Hotărîre nr.24 din 15.07.98 privind rezultatele controlului asupra valorificării creditelor interne în sumă de 65 mil.lei şi 3 mil.dolari SUA, acordate sub garanţie de stat ARP "Termocomenergo" în perioada noiembrie 1996 - februarie 1998

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra valorificării creditelor interne în sumă de 65 mil.lei şi 3 mil.dolari SUA, acordate sub garanţie de stat ARP "Termocomenergo" în perioada noiembrie 1996 - februarie 1998 Nr.24 din 15.07.98 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.85-86/31 din 17.09.1998 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, în prezenţa directorului general al ARP "Termocomenergo"dl A.Maistrenco, contabilului - şef al ARP "Termocomenergo" dl I.Burdila, ministrului dezvoltării teritoriului, construcţiilor şi gospodăriei comunale dl M.Severovan, viceministrului economiei şi reformelor dl M. Roşcovan, şefului direcţiei juridice a BNM dl A. Pelin, şefei Direcţiei angajamente interne ale statului a Ministerului Finanţelor dna N.Stangrit, şefei Direcţiei principale pentru credite a BCA "Banca Socială" dna V.Călcîi, vicepreşedintelui BCA "Viasbancă" dnaV. Poslovscaia, a examinat rezultatele controlului asupra valorificării creditelor interne în sumă de 65 mil.lei şi3 mil.dolari SUA, acordate sub garanţii de stat ARP "Termocomenergo" în perioada noiembrie 1996 - februarie 1998, şi A C O N S T A T A T: În perioada noiembrie 1996 - februarle 1998, în scopul pregatirii către sezoanele de toamnă-iarnă, ARP "Termocomenergo", în conformitate cu Hotăririle Parlamentulul Republicii Moldova nr.985-XIII din 02.10.96, nr.l080-XIII din 13.01.97, nr. 1205-XIII din 05.06.97 şi Legea privind rectificarea bugetului de stat pe anul 1997 nr.1406-XIII din 17.12.97, Hotărirea Guvernului Republicii Moldova nr.722 din 26.12.96, a beneficiat de credite interne în sumă totală de 65 mil.lei, acordate sub garanţie de stat de diverse bănci comerciale din contul resurselor Băncii Naţionale a Moldovei, şi de un credit intern de 3 mil.dolari SUA, acordat de către Ministerul Finanţelor din contul creditului extern primit de la Comunitatea Europeană. Creditele în sumă de 40 mil.lei şi 3 mil.dolari SUA au fost acordate în mod direct, iar în sumă de 25 mil.lei - prin intermediul unor întreprinderi subordonate Ministerului dezvoltării Teritoriului, Construcţiilor şi Gospodăriei Comunale (S.A."Concom" - 2,5 mil.lei, S.A."Apromat" - 2,5 mil.lei, Firmei de stat "Liftservice" - 7 mil.lei, Institutului de proiectări "Iprocom" - 7 mil.lei, Direcţiei specializate de antrepriză pentru reglare şi montaj - 6 mil.lei). În baza hotărîrilor nominalizate, Ministerul Finanţelor a eliberat în folosul băncilor comerciale scrisori de garanţie, prin care le garanta restituirea incontestabilă din contul bugetului a creditelor şi dobînzilor aferente în mărimea ratei de refinanţare a BNM plus o marjă de pînă la 5 puncte. Avînd în vedere imposibilitatea achitării de către beneficiar a împrumuturilor primite, toate creditele şi dobînzile aferente au fost achitate de către Ministerul Finanţelor conform condiţiilor stipulate în scrisorile de garanţie, ministerul recuperindu-şi ulterior cheltuielile prin achitări reciproce din contul datoriilor instituţiilor bugetare faţă de ARP "Termocomenergo". Analogic au fost efectuate şi defalcările obligatorii în fondul de risc al Ministerului Finanţelor, fapt ce contravine Legii privind datoria de stat şi garanţiile de stat nr.943-XIII din 18.07.97 (art.38, pct.2). Cu toate că majoritatea creditelor au fost acordate în baza hotărîrilor respective ale Parlamentulul, din