Постановление N 29/1 от 19.07.2011 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "VORNICENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “VORNICENI”

№ 29/1  от  19.07.2011

 (в силу 29.07.2011) 

Мониторул Офичиал № 122-127 ст.935 от 29.07.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 5/2-O от 11.02.2011¹ и Приказа председателя НКФР № 13 от 14.02.2011, была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА ”VORNICENI” (с.Ворничень, р-н Стрэшень,) за период деятельности 01.01.2009 – 31.01.2011.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 28-30, ст.156

ССА “VORNICENI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003600132039, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0087919 от 27.03.2001 и имеет лицензию категории B серии C.N.P.F. № 000166, выданную 09.04.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленным в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в периодах 01.01.2009 – 28.02.2009 и 01.06.2009 – 31.07.2009 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение положений ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. В периодах 01.02.2009 – 30.04.2009 и 01.01.2010 – 30.04.2010 не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана обеспечить размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 4% от активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. По состоянию на 31.05.2009 администраторы ассоциации не обеспечили создание и поддержание ликвидных активов на любой день – минимум 10% от общей стоимости сберегательных вкладов, нарушив таким образом положения п.13 Норм финансовой предосторожности. Вопреки положениям п.7 Норм финансовой предосторожности, в периодах 01.06.2009 – 31.08.2009 и 01.11.2010 – 31.01.2011 общая стоимость членских взносов ассоциации превысила 20% от институционального резерва. Не соблюдая положения п.24 Норм финансовой предосторожности, по состоянию на 31.05.2010 сумма 10 самых больших ссуд, выданных членам и совместно действующим группам членов, превысила 25% от общего портфеля ссуд ассоциации приблизительно на 145,7 тыс.леев.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение размера выданных ссуд на 30,3% за счет увеличения полученных банковских кредитов и ссуд приблизительно в 7,2 раза, что привело к увеличению резервов для покрытия убытков по ссудам приблизительно в 1,3 раза.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированные и финансовые отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Не соблюдая требования ст.18 и ст.23 ч.(1) и ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, были установлены случаи, когда данные, включенные в позицию “Вклады для обеспечения ссуд” финансового отчета ассоциации по состоянию на 31.12.2009, не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, которые послужили основанием для составления соответствующего отчета. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, 28 и 37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 129,0 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.01.2011 был необоснованно увеличен приблизительно на 484,3 тыс. леев.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи со ссудами, просроченными более чем на 90 дней.

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами и инвестиционной политики в течение трех месяцев со дня получения лицензии, нарушив тем самым положения ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, 43 и 58 Норм финансовой предосторожности.

Не соблюдая требования п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 ч.(3) п.b) устава, совет ассоциации принял на заседании от 06.05.2010 решение о заключении сделки с аффилированным лицом ассоциации (член совета), которое присутствовало на заседании и не покинуло его на время обсуждения и принятия решения о предоставлении ссуды.

Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении проверяемого периода. Вопреки положениям п.30 и 37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵, исполнительный директор не обеспечил соблюдение требований о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал, а несгораемый металлический шкаф, в котором хранятся все наличные деньги, не был опечатан кассиром по окончании рабочего дня.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Проверка ссудных договоров констатировала случаи начисления процентов за просрочку к процентам, что противоречит положениям ст.619 ч.(4) Гражданского кодекса Республики Молдова⁶.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный орган и председатель совета не обеспечили на протяжении 2009 года созыв и проведение годового общего собрания членов в течение трех месяцев по окончании финансового года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Общие собрания членов от 26.07.2009 и 24.01.2010 были проведены с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и не был составлен соответствующий протокол. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g), ст.40 ч.(2) п.i) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил вышеназванным общим собраниям членов годовой отчет о своей деятельности, в том числе об исполнении бюджетов на соответствующие годы, а бюджет на 2009 год не был утвержден и согласован советом. Вопреки положениям ст.37 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 не был соблюден установленный законодательством срок для информирования членов о созыве общего собрания членов от 24.01.2010, одновременно к протоколу общего собрания членов от 03.04.2010 не были приложены документы, предусмотренные ст.38 ч.(8) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) и ч.(2) п.a) и п.b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “VORNICENI” г-на Константина КОСТИН согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “VORNICENI” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “VORNICENI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- проведение инвентаризации имущества ассоциации согласно приказу исполнительного директора № 1 от 13.06.2011;

- утверждение на заседании совета от 16.06.2011 политики управления активами и обязательствами и инвестиционной политики.

4. ССА “VORNICENI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, принятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.