Постановление N 30/5 от 30.05.2014 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CREDITE-LARGA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “CREDITE-LARGA”

№ 30/5  от  30.05.2014

 (в силу 06.06.2014) 

Мониторул Офичиал № 147-151 ст.758 от 06.06.2014

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 19/5-O от 28.03.2014¹ и Приказа председателя НКФР № 44 от 28.03.2014 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CREDITE-LARGA” (cело Ларга, район Бричень, IDNO 1003604150493) за период деятельности 01.03.2011 – 31.03.2014, которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000121, выданную 26.02.2009, в рамках которой было установлено следующее.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 80-85, ст.433

Согласно специализированным отчетам ССА “CREDITE-LARGA” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается увеличение всех зарегистрированных показателей, за исключением чистой прибыли, которая зарегистрировала уровень аналогично прошлому году. Увеличение резервов для покрытия убытков по ссудам приблизительно на 23,3% обусловлено ростом стоимости ссуд, выданных членам ассоциации.

Вопреки требованиям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”³ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые и специализированные отчеты ассоциации не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности) о классификации ссуд и процентов по ним к категории “субстандартные” – “сомнительные”, ассоциация неправильно сформировала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере приблизительно 5,4 тыс.леев по состоянию на 31.12.2013 и 31.01.2014, и, соответственно, 7,5 тыс.леев по состоянию на 28.02.2014, таким образом финансовый результат ассоциации в соответствующих периодах был необоснованно увеличен.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133 ст.381

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за 2011 отчетный год в порядке, предусмотренном Положением о порядке проведения инвентаризации, утвержденного Приказом министра финансов № 27 от 28.04.2004⁵ (в действии до 10.08.2012), чем были нарушены требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007. Одновременно вопреки положениям п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций) внезапные ревизии кассы за период 30.06.2011-31.03.2014 были проведены в отсутствие приказа руководителя.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 123-124, ст.268

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Не соблюдая требования п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 п.3 пп.b) Устава, совет ассоциации принял решения о заключении сделок с некоторыми членами совета и их аффилированными лицами, которые присутствовали на заседаниях и не покинули их на время рассмотрения и принятия решений о выдаче соответствующих ссуд.

В качестве отчетной единицы ассоциация разработала, утвердила и представила НКФР собственную программу о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма с нарушением срока, предусмотренного в п.2 и 3 Постановления НКФР № 49/14 от 21.10.2011 “Об утверждении Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке”⁷ (далее – Регламент), не пересмотрев ее в 2014 году, что противоречит требованиям п.11 того же Регламента. Не соблюдая требования ст.7 ч.(1) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”⁸, администраторы ассоциации не обеспечили ведение регистра идентифицированных физических и юридических лиц.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1, 3, 4, ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и j), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁹, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “CREDITE-LARGA” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “CREDITE-LARGA” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “CREDITE-LARGA” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- представление собственной программы по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма 08.05.2014 и ее пересмотрение в 2014 году на заседании совета от 17.04.2014;

- составление и ведение начиная с 17.04.2014 регистра идентифицированных физических и юридических лиц в целях предупреждения и борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма;

- соблюдение начиная с 05.05.2014 требований п.37 Правил ведения кассовых операций о проведении внезапной ревизии кассы ассоциации.

4. ССА “CREDITE-LARGA” ежемесячно, до устранения всех выявленных нарушений, представит Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.