contul resurselor BNM, unele bănci comerciale ("Investprivatbank", "Moldindconbank", "Viasbancă") au respectat ratele dobînzilor aferente garante de Ministerul Finanţelor, pe cînd alte bănci, cu posibilităţi de creditare mai mari, au acordat împrumuturi cu dobînzi aferente ridicate, fapt care a agravat situaţia financiară şi aşa deplorabilă a ARP "Termocomenergo", a contribuit la creşterea cheltuielilor ei şi obţinerea veniturilor suplimentare din contul bugetului. În timp ce rata maximă de refinanţare a BNM era de 21%, iar Ministerul Finanţelor garanta plata dobînzilor aferente de pînă la 26%, BCA "Moldova- Agroindbank" a acordat credite în sumă de 15 mil.lei cu rata dobînzii de peste 29% anual, BCA "Banca Socială" (utilizînd parţial resursele proprii şi credite prolongate ale BNM cu ratele dobînzii ridicate) - în sumă de 20 mil.lei, cu ratele dobînzii de 30, 35 şi 38%. În consecinţă, ARP "Termocomenergo" a plătit băncilor comerciale pentru achitarea dobînzilor exagerate 751,3 mii lei peste sumele garantate de Ministerul Finanţelor. Conducerea ARP "Termocomenergo" (dl A.Maistrenco) a încheiat contractele de credit în defavoarea întreprinderii, fără a organiza un concurs intre bănci pentru obţinerea unor împrumuturi cu condiţii mai favorabile. Contractele nr.45-l din 20.11.96 şi nr.46-l din 20.11.96 (ambele a cîte 2,5 mil.lei), încheiate de către ARP "Termocomenergo" cu BCA "Viasbancă", prevedeau că beneficiarul va efectua anticipat plata dobînzilor aferente pentru toată suma. Includerea acestei condiţii în contractele de credit a fost neîntemeiată, luînd în consideraţie existenţa garanţiei de stat la rambursarea creditului şi dobînzilor aferente. În rezultat, ARP "Termocomenergo" timp de şase luni a beneficiat de un credit în sumă de numai 4,37 mil.lei, achitînd dobînda aferentă pentru 5 mil.lei., pe cind BCA "Viasbancă" a obţinut neîntemeiat un adaos al dobînzii aferente de 103,1 mii lei şi, totodată, folosind greşit în calcule termene de utilizare a mijloacelor băneşti în circulaţie mai mari decit cele reale (respectiv cu 6 şi 8 zile), a mai încasat o plată adăugătoare de 27 mii lei. Odată cu expirarea termenelor de achitare, conform acestor contracte dezavantajoase pentru ARP "Termocomenergo" (dl A.Maistrenco), BCA "Viasbancă" a prezentat Ministerului Finanţelor conturi de plată în sumă de 5014,6 mii lei, care a fost achitată din buget fără asigurarea unui control din partea ministerului, bănca obţinînd neîntemeiat un venit de circa 130 mii lei. Sume considerabile din creditele primite de către ARP "Termocomenergo" de la băncile comerciale sub garanţie de stat au fost folosite pentru achitarea creditelor utilizate anterior, dobînzilor şi penalităţilor aferente, inclusiv şi pentru achitarea creditelor primite de alţi agenţi economci, care au fost implicaţi în achitări reciproce. Totodată, lipsa unui management al datoriilor la nivel de stat şi a unui control special din partea Ministerului Dezvoltării Teritoriului, Construcţiilor şi Gospodăriei Comunale şi Ministerului Finanţelor asupra achitărilor reciproce între întreprinderi, acordării, utilizării şi achitării creditelor primite din resursele BNM au dus la majorarea artificială a cotelor dobînzilor aterente la credite în favoarea băncilor comerciale. Astfel, 3,5 mil.lei din creditul primit de la BCA "Investprivatbank" la 19.11.96, cu rata dobînzii de 26%, au tost utilizaţi pentru achitarea principalului de 3 mil.lei şi a dobînzii şi penalităţilor în sumă de 0,5 mil.lei pentru creditul primit anterior de la aceeaşi bancă fără garanţie de stat, cu rata dobînzii de 35%. În