, без организации тендеров. 2. Обратить внимание Министерства финансов (г-на А.Арапу): - на отсутствие эффективного контроля со стороны Главной государственной налоговой инспекции за соблюдением налогового законодательства РПО "Termocomenergo" и экономическими агентами - поставщиками энергетических ресурсов в части отражения и применения НДС на импорт; - на уклонение министерства от решения вопросов кредитования государственных экономических агентов коммерческими банками на выгодных условиях и предоставления государственных гарантий только под такие кредиты. 3. Потребовать от руководства Министерства развития территорий, строительства и коммунального хозяйства (г-на М.Северована): - рассмотреть степень ответственности руководства РПО "Termocomenergo" (генерального директора - г-на А.Майстренко, заместителя генерального директора - г-на М.Гынкоты) за заключение некоторых неэффективных договоров с коммерческими банками и экономическими агентами и за выполнение с нарушениями отдельных договоров; - организовать в отрасли заключение договоров о займах и закупках исключительно на конкурсной основе. 4. Потребовать от руководства РПО "Termocomenergo" (г-на А.Майстренко): - осуществления полного анализа договоров, заключенных с различными экономическими агентами, в целях определения их эффективности и целесообразности и анулирования невыгодных договоров; - организации конкурсов между коммерческими банками в целях получения самых выгодных банковских займов под гарантию государства; - заключения договоров на приобретение энергетических ресурсов и услуг исключительно на конкурсной основе и на самых выгодных условиях; - рассмотрения обстоятельств приобретения в 1997 году 1020 тонн некачественного угля по завышенным ценам и принятия адекватных мер к замешанным в этом лицам; - устранения допущенных нарушений налогового законодательства; - совместно с Министерством финансов направить дело в Экономический суд мун.Кишинэу для возмещения 130 тыс. леев Акционерно-коммерческим банком "Viasbancă". 5. Потребовать от Министерства финансов (г-на А.Арапу) и Главной государственной налоговой инспекции (г-на Н.Бивола): - решить вопрос об обеспечении уплаты фирмой "Korab & K" НДС на уголь, импортированный в 1997 году; - применить согласно пункту 18 (b) Закона об основах налоговой системы финансовые санкции к посредническим экономическим агентам (АО "Admor", AO "AS Petrol"), которые поставили значительные партии энергетических ресурсов, незаконно указав в сопроводительных документах НДС без внесения его в бюджет и без доказательства уплаты его в стране-производителе. 6. Предложить Административному совету АКБ "Banca Socială" рассмотреть возможность уменьшения процентной ставки за кредиты, выделенные РПО "Termocomenergo" под государственную гарантию в прошлом, и за кредиты, которые будут выделятся в будущем. 7. О выполнении пунктов 3-5 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в 2-месячный срок. 8. Данное постановление довести до сведения Президента Республики Молдова, Парламента и Правительства. 9. Настоящее постановление может быть кассационно обжаловано в Высшую судебную палату в 10-дневный срок с даты получения. Председатель Счетной палаты Василе КОЗМА Кишинэу, 15 июля 1998 г. N 24.