Постановление N 32/2 от 04.08.2011 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "SUPERCREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SUPERCREDIT”

№ 32/2  от  04.08.2011

 (в силу 19.08.2011) 

Мониторул Офичиал № 135-138 ст.1150 от 19.08.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 12/14-O от 31.03.2011¹ и приказа Председателя НКФР № 34 от 01.04.2011, была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SUPERCREDIT” (р-н Рышкань, с.Пыржота) за период деятельности 01.01.2009 – 28.02.2011.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 54-57, ст.288.

ССА “SUPERCREDIT” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003602024011, государственный регистрационный сертификат серии MD 0086143 от 10.01.2002 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000141, выданную 05.03.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по определенным нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленным в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в периоде 01.04.2009 – 31.05.2009 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение положений п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории В, обязана обеспечить размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 4% от активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Не соблюдая положения п.13 Норм финансовой предосторожности, в периодах 01.04.2009 – 31.05.2009 и 01.07.2010 – 30.09.2010 администраторы ассоциации не обеспечили создание и поддержание ликвидных активов в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов на любой день. Вопреки положениям п.7 Норм финансовой предосторожности, в периодах 01.10.2009 – 30.11.2009, 01.09.2010 – 30.11.2010 и 01.01.2011 – 28.02.2011, общая стоимость членских взносов ассоциации превысила 20% от институционального резерва.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение зарегистрированных показателей, за исключением увеличения сберегательных вкладов в 2,4 раза и стоимости активов приблизительно на 11,2%. Увеличение сберегательных вкладов одновременно с уменьшением полученных банковских кредитов и ссуд определяет высокий уровень финансовой независимости ассоциации от внешних привлеченных источников.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007³ “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007⁴ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 28.02.2011 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, 28 и 37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 296,1 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации за данный период был необоснованно увеличен приблизительно на 388,9 тыс.леев.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Вследствие проверки ссудных договоров были установлены случаи применения пени за просрочку к процентам, что противоречит положениям ст.619 ч.(4) Гражданского кодекса Республики Молдова⁵.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661.

Не соблюдая положения ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, на протяжении проверяемого периода исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации.

Вопреки требованиям Постановления НКФР № 20/3 от 20.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁶, в период 01.06.2010 – 28.02.2011 ассоциация допустила получение от своих членов сберегательных вкладов в сумме 1156,1 тыс.леев в условиях, когда удельный вес ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составил более 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную стоимость институционального резерва.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный директор и председатель совета созвали и провели общее собрание членов в 2009 году в срок, превышающий 3 месяца после окончания финансового года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и (2), ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и (2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.46 ч.(1) и (2), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности, Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “SUPERCREDIT”, г-жи Евгении ПЛЕШКА, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “SUPERCREDIT” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. ССА “SUPERCREDIT” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.