rezultat, pentru achitarea împrumutului de 3 mil.lei Ministerul Finanţelor a plătit din contul bugetului de stat 3,95 mil.lei (3,5 plus 0,45), adică BCA "Investprivatbank" revenindu-i 0,95 mil.lei ca profit bancar. Totodată, în noiembrie 1996 BCA "Banca Socială", conform Hotărîrii Guvernului nr.613 din 11.11.96, din contul resurselor BNM, a acordat S.A. "Termocom" şi S.A."Regia Apă Canal" credite cu rata dobînzii de 35% în sumă de cîte 3,5 mil.lei şi firmei private CŞP "World home" - 3 mil.lei. Aceste credite au tost completamente utilizate pentru achitarea păcurii livrate anterior ARP "Termocomenergo" de către CŞP "World home", înregistrînd o datorie creditoare de 12 mil.lei (10 mil. lei - credit, 2 mil. lei - dobîndă). Pentru achitarea acestei datorii ARP "Termocomenergo" a primit sub garanţie de stat credite cu ratele dobînzii de 24% şi 28% de la BCA "Moldinconbank" şi BCA "Moldova-Agroinbank". În rezultat, pentru achitarea datoriei ARP "Termocomenergo" faţă de CŞP "World home" în sumă de 10 mil.lei Ministerul Finanţelor a cheltuit din buget 13,5 mil.lei, suma de 3,5 mil.lei revenind băncilor ca profit pentru o jumătate de an. Creditul de 3 mil.dolari SUA, primit de ARP "Termocomenergo" în baza hotărîrilor Guvemului Republicii Moldova nr.722 din 26.12.96 "Cu privire la asigurarea sectorului energetic cu credite şi garanţii de stat" şi nr. 749 din 31.12.96 "Despre modificarea Hotărîrii Guvernului Republicii Moldova nr. 722 din 26.12.96" şi conform scrisorilor nr. 01-4/122 din 30.01.97 (semnatar dl M. Severovan), nr. 01-4/119 din 24.01.97 (semnatar dl A. Maistrenco) şi nr. 03/4-1/8-55 din 14.02.97 (semnatar dl V. Chiţan), a fost utilizat pentru achitarea datoriilor faţă de Compania de stat "Moldenergo" - 2,6 mil. dolari SUA şi faţă de S.A. "Admor" - 0,4 mil.dolari SUA pentru livrările de energie electrică şi păcură efectuate anterior. De menţionat, că toate procurările de resurse energetice în anii 1996-1998 au fost efectuate prin firme intermediare, fapt ce a cauzat majorarea preţurilor la resursele energetice şi, prin urmare, mărirea cheltuielilor pentru energia termică livrată. Fiind conştient de aceasta, Guvernul, prin intermediul Comisiei guvemamentale de tender (preşedinte dl V.Slipenchi), a organizat în august 1997 un tender pentru selectarea firmelor furnizoare de resurse energetice în sezonul de toamna-iană 1997-1998, conform regulamentului căruia toţi consumatorii principali ai resurselor energetice trebuiau să încheie contracte de procurare cu cîştigătorii tenderului, suspendînd totodată contractele neavantajoase. Cu toate că tenderul a fost organizat fără încălcări, iar în rezultatul lui au fost desemnate firmele învingătoare, care au propus condiţii avantajoase de livrări (vacanţe de achitare de la 180 pînă la 270 zile; la toate categoriile de resurse energetice - preţuri cu 11-35 dolari SUA mai reduse decît cele practicate anterior), datorită unor diverse cauze de ordin obiectiv şi subiectiv mecanismul de procurare n-a funcţionat. Conform hotărîrii comisiei de tender a Ministerului Dezvoltării Teritoriului, Construcţiilor şi Gospodăriei Comunale din 22.12.96, care prevedea procurarea cărbunelui de la firma "Korab & K" (205 lei/tonă) si de la firma "Ialtop" (210 lei/tonă), ARP "Termocomenergo" a plătit anticipat firmei "Korab & K" suma de 950 mii.lei. Contrar condiţiilor contractului, livrările de cărbune au fost efectuate pe tot parcursul anului 1997, iar 1020 t de carbune în sumă de 195 mii.lei, primite în aprilie 1997, conform expertizelor efectuate, nu corespundeau standardelor. Cu toate acestea, plata fiind deja