Постановление N 32/3 от 04.08.2011 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "MICROFIN"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MICROFIN”

№ 32/3  от  04.08.2011

 (в силу 19.08.2011) 

Мониторул Офичиал № 135-138 ст.1151 от 19.08.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 1/11-O от 11.01.2011¹ и Приказа председателя НКФР № 2 от 13.01.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MICROFIN” (мун.Кишинэу, ул. Ион Крянгэ, 10/5) за период деятельности 01.01.2009 – 31.12.2010.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 16-17, ст.81.

ССА “MICROFIN” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003600167244, государственный регистрационный сертификат серии MD 0082625 от 14.01.2004 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000125, выданную 20.02.2009.

Согласно финансовому отчету по состоянию на 31.12.2010, ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что на протяжении указанного периода ассоциация зарегистрировала излишки по всем установленным основным нормативным показателям. В то же время по состоянию на 31.10.2010 администраторы ассоциации не обеспечили создание и поддержание ликвидных активов на любой день в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов, чем были нарушены требования п.13 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности). Вопреки положениям п.24 Норм финансовой предосторожности были установлены случаи, когда сумма 10 самых больших ссуд, выданных членам и/или совместно действующей группе членов в проверяемом периоде, превысила 25% от общего портфеля ссуд ассоциации.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение чистой прибыли на 104,6% с одновременным уменьшением резервов для покрытия убытков по ссудам на 19,0%. Несмотря на то, что сберегательные вклады и выданные ссуды уменьшились, стоимость активов ассоциации зарегистрировала несущественное увеличение.

Некоторые члены совета и ревизионной комиссии ассоциации, избранные на повторном общем собрании членов от 03.05.2010, а также исполнительный директор, назначенный на должность на заседании совета от 31.03.2010, не привели свою деятельность в соответствие с требованиями, установленными в п.5 и п.9 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007³, продолжая исполнять свои полномочия без подтверждения в должности НКФР. Не соблюдая положения ст.12 ч.(3) п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”⁴ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), в период 01.04.2010 – 03.05.2010 исполнительный директор занимал другую должность в данной ассоциации. В результате изменения состава аффилированных лиц администраторам ассоциации, вопреки положениям п.42 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не представила в НКФР в течение 10 рабочих дней обновленный список аффилированных лиц.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90.

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

Владея лицензией категории B, вопреки положениям ст.7 ч.(4), ст.9 ч.(2), ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.3 п.(2) устава, ассоциация осуществляла деятельность за пределами административно-территориальной единицы второго уровня, для которой действительна выданная лицензия.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированные и финансовые отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации относительно резервов для покрытия убытков по ссудам. Не соблюдая положения ст.18 и ст.23 ч.(1) и ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, данные специализированных отчетов ассоциации за период январь-февраль 2009 года, относящиеся к резервам для покрытия убытков по ссудам, не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных финансовых реестрах, которые послужили основанием для составления соответствующих отчетов. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28, п.31 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 39,7 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.12.2010 был необоснованно увеличен приблизительно на 35,7 тыс.леев

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Не соблюдая положения п.16 и п.20 Норм финансовой предосторожности, совет ассоциации в 2010 году не пересмотрел политику управления активами и обязательствами и ссудную политику. Не соблюдая требования п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 ч.(3) п.b) устава, совет ассоциации принял на заседании от 10.06.2010 решение о заключении сделки с аффилированным лицом члена совета ассоциации, которое присутствовало на заседании и не покинуло его на время обсуждения и принятия решения о предоставлении ссуды.

Вследствие проверки ссудных договоров были установлены случаи начисления и применения пени за просрочку к процентам, что противоречит положениям ст.619 ч.(4) Гражданского кодекса Республики Молдова⁶.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661.

Не соблюдая положения ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении проверяемого периода. Вопреки положениям п.29, п.30 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁷ (далее – Правила ведения кассовых операций), исполнительный директор не обеспечил проведение внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал, а также требования к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, а несгораемый металлический шкаф, в котором хранятся все наличные деньги, не был опечатан кассиром по окончании рабочего дня. Вопреки положениям ст.19 ч.(6) п.g) и ч.(12) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.13 Правил ведения кассовых операций, были выявлены платежные поручения, не подписанные исполнительным директором.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный директор и председатель совета не обеспечили на протяжении 2009 года созыв и проведение годового общего собрания членов, а общие собрания членов в 2010 году не были созваны и проведены в течение трех месяцев по окончании финансового года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил общему собранию членов от 03.05.2010 годовой отчет об исполнении бюджета, вместе с тем протокол данного собрания не был скреплен печатью согласно положениям ст.38 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.46 ч.(1) и ч.(2), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “MICROFIN” г-на Максима ПОКАЗНОГО, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “MICROFIN” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “MICROFIN” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- подтверждение в должности администраторов ССА “MICROFIN” письмом НКФР № 05-2336 от 21.06.2011, в том числе представление списка аффилированных лиц администраторам ассоциации;

- отражение в специализированном отчете ССА “MICROFIN” за май 2011 года величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к созданию и поддержанию ликвидных активов в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов.

4. ССА “MICROFIN” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.