Hotărîre nr.29/1 din 19.07.2011 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VORNICENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "VORNICENI"

nr. 29/1  din  19.07.2011

 (în vigoare 29.07.2011) 

Monitorul Oficial nr.122-127 art.935 din 29.07.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.5/2-O din 11.02.2011¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F nr.13 din 14.02.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VORNICENI" (s.Vorniceni, r-nul Străşeni), pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.01.2011.

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.28-30, art.156

A.E.Î. "VORNICENI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003600132039, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0087919 din 27.03.2001 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000166, eliberată la data de 09.04.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că în perioadele 01.01.2009 – 28.02.2009 şi 01.06.2009 – 31.07.2009 administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea prevederilor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. În perioadele 01.02.2009 – 30.04.2009 şi 01.01.2010 – 30.04.2010 nu au fost respectate cerinţele pct.12 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să asigure plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. La situaţia din 31.05.2009 administratorii asociaţiei nu au constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii, fiind astfel încălcate cerinţele pct.13 din Normele de prudenţă financiară. Contrar prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară, în perioadele 01.06.2009-31.08.2009 şi 01.11.2010 – 31.01.2011 valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit mărimea de 20 la sută din rezerva instituţională. Nerespectînd prevederile pct.24 din Normele de prudenţă financiară, la situaţia din 31.05.2010 suma celor mai mari 10 împrumuturi acordate membrilor şi grupurilor de membri acţionînd în comun a depăşit limita de 25 la sută din portofoliul total de împrumuturi al asociaţiei cu circa 145,7 mii lei.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată majorarea valorii împrumuturilor acordate cu 30,3 la sută din contul creşterii creditelor bancare şi împrumuturilor primite de circa 7,2 ori, ceea ce a dus la majorarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi de circa 1,3 ori.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Nerespectînd cerinţele art.18 şi art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, au fost constatate cazuri în care datele aferente postului "Depuneri pentru asigurarea împrumuturilor" din raportul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.12.2009 nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea raportului în cauză. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise" în mărime de 129,0 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.01.2011 a fost majorat nejustificat cu circa 484,3 mii lei.

________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile.

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea adecvată a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi a politicii de investiţii în termen de 3 luni din data obţinerii licenţei, încălcînd astfel cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.15, pct.43 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară.

Nerespectînd cerinţele pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 alin.(3) lit.b) din statut, consiliul asociaţiei a adoptat la şedinţa din 06.05.2010 decizia privind încheierea tranzacţiei cu o persoană afiliată asociaţiei (membrul consiliului), care a fost prezentă în cadrul şedinţei pentru timpul cînd a fost discutată şi adoptată decizia referitoare la acordarea împrumutului.

Contrar prevederilor art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Nerespectînd prevederile pct.30 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵, directorul executiv nu a asigurat respectarea cerinţelor privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru iar dulapul metalic antiincendiar în care se păstrează întregul numerar nu a fost sigilat cu ştampilă de către casier la sfîrşitul zilei de muncă.

________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Verificarea contractelor de împrumut a constatat cazuri de aplicare a dobînzilor de întîrziere la dobînzi, ceea ce contravine prevederilor art.619 alin.(4) din Codul civil al Republicii Moldova⁶.

________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Directorul executiv şi preşedintele consiliului nu au convocat şi desfăşurat adunarea generală anuală a membrilor în anul 2009 în termen de 3 luni de la finele anului financiar, fiind încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Adunările generale ale membrilor din 26.07.2009 şi 24.01.2010 au fost desfăşurate cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nefiind aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmit procesul-verbal respectiv. Nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.g), art.40 alin.(2) lit.i) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunărilor generale menţionate raportul anual privind activitatea sa, inclusiv privind executarea bugetelor pentru anii respectivi, iar bugetul pentru anul 2009 nu a fost aprobat şi monitorizat de către consiliu. Contrar prevederilor art.37 alin.(5) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nu a fost respectat termenul stabilit de legislaţie privind informarea membrilor despre convocarea adunării generale din 24.01.2010, totodată la procesul-verbal al adunării generale a membrilor din 03.04.2010 nu au fost anexate documentele prevăzute la art.38 alin.(8) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) şi alin.(2) lit.a) şi lit.b) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "VORNICENI", dl Constantin COSTIN, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "VORNICENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "VORNICENI" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei conform ordinului directorului executiv nr.1 din 13.06.2011;

- aprobarea în cadrul şedinţei consiliului din 16.06.2011 a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi a politicii de investiţii.

4. A.E.Î. "VORNICENI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.