efectuată, după cîteva expertize cu rezultate contradictorii, ARP "Termocomenergo" a primt acest cărbune prin actul de predare-primire din 29.12.97, semnat dedl P.Botnaru (şef-adjunct al secţiei combustibil), neîntreprinzînd faţă de firmă măsurile oficiale prevăzute de contract pentru a primi compensări pentru calitatea joasă a cărbunelui şi întîrzierile admise. Totodată, în contradicţie cu Legea bugetului de stat pentru a. 1997, firma "Korab & K" (director A. Korcinskii) n-a achitat TVA pentru importul din Ucraina în decembrie 1997 a cărbunelui în cantitate de 675 tone. Pe parcursul anilor 1996-1997, din contul creditelor, ARP "Termocomenergo" a contractat si a procurat de la firme intermediare păcură la preţuri ridicate: CŞP "World home" - 118893 tone (123,65-124,65 dolari SUA/tonă), S.A."Admor" -20454 tone (127-130 dolari SUA/tonă), Firma "Epsilon Trade" - 9850 tone (127 dolari SUA/tonă). S.A. "AS Petrols" - 6945 tone (127 dolari SUA/tonă) etc. Cu un preţ exagerat de 138 dolari/tonă au fost procurate 1000 tone de păcură de la firma "Bozon" (or.Moscova) în decembrie 1997 pentru raionul Sergheevca (Ucraina). ARP "Termocomenergo" şi firmele intermediare din Moldova, întocmind greşit documentele primare, au încălcat prevederile art. 17(j) al Legii privind bazele sistemului fiscal nr. 1198-XII din 17.11.92 (cu modificările ulterioare). În scrisorile de trăsură se indică TVA calculată din întreaga valoare a mărfii, fapt care a adus pierderi considerabile bugetului în urma atribuirii de către beneficiar (ARP "Termocomenergo") a TVA la micşorarea decontărilor cu bugetul, intermediarii reflectînd pentru achitare în buget numai suma TVA de la suprapreţ. Astfel, în ianuarie-aprilie 1997, S.A."Admor" a livrat 15841 tone de păcură produsă în Ucraina din petrolul adus din Federaţia Rusă, incluzînd în factura de livrare TVA la import în sumă de 1,587 mil.lei, care a fost înregistrată de către ARP "Temocomenergo" la contul Dt 68 ca restituire din buget. În acelasi timp, S.A."Admor" n-a reflectat suma indicată a TVA la import la contul Ct 68 şi n-a achitat-o la momentul intrării păcurii în ţară. Astfel s-a procedat şi la importul a 4613 tone de păcură în sumă de 456 mii lei, livrată în ianuarie 1998. În aşa mod, ARP "Termocomenergo" (contabili-şefi - M.Crecescu, I.Burdila) şi S.A."Admor" au încălcat şi art.XIX(p.7) al Instrucţiunii cu privire la modul de calculare şi plată a taxei pe valoarea adăugată din 10 martie 1995 în privinţa decontărilor cu bugetul. Fără documente de confirmare a achitării TVA în ţara producătoare sau la importul a 6945 tone de păcură livrată de către S.A. "AS Petrol" ARP"Temmocomenergo" a trecut la decontări cu bugetul suma de 688 mii lei. Încălcările şi neajunsurile depistate în procesul primirii, valorificării şi rambursării creditelor acordate sub garanţie de stat sînt o consecinţă a organizării iraţionale la nivel de stat a finanţării sistemului termoenergetic prin intermediul băncilor comerciale şi a procurărilor de resurse energetice şi servicii prin firme intermediare, fară concurs, ceea ce a contribuit la creşterea neîntemeiată a cheltuielilor de producere a energiei termice. Curtea de Conturi, ţinînd cont de neajunsurile în organizarea finanţării complexului termoenergetic, încălcările comise de ARP "Termocomenergo" la primirea, valorificarea şi rambursarea creditelor acordate sub garanţie de stat, în conformitate cu art.25 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 8 decembrie 1994, A H O T Ă R Î T: 1. A menţiona contractarea dezavantajoasă de către conducerea ARP "Termocomenergo" (dl A. Maistrenco) a creditelor acordate de băncile comerciale sub garanţie de stat şi valorificarea lor neeficientă pentru procurările resurselor energetice de la firme intermediare la preţuri ridicate, fără organizarea unor tendere. 