Hotărîre nr.32/4 din 04.08.2011 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "TRESTIENI-INVEST"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "TRESTIENI–INVEST"

nr. 32/4  din  04.08.2011

 (în vigoare 19.08.2011) 

Monitorul Oficial nr.135-138 art.1152 din 19.08.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.10/4-O din 18.03.2011¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.25 din 18.03.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "TRESTIENI–INVEST" (r-nul Nisporeni, s. Valea-Trestieni) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 28.02.2011.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.46-52, art.266

A.E.Î. "TRESTIENI–INVEST" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003609009378, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0087648 din 24.01.2002 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000434, eliberată la data de 30.04.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că în perioadele 01.03.2009 – 30.04.2009 şi 01.04.2010 – 31.05.2010 administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. La situaţia din 30.09.2009 şi în perioada 01.03.2010 – 28.02.2011 nu au fost respectate cerinţele pct.12 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să asigure plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. La situaţia din 30.11.2009 şi în perioadele 01.04.2010 – 30.06.2010 şi 01.08.2010 – 31.11.2010 administratorii asociaţiei nu au constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii, fiind astfel încălcate cerinţele pct.13 din Normele de prudenţă financiară. Nerespectînd prevederile pct.22 din Normele de prudenţă financiară, valoarea totală a împrumuturilor negarantate, acordate în trimestrul I al anului 2009 unui membru sau unui grup de membri acţionînd în comun, a depăşit limita de 40 la sută din rezerva instituţională a asociaţiei cu circa 48,9 mii lei.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată diminuarea tuturor indicatorilor înregistraţi. Micşorarea împrumuturilor acordate cu 21,8 la sută a fost condiţionată de diminuarea depunerilor de economii acceptate şi a creditelor bancare şi împrumuturilor primite cu 78,5 la sută şi, respectiv, cu 23,6 la sută.

Deţinînd licenţa de categoria B, contrar prevederilor art.7 alin.(4), art.9 alin.(2), art.29 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.3 alin.(2) din statut, asociaţia a desfăşurat activitate în afara limitei unităţii administrativ-teritoriale de nivelul al doilea pentru care este valabilă licenţa acordată, consiliul asociaţiei adoptînd hotărîri privind primirea în calitate de membri a persoanelor fără viză de reşedinţă în aria de activitate stabilită conform licenţei deţinute. Nerespectînd prevederile art.62 alin.(1) din Codul civil al Republicii Moldova⁴ (în continuare – Codul civil), art.5 alin.(2) şi art.30 alin.(2) lit.b) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, organele de conducere ale asociaţiei nu activează la sediul acesteia.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale acesteia. Nerespectînd cerinţele art.18 şi art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, au fost admise cazuri în care datele din rapoartele financiare ale asociaţiei la situaţia din 31.12.2009 şi 31.12.2010 nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente clasificate "compromise" în mărime de 2160,8 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 28.02.2011 a fost majorat nejustificat cu circa 2143,3 mii lei. Nerespectînd cerinţele pct.32 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a asigurat lunar examinarea stării de expirare a împrumuturilor şi dobînzilor aferente, clasificarea acestora în categoria "standard" – "compromis" şi, în rezultat, constituirea/ anularea provizioanelor respective.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Administratorii asociaţiei nu au respectat cerinţele privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind admise cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Controlul selectiv al contractelor de împrumut a constatat calcule şi încasări ale dobînzilor cu încălcarea clauzelor contractuale, fiind modificată rata dobînzii la împrumuturi fără înştiinţarea în termen în formă scrisă a membrilor beneficiari ai acestora, nerespectîndu-se astfel prevederile art.668 alin.(3) din Codul civil şi pct.2.4 din clauzele contractuale de acordare a împrumuturilor respective. Contrar prevederilor art.13 alin.(2) lit.d), art.19 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi art.8 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, au fost identificate cazuri în care operaţiunile de acordare a împrumuturilor în mărime de 104,6 mii lei nu au fost documentate prin contractele corespunzătoare. Nerespectînd principiul de minimizare a riscurilor asociaţiei, prevăzut la art.4 alin.(2) lit.e) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, directorul executiv a acordat împrumuturi grupurilor de membri acţionînd în comun în valoare de circa 1737,5 mii lei cu încălcarea prevederilor pct.21 lit.c) din Normele de prudenţă financiară, valoarea totală a împrumuturilor acordate depăşind limita de 75 la sută din rezerva instituţională. În cazul a 11 contracte privind acordarea împrumuturilor unui grup de membri acţionînd în comun în valoare de 240,0 mii lei, care au fost utilizaţi de către directorul executiv în exerciţiu contrar prevederilor art.668 alin.(1) din Codul civil, dobînda aferentă acestor împrumuturi pentru anul 2010 nu a fost aplicată şi calculată conform clauzelor contractuale.

