Hotărîre nr.3/5 din 28.01.2011 cu privire la rezultatele controlului planificat privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CREDITE-LARGA"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului planificat privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "CREDITE-LARGA"

nr. 3/5  din  28.01.2011

 (în vigoare 11.02.2011) 

Monitorul Oficial nr.25-27 art.134 din 11.02.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.42/10-O din 01.10.2010¹ şi a Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.92 din 01.10.2010, a fost efectuat controlul planificat privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CREDITE-LARGA" (s.Larga, r-nul Briceni) pentru perioada de activitate 01.01.2009-31.08.2010.

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.197-199, art.683

A.E.Î. "CREDITE-LARGA" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003604150493, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0079424 din 18.01.2000 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000121, eliberată la data de 26.02.2009.

Conform raportului financiar la 31.08.2010, asociaţia a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Reieşind din rezultatele reflectate, se constată că pe parcursul perioadei menţionate asociaţia a înregistrat excedente faţă de toţi indicatorii normativi de bază stabiliţi.

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată majorarea valorii împrumuturilor acordate cu 20,5 la sută din contul creşterii valorii creditelor externe primite cu 26,8 la sută şi a depunerilor de economii cu 19,9 la sută. Diminuarea profitului net cu 56,4 la sută a fost cauzată de creşterea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi de 1,2 ori.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007³ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul financiar al asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei privind provizioanele pentru pierderi din împrumuturi şi dobînzile aferente. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.31 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁴ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), asociaţia nu a asigurat examinarea stării de expirare a împrumuturilor şi/sau a dobînzilor aferente conform prevederilor contractelor iniţiale de împrumut. În consecinţă, contrar prevederilor pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise", în mărime de 9,0 mii lei, rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.08.2010 fiind majorat nejustificat cu circa 16,3 mii lei.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Administratorii asociaţiei nu au respectat cerinţele privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile.

În cadrul activităţii de acceptare a depunerilor de economii şi de acordare a împrumuturilor s-a constatat încălcarea clauzelor contractuale, în anul 2010 fiind modificată rata dobînzii fără înştiinţarea în scris a membrilor beneficiari, nerespectîndu-se astfel prevederile art.668 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁵ şi clauzele contractuale. Contrar cerinţelor pct.55 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei au admis restituirea depunerilor pentru garantarea împrumuturilor în lipsa cererilor în scris din partea membrilor.

________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea adecvată a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi politicii de investiţii în termen de 3 luni din data obţinerii licenţei, astfel încălcînd prevederile art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.15, pct.43 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară. Politica de împrumut a asociaţiei, aprobată în cadrul şedinţei consiliului din 13.01.2010, nu corespunde cerinţelor prevăzute la pct.20 din Normele de prudenţă financiară.

Consiliul asociaţiei nu a prezentat adunărilor generale ale membrilor, desfăşurate în perioada supusă controlului, raportul anual privind executarea bugetului pentru anii 2008 şi 2009 fiind astfel încălcate prevederile art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Contrar prevederilor statutului, adunarea generală anuală a membrilor din 11.02.2009 a aprobat componenţa numerică a consiliului asociaţiei în număr de 7 persoane.

Nerespectînd prevederile pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶, directorul executiv nu a asigurat respectarea cerinţelor privind efectuarea reviziilor inopinate a casieriei cel puţin o dată în trimestru. Politica de contabilitate a asociaţiei, aprobată de către directorul executiv la 18.01.2004, nu a fost conformată prevederilor art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.16 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi Standardului Naţional de Contabilitate nr.63 "Prezentarea informaţiilor în rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut şi ale altor instituţii similare", aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.89 din 28.10.2002⁷.

________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.151-153, art.354

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "CREDITE-LARGA", dl Vasile TABARCEA, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "CREDITE-LARGA" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "CREDITE-LARGA" a încălcărilor reflectate în actul de control privind aprobarea la şedinţa consiliului asociaţiei din 20.10.2010 a politicii de investiţii.

4. A.E.Î. "CREDITE-LARGA" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.