Постановление N 29/1 от 21.06.2013 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "MIHAILENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MIHAILENI”

№ 29/1  от  21.06.2013

 (в силу 28.06.2013) 

Мониторул Офичиал № 140 ст.995 от 28.06.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 15/7-O от 3.04.2013¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 53 от 5.04.2013 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MIHAILENI” (c.Михэйлень, р-н Рышкань) за период деятельности 1.08.2010 – 28.02.2013.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 75-81, ст.408

ССА “MIHAILENI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003602009988, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0086180 от 19.12.2008, и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000165, выданную 9.04.2009.

Согласно специализированному отчету по состоянию на 28.02.2013 ассоциация зарегистрировала излишки по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеследующей таблице:

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение стоимости активов приблизительно на 20,8%, обусловленное увеличением выданных ссуд приблизительно на 24,3%, а уменьшение чистой прибыли в 2,3 раза было обусловлено увеличением резервов для покрытия убытков по ссудам в 2,1 раза.

Не соблюдая положения ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”³ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 28.02.2013 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Таким образом, сведения о банковском депозите и других активах не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, которые послужили основанием для составления соответствующих отчетов. Также в результате несоблюдения требований, установленных в п.37 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности), ассоциация не отразила на следующую отчетную дату в составе забалансовых счетов ссуды и проценты по ним, подлежащие классификации как “безнадежные”, в размере 70,1 тыс.леев.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Вопреки п.36 Норм финансовой предосторожности администраторы ассоциации допустили нарушение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, так как было установлено два случая, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с возвращением ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 35,1 тыс.леев.

Не соблюдая положения п.19 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵, главный бухгалтер допустил один случай, когда получение и выдача денег не осуществлялись в день заполнения кассовых ордеров.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Вопреки требованиям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁶ в феврале 2013 года ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в общем размере 539,0 тыс.леев в условиях, когда по состоянию на 31.01.2013 доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составляла более 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

Не соблюдая положения ст.8 ч.(2) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”⁷ и п.5 Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке, утвержденного Постановлением НКФР № 49/14 от 21.10.2011⁸, данные об одной операции, связанной со сберегательными вкладами, осуществленной с наличностью 21.05.2012 на сумму более 100,00 тыс.леев, не были указаны в специальном формуляре и, соответственно, не были переданы Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег.

____________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁹, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “MIHAILENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “MIHAILENI” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и обеспечить неукоснительное соблюдение положений законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению отражение в специализированном отчете ассоциации по состоянию на 31.03.2013 приведенных в соответствие величин банковских депозитов и других активов, а также отражение в составе забалансовых счетов ссуд и процентов по ним классифицированных как “безнадежные”.

4. ССА “MIHAILENI” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представит Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.