Hotărîre nr.32/3 din 04.08.2011 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MICROFIN"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "MICROFIN"

nr. 32/3  din  04.08.2011

 (în vigoare 19.08.2011) 

Monitorul Oficial nr.135-138 art.1151 din 19.08.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.1/11-O din 11.01.2011¹ şi Ordinului preşedintelui C.N.P.F. nr.2 din 13.01.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MICROFIN" (mun.Chişinău, str. Ion Creangă, 10/5) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.12.2010.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.16-17, art.81

A.E.Î. "MICROFIN" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003600167244, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0082625 din 14.01.2004 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000125, eliberată la data de 20.02.2009.

Conform raportului financiar la situaţia din 31.12.2010, asociaţia a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Reieşind din rezultatele reflectate, se constată că pe parcursul perioadei menţionate asociaţia a înregistrat excedente faţă de toţi indicatorii normativi de bază stabiliţi. Totodată, la situaţia din 31.10.2010 nu a fost asigurată constituirea şi menţinerea la orice dată a activelor lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii, încălcîndu-se astfel prevederile pct.13 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare – Normele de prudenţă financiară). Contrar prevederilor pct.24 din Normele de prudenţă financiară, au fost constatate cazuri în care suma celor mai mari 10 împrumuturi acordate membrilor şi/sau grupurilor de membri acţionînd în comun în perioada supusă controlului a depăşit limita de 25 la sută din portofoliul total de împrumuturi al asociaţiei.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată majorarea profitului net cu 104,6 la sută, concomitent cu diminuarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi cu 19,0 la sută. În pofida faptului că depunerile de economii şi împrumuturile acordate au înregistrat diminuări, valoarea activelor asociaţiei a înregistrat o creştere nesemnificativă.

Unii membri ai consiliului şi comisiei de cenzori ai asociaţiei, aleşi la adunarea generală repetată a membrilor din 03.05.2010, precum şi directorul executiv, desemnat în funcţie la şedinţa consiliului din 31.03.2010, nu s-au conformat exigenţelor stabilite în pct.5 şi pct.9 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007³, continuînd să-şi exercite atribuţiile fără confirmarea în funcţie de către C.N.P.F. Nerespectînd prevederile art.12 alin.(3) lit.a) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007⁴ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), în perioada 01.04.2010-03.05.2010, directorul executiv a ocupat altă funcţie în aceeaşi asociaţie. Ca rezultat al modificării componenţei persoanelor afiliate administratorilor asociaţiei, contrar prevederilor pct.42 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a prezentat C.N.P.F. în termen de 10 zile lucrătoare, lista reînnoită a acestora.

____________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

Deţinînd licenţa de categoria B, contrar prevederilor art.7 alin.(4), art.9 alin.(2), art.29 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.3 pct.(2) din statut, asociaţia a desfăşurat activitate în afara limitei unităţii administrativ-teritoriale de nivelul al doilea pentru care este valabilă licenţa acordată.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei privind provizioanele pentru pierderi din împrumuturi. Nerespectînd cerinţele art.18 şi art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, datele din rapoartele specializate ale asociaţiei pentru perioada ianuarie-februarie 2009 aferente provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28, pct.31 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise" în mărime de 39,7 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.12.2010 a fost majorat nejustificat cu circa 35,7 mii lei.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Nerespectînd cerinţele pct.16 şi pct.20 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei nu a asigurat revizuirea în anul 2010 a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi a politicii de împrumut. Contrar cerinţelor pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 alin.(3) lit.b) din statut, consiliul asociaţiei a adoptat la şedinţa consiliului din 10.06.2010 decizia privind încheierea tranzacţiei cu persoana afiliată membrului consiliului, acesta fiind prezent în cadrul şedinţei pentru timpul în care a fost discutată şi adoptată decizia referitoare la acordarea împrumutului.

Verificarea contractelor de împrumut a constatat cazuri de aplicare şi încasare a dobînzilor de întîrziere la dobînzi, ceea ce contravine prevederilor art.619 alin.(4) din Codul civil al Republicii Moldova⁶.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Contrar prevederilor art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Nerespectînd prevederile pct.29, pct.30 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁷ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), directorul executiv nu a asigurat respectarea cerinţelor privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru, precum şi a cerinţelor privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului, iar dulapul metalic antiincendiar în care se păstrează întregul numerar nu a fost sigilat cu ştampilă de către casier la sfîrşitul zilei de muncă. Contrar prevederilor art.19 alin.(6) lit.g) şi alin.(12) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.13 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, au fost constatate dispoziţii de plată fără aplicarea semnăturii directorului executiv.

____________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Directorul executiv şi preşedintele consiliului nu au convocat şi desfăşurat adunarea generală anuală a membrilor în anul 2009, iar adunările generale ale membrilor din anul 2010 nu au fost convocate şi desfăşurate în termen de 3 luni de la finele anului financiar, fiind încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.g) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunării generale repetate a membrilor din 03.05.2010 raportul anual privind executarea bugetului, totodată procesul-verbal al adunării respective nu a fost ştampilat conform cerinţelor art.38 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.46 alin.(1) şi alin.(2), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "MICROFIN" dl Maxim POCAZNOI, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "MICROFIN" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "MICROFIN" a unor încălcări reflectate în actul de control, şi anume:

- confirmarea în funcţie a administratorilor A.E.Î. "MICROFIN" prin scrisoarea C.N.P.F. nr.05-2336 din 21.06.2011, inclusiv prezentarea listei persoanelor afiliate administratorilor asociaţiei;

- reflectarea în raportul specializat, prezentat de către A.E.Î. "MICROFIN" pentru luna mai 2011, a valorilor ajustate normelor de prudenţă financiară privind constituirea şi menţinerea activelor lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii.

4. A.E.Î. "MICROFIN" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.