2. A atrage atenţia Ministerului Finanţelor (dl A.Arapu): - asupra lipsei unui control eficient din partea inspectoratului Fiscal Principal de Stat privind respectarea legislaţiei fiscale de către ARP "Termocomenergo" şi agenţii economici-furnzori de resurse energetice, în ce priveşte reflectarea şi aplicarea TVA la import; - asupra eschivării ministerului de la soluţionarea chestiunilor privind creditarea cu condiţii favorabile a agenţilor economici de stat de către băncile comerciale şi acordării garanţiilor de stat numai pentru astfel de credite. 3. A cere de la conducerea Ministerului Dezvoltării Teritoriului, Construcţiilor şi Gospodăriei Comunale (dl M.Severovan): - să examineze gradul de responsabilitate a conducerii ARP "Termocomenergo" (director general dl A.Maistrenco, vicedirector general M.Gîncota) pentru cazurile încheierii unor contracte neeficiente cu băncile comerciale şi agenţii economici şi pentru realizarea cu încălcări a unor contracte; - să organizeze în ramură contractarea împrumuturilor şi procurările exclusiv în bază de concurs. 4. A cere de la conducerea ARP "Termocomenergo" (dl A.Maistrenco): - efectuarea unei analize complete a contractelor încheiate cu diverşi agenţi economici în scopul determinării eficacităţii şi raţionalităţii lor şi anulării contractelor dezavantajoase; - organizarea concursurilor între băncile comerciale în scopul obţinerii celor mai avantajoase împrumuturi bancare sub garanţie de stat; - contractarea procurărilor de resurse energetice şi servicii exclusiv în baza unor concursuri cu cele mai avantajoase condiţii; - examinarea circumstanţelor procurării în a. 1997 a 1020 t de cărbune necalitativ la preţuri ridicate şi întreprinderea măsurilor adecvate faţă de persoanele implicate; - lichidarea încălcărilor comise ale legislaţiei ficale; - de comun acord cu Ministerul Finanţelor să înainteze o acţiune în judecătoria Economică a mun. Chisinău pentru recuperarea sumei de 130 mii lei de la BCA "Viasbancă". 5. A cere de la Ministerul Finanţelor (dl A.Arapu) şi Inspectoratul Fiscal Principal de Stat (dl N. Bivol): - să soluţioneze chestiunea privind asigurarea plăţii de către Firma "Korab & K" a TVA pentru cărbunele importat în anul 1997; - să aplice, conform p. 18 (b) al Legii privind bazele sistemului fiscal, sancţiunile financiare faţă de agenţii economici intermediari (S.A."Admor", S.A."AS Petrol"), care au livrat partide considerabile de resurse energetice, reflectînd nelegitim în documentele de însoţire TVA, fără ca ea să fie plătită în buget şi fără dovada achitării ei în ţara producătoare. 6. A propune Consiliului de Administraţie al BCA "Banca Socială" de a examina posibilităţile de micşorare a ratei dobînzii pentru creditele acordate ARP "Termocoimenergo" sub garanţie de stat atît în trecut, cît şi pe viitor. 7. Despre îndeplinirea pct. 3-5 ale prezentei hotăriri a informa Curtea de Conturi în termen de două luni. 8. Hotărîrea in cauză să fie adusă la cunoştinţa Preşedintelui Republicii Moldova, Parlamentului si Guvernului. 9. Prezenta hotărîre poate fi atacată cu recurs la Curtea Supremă de Justiţie în termen de 10 zile de la data primirii. 10. Hotărîrea dată va fi publicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în decurs de 10 zile de la data întrării în vigoare. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile COZMA Chişinău, 15 iulie 1998. Nr. 24.