Постановление N 3/5 от 28.01.2011 о результатах плановой проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CREDITE-LARGA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах плановой проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “CREDITE-LARGA”

N 3/5  от  28.01.2011

 (в силу 11.02.2011) 

Мониторул Офичиал N 25-27 ст.134 от 11.02.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 42/10-O от 01.10.2010¹ и Приказа Председателя НКФР № 92 от 01.10.2010 была проведена плановая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CREDITE-LARGA” (с.Ларга, р-н Бричень) за период деятельности 01.01.2009 – 31.08.2010.

___________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 197-199, ст.683

ССА “CREDITE-LARGA” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003604150493, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0079424 от 18.01.2000 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000121, выданную 26.02.2009.

Согласно финансовому отчету на 31.08.2010 ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что на протяжении указанного периода ассоциация зарегистрировала излишки по всем установленным основным нормативным показателям.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение суммы выданных ссуд на 20,5% за счет увеличения полученных внешних кредитов на 26,8% и сберегательных вкладов на 19,9%. Уменьшение чистой прибыли на 56,4% обусловлено увеличением резервов для покрытия убытков по ссудам в 1,2 раза.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”³ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) финансовый отчет ассоциации не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, относящихся к резервам для покрытия убытков по ссудам и процентов по ним. Вследствие несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, установленных в п.27, 28 и 31 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности), ассоциация не обеспечила рассмотрение состояния истекшего срока ссуд и/или процентов по ним согласно положениям изначальных ссудных договоров. В результате, вопреки положениям п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 9,0 тыс.леев, таким образом финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.08.2010 был необоснованно увеличен приблизительно на 16,3 тыс.леев.

___________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней.

В рамках деятельности по принятию сберегательных вкладов и выдаче ссуд было установлено нарушение договорных условий, так как в 2010 году процентная ставка по вкладам была изменена без письменного уведомления членов ассоциации, что является несоблюдением положений ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁵ и договорных условий. Вопреки требованиям п.55 Норм финансовой предосторожности, администраторы ассоциации допустили возвращение вкладов для гарантирования ссуд в отсутствие письменных заявлений членов.

___________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Совет общества не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами и инвестиционной политики в течение трех месяцев со дня получения лицензии, чем были нарушены требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, 43 и 58 Норм финансовой предосторожности. Ссудная политика ассоциации, утвержденная в рамках заседания совета от 13.01.2010, не соответствует требованиям, предусмотренным в п.20 Норм финансовой предосторожности.

Совет ассоциации не представил на общих собраниях, проведенных в проверяемом периоде, отчет об исполнении бюджета на 2008 и 2009 годы, чем были нарушены положения ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Вопреки положениям устава, годовое общее собрание членов общества от 11.02.2009 утвердило численный состав совета ассоциации в количестве 7 человек.

Не соблюдая положения п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶, исполнительный директор не обеспечил соблюдение требований о проведении внезапной ревизии кассы не реже одного раза в квартал. Учетная политика ассоциации, утвержденная исполнительным директором 18.01.2004, не была приведена в соответствие с положениями ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и Национального стандарта бухгалтерского учета № 63 “Раскрытие информации в финансовой отчетности сберегательно-заемных ассоциаций и других аналогичных учреждений”, утвержденного Приказом министра финансов № 89 от 28.10.2002⁷.

___________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 151-153, ст.354

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

___________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “CREDITE-LARGA” г-на Василия ТАБАРЧА, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “CREDITE-LARGA” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “CREDITE-LARGA” нарушений, отраженных в акте проверки, относящихся к утверждению на заседании совета ассоциации от 20.10.2010 инвестиционной политики.

4. ССА “CREDITE-LARGA” ежемесячно будет информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения п.2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на Генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.