Постановление N 32/4 от 04.08.2011 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "TRESTIENI - INVEST"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “TRESTIENI-INVEST”

№ 32/4  от  04.08.2011

 (в силу 19.08.2011) 

Мониторул Офичиал № 135-138 ст.1152 от 19.08.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 10/4-O от 18.03.2011¹ и Приказа председателя НКФР № 25 от 18.03.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “TRESTIENI-INVEST” (р-н Ниспорень, с.Валя-Трестиень) за период деятельности 01.01.2009 – 28.02.2011.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 46-52, ст.266.

ССА “TRESTIENI-INVEST” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003609009378, государственный регистрационный сертификат серии MD 0087648 от 24.01.2002 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000434, выданную 30.04.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по определенным нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленным в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в периодах 01.03.2009 – 30.04.2009 и 01.04.2010 – 31.05.2010 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение положений ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007² “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

По состоянию на 30.09.2009 и в период 01.03.2010 – 28.02.2011 не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории В, обязана обеспечить размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 4% от активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Не соблюдая положения п.13 Норм финансовой предосторожности, по состоянию на 30.11.2009 и в периодах 01.04.2010 – 30.06.2010 и 01.08.2010 – 31.11.2010 администраторы ассоциации не обеспечили создание и поддержание ликвидных активов в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов на любой день. Не соблюдая положения п.22 Норм финансовой предосторожности, общая сумма негарантированных ссуд, выданных одному члену или совместно действующей группе членов в I квартале 2009 года, превысила 40% от институционального резерва ассоциации приблизительно на 48,9 тыс.леев.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение всех зарегистрированных показателей. Уменьшение выданных ссуд на 21,8% было обусловлено уменьшением принятых сберегательных вкладов и полученных банковских кредитов и ссуд на 78,5% и, соответственно, 23,6%.

Владея лицензией категории B, вопреки положениям ст.7 ч.(4), ст.9 ч.(2), ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.3 ч.(2) устава, ассоциация осуществляла деятельность за пределами административно-территориальной единицы второго уровня, для которой действительна выданная лицензия, так как совет ассоциации принял решения о принятии в качестве членов ассоциации лиц, не прописанных в радиусе действия ассоциации, установленного согласно имеющейся лицензии. Вопреки положениям ст.62 ч.(1) Гражданского кодекса Республики Молдова⁴ (далее – Гражданский кодекс), ст.5 ч.(2) и ст.30 ч.(2) п.b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, органы управления ассоциации не осуществляют деятельность по месту нахождения ассоциации.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированные и финансовые отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Не соблюдая положения ст.18 и ст.23 ч.(1) и ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, были допущены случаи, когда данные финансовых отчетов ассоциации по состоянию на 31.12.2009 и 31.12.2010 не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных финансовых реестрах, которые послужили основанием для составления соответствующих отчетов. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 2160,8 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 28.02.2011 был необоснованно увеличен приблизительно на 2143,3 тыс.леев. Не соблюдая требования п.32 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не обеспечила рассмотрение состояния истекшего срока ссуд и процентов по ним, их классификацию к категории “стандартный” – “безнадежный” и в результате создание/аннулирование соответствующих резервов не менее одного раза в месяц.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Выборочная проверка ссудных договоров установила начисление и получение процентов с нарушением договорных условий, так как процентная ставка по ссудам была изменена без письменного уведомления членов выгодоприобретателей, что является несоблюдением положений ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса и п.2.4 положений договоров о выдаче соответствующих ссуд. Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п.d), ст.19 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и ст.8 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, были выявлены случаи, когда операции по выдаче ссуд в размере 104,6 тыс.леев не были оформлены соответствующими договорами. Не соблюдая принцип минимизации рисков ассоциации, предусмотренный в ст.4 ч.(2) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, исполнительный директор предоставил ссуды совместно действующим группам членов в общей сумме около 1737,5 тыс.леев с нарушением положений п.21 пп. c) Норм финансовой предосторожности, так как общая сумма выданных ссуд не может превышать 75% от институционального резерва ассоциации. В случае 11 договоров о выдаче ссуд совместно действующей группе в размере 240,0 тыс.леев, которые были использованы действующим исполнительным директором вопреки положениям ст.668 ч.(1) Гражданского кодекса, проценты по данным ссудам за 2010 год не были применены и начислены в соответствии с договорными положениями.

Не соблюдая положения ст.15 ч.(1) п.i) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, исполнительный директор не обеспечил хранение некоторых ссудных договоров по месту нахождения ассоциации.

Политика управления активами и обязательствами, утвержденная в рамках заседания совета от 20.03.2009, содержит положения, противоречащие ст.11 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, а ссудная политика, утвержденная в рамках заседания совета от 15.12.2008, не соответствует полностью требованиям п.20 Норм финансовой предосторожности. Не соблюдая положения п.16, п.20 и п.44 Норм финансовой предосторожности, на протяжении 2010 и 2011 годов совет ассоциации не пересмотрел политику управления активами и пассивами, ссудную политику и инвестиционную политику. Учетная политика ассоциации, утвержденная приказом исполнительного директора № 001 от 02.01.2007, не была приведена в соответствие со ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и Национальным стандартом бухгалтерского учета № 63 “Представление информации в финансовых отчетах ссудо-сберегательных ассоциаций и других подобных организаций”, утвержденным Приказом министра финансов № 89 от 28.10.2002⁶.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 151-153, ст.354.

Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации на протяжении проверяемого периода не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации. Не соблюдая положения п.29, п.30 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁷, не было обеспечено соблюдение требований о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал, а также требований к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, в том числе несгораемый металлический шкаф, в котором хранятся все наличные деньги.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Председатель совета не провел правомочные общие собрания членов от 05.06.2009 и 09.06.2010 в соответствии с положениями ст.38 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.  Общие собрания членов были проведены с нарушением требований  ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и не был составлен соответствующий протокол. Вместе с тем, не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g), ст.40 ч.(2) п.i) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил общим собраниям членов от 22.03.2009 и 28.02.2010 годовой отчет об исполнении бюджетов за соответствующие отчетные годы, а бюджет за 2010 год не был утвержден и согласован советом.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.46 ч.(1) и ч.(2), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “TRESTIENI-INVEST” г-жи Нины ГОРЯ, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Запретить  ССА “TRESTIENI-INVEST” принимать сберегательные вклады до полного приведения своей деятельности в соответствие с требованиями законодательства.

3. Предписать администраторам ССА “TRESTIENI-INVEST” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов, в том числе:

a) возвратить принятые сберегательные вклады и проценты по ним с соблюдением договорных положений;

b) обеспечить погашение задолженностей по заключенным ссудным договорам.

4. Принять к сведению устранение ССА “TRESTIENI-INVEST” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- отражение в специализированном отчете ССА  “TRESTIENI-INVEST” за май 2011 года величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к классификации ссуд и процентов по ним, в целях создания и использования резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, размещению и поддержанию институционального резерва в размере не менее 4% от активов на срочных банковских депозитных счетах и к созданию и поддержанию ликвидных активов в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов на любой день;

- пересмотрение в рамках заседания совета от 26.04.2011 политики управления активами и обязательствами в части, относящейся к исключению положений, противоречащих ст.11 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

5. ССА “TRESTIENI-INVEST” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 3, с приложением копий доказательных документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.