Nerespectînd prevederile art.15 alin.(1) lit.i) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, directorul executiv nu a asigurat păstrarea unor contracte de împrumut la sediul asociaţiei.

Politica de gestiune a activelor şi datoriilor, aprobată în cadrul şedinţei consiliului din 20.03.2009, conţine prevederi ce contravin art.11 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, iar politica de împrumut, aprobată în cadrul şedinţei consiliului din 15.12.2008, nu corespunde totalmente cerinţelor prevăzute la pct.20 din Normele de prudenţă financiară. Nerespectînd cerinţele pct.16, pct.20 şi pct.44 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei nu a asigurat revizuirea în anii 2010 şi 2011 a politicii de gestiune a activelor şi pasivelor, politicii de împrumut şi politicii de investiţii. Politica de contabilitate a asociaţiei, aprobată prin Ordinul directorului executiv nr.001 din 02.01.2007, nu a fost conformată prevederilor art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.16 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi Standardului Naţional de Contabilitate nr.63 "Prezentarea informaţiilor în rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut şi ale altor instituţii similare", aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.89 din 28.10.2002⁶.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.151-153, art.354

Contrar prevederilor art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Nerespectînd prevederile pct.29, pct.30 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁷, nu au fost respectate cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru şi privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului, precum şi dulapul metalic antiincendiar în care se păstrează întregul numerar.

____________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Preşedintele consiliului nu a desfăşurat adunările generale deliberative ale membrilor din 05.06.2009 şi 09.06.2010 în conformitate cu prevederile art.38 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Adunările generale ale membrilor au fost desfăşurate cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nefiind aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmit procesul-verbal respectiv, totodată nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.g), art.40 alin.(2) lit.i) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunărilor generale ale membrilor din 22.03.2009 şi 28.02.2010 raportul anual privind executarea bugetelor pentru anii de gestiune respectivi, iar bugetul pentru anul 2010 nu a fost aprobat şi monitorizat de către consiliu.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.46 alin.(1) şi alin.(2), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "TRESTIENI-INVEST", dna Nina GOREA, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se interzice A.E.Î. "TRESTIENI-INVEST" acceptarea depunerilor de economii pînă la conformarea integrală cerinţelor legislaţiei.

3. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "TRESTIENI-INVEST" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative, inclusiv efectuarea următoarelor măsuri executorii:

a) rambursarea depunerii de economii acceptate şi a dobînzii aferente cu respectarea clauzelor contractuale;

b) asigurarea stingerii creanţelor privind contractele de împrumut încheiate.

4. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "TRESTIENI-INVEST" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- reflectarea în raportul specializat, prezentat de către A.E.Î. "TRESTIENI-INVEST" pentru luna mai 2011, a valorilor ajustate normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi constituirea şi menţinerea la orice dată a activelor lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii;

- revizuirea în cadrul şedinţei consiliului din 26.04.2011 a politici de gestiune a activelor şi datoriilor în partea ce ţine de excluderea prevederilor ce contravin art.11 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

5. A.E.Î. "TRESTIENI-INVEST" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

6. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

7. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.