Постановление N 320 от 20.12.2018 о внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления банками отчетов FINREP на индивидуальном уровне, утвержденную Постановлением Исполнительного комитета Национального банка Молдовы № 42/2018
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК МОЛДОВЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и
представления банками отчетов FINREP на индивидуальном
уровне, утвержденную Постановлением Исполнительного
комитета Национального банка Молдовы № 42/2018
№ 320 от 20.12.2018
(в силу 04.01.2019)
Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 1-5 ст. 55 от 04.01.2019
* * *
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО:
Министерство юстиции
№ 1398 от 27 декабря 2018 г.
министр __________ Виктория ИФТОДИ
На основании п.d) части (1) ст.5, части (1) ст.11, п.с) части (1) ст.27, п.а) ст.44 Закона о Национальном банке Молдовы № 548/1995 (переопубликован: Официальный монитор Республики Молдова, 2015, № 297-300, ст.544), с последующими изменениями, ст.84 и ст.86 Закона о деятельности банков № 202/2017 (Официальный монитор Республики Молдова, 2017, № 434-439, ст.727), с последующими изменениями, Исполнительный комитет Национального банка Молдовы
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. В Инструкцию о порядке составления и представления банками отчетов FINREP на индивидуальном уровне, утвержденную Постановлением Исполнительного комитета Национального банка Молдовы № 42/2018 (Официальный монитор Республики Молдова, 2017, № 95–104, ст.425), зарегистрированную в Министерстве юстиции Республики Молдова под № 1306/2018, внести следующие изменения:
1) В приложении № 1, в разделе инструкция по заполнению отчета “F 01.00 – Баланс [финансовая позиция]”:
a) в таблице “F 01.01 – Активы”, в колонке 010:
в позиции 060 после текста “+ 1755” дополнить текстом “+ част.1814”;
в позициях 090, 099 и 130 после текста “+ част.1711” дополнить текстом “+ част.1814”;
в позиции 144, после текста “+ част.1168” дополнить текстом “+ част.1814”;
в позиции 183, текст “– 1112” заменить текстом “– част.1112”, а после текста “+ част.1812” дополнить текстом “+ част.1814”;
в позиции 184 после текста “1097” дополнить текстом “– част.1112”;
в позициях 270 и 280 текст “+ 1606 + 1608” исключить, после текста “– 1611” дополнить текстом “+ 1621 + 1622 + 1623 – 1624”, а после текста “– 1686” дополнить текстом “– 1687”;
b) в таблице “F 01.02 – Обязательства”, в колонке 010:
в позиции 110, после текста “+ 2436” дополнить текстом “+ 2521 + 2522 – 2523 – 2524”;
в позиции 140 после текста “– 2125” дополнить текстом “+ 2521 + 2522 – 2523 – 2524”.
2) В приложении № 2, инструкция по заполнению отчета “F 02.00 – Счет прибыли или убытка”, в формате отчета, в колонке 010:
a) в позициях 090 и 120 после текста “+ 5436” дополнить текстом “+ 5521 + 5522”;
b) в позиции 330 текст “част.4664 +” исключить;
c) в позиции 340 после текста “+ 4552” дополнить текстом “+ част.4664”;
d) в позициях 390 и 400 после текста “+ 5686” дополнить текстом “+ 5687”.
3) В приложении № 3 контроль отчета “F 03.00 – Отчет о совокупном доходе”, в позициях 020 и 100, после текста “+ 280” дополнить текстом “+ 320”.
4) В приложении № 4:
a) в таблице “F 04.01 – Финансовые активы, предназначенные для сделок”, в инструкции по заполнению отчета, колонка 010, позиция 120, после текста “+ част.1711” дополнить текстом “+ част.1814”;
b) в таблице “F 04.02.1 – Финансовые активы, не предназначенные для сделок, оцененные обязательно по справедливой стоимости через прибыль или убыток”, в инструкции по заполнению отчета, колонка 010, позиция 110, после текста “+ част.1711” дополнить текстом “+ част.1814”;
c) в таблице “F 04.02.2 – Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток”, в инструкции по заполнению отчета, колонка 010, позиция 120, после текста “+ част.1711” дополнить текстом “+ част.1814”;
d) в таблице “F 04.03.1 – Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через другие элементы совокупного дохода”, инструкция по заполнению отчета:
колонка 010, позиция 110, после текста “+ част.1168” дополнить текстом “+ част.1814”;
в разделе контроль формуляра, горизонтальный контроль, текст “+ гр.050 + гр.060 + гр.070” заменить текстом “– гр.050 – гр.060 – гр.070”;
в разделе Контроль формуляра, вертикальный контроль, текст “020 – 040” заменить текстом “020 – 090”, а текст “Для граф 050 – 090 соблюдается следующая корреляция: 180 ≤ 190” исключить;
e) в таблице “F 04.04.1 – Финансовые активы по амортизированной стоимости”:
в инструкции по заполнению отчета в колонке 010, позиция 065, после текста “1097” дополнить текстом “– част.1112”, а в колонках 015–090, позиция 065, знак “x” исключить;
в инструкции по заполнению отчета, в колонке 010, позиция 070, текст “– 1112” заменить текстом – част.1112”, а после текста “+ част.1812” дополнить текстом “+ част.1814”;
в разделе Контроль формуляра, горизонтальный контроль текст “+ гр.050 + гр.060 + гр.070” заменить текстом “– гр.050 – гр.060 – гр.070”;
в разделе Контроль формуляра, вертикальный контроль, текст “020 – 040” заменить текстом “020 – 090”, а текст “Для граф 050–090 соблюдается следующая корреляция: 140 ≤ 150” исключить;
f) контроль формуляра “F 04.05 – Субординированные финансовые активы”, таблица “Корреляция контроля между F 04.05 и F 01.01”, текст “080 + 090 + 098 + 099 + 143 + 144 + 182 + 183” заменить текстом “030 + 040 + 080 + 090 + 098 + 099 + 120 + 130 + 143 + 144 + 182 + 183”;
g) после текста “Формат отчета” с новой строки дополнить текстом:
“Код банка _________________
Отчетный период _________________”;
h) в формате отчета “F 04.04.1 – Финансовые активы по амортизированной стоимости”, в колонках 015–090, позиция 065, знак “x” исключить.
5) В приложении № 6, инструкция по заполнению отчета “F 08.01 – Разбивка финансовых обязательств по видам продуктов и секторам контрагентов”, колонка 030, в позиции 440, после текста “– 2125” дополнить текстом “+ 2521 + 2522 – 2523 – 2524”.
6) В приложении № 8, в инструкции по заполнению отчета “F 10.00 – Производные инструменты – сделки и инструменты экономического хеджирования”, в названии колонки 030 слова “Всего для сделок” заменить словами “Финансовые активы для сделок”, а в названии колонки 040 слова “В том числе проданные” заменить словами “Финансовые обязательства, предназначенные для сделок”.
7) В приложении № 9, контроль формуляра “F 12.01 – Вариация корректировок и резервы по кредитным потерям ”:
a) в разделе Горизонтальный контроль текст “гр.100 = гр.010 + гр.020 + гр.030 + гр.040 + гр.050 + гр.060 + гр.070 + гр.080 + гр.090” заменить текстом “гр.100 = гр.010 + гр.020 – гр.030 + гр.040 + гр.050 + гр.070 – гр.080 + гр.090”;
b) в таблице “Корреляции между F 12.01 и F 09.01.1”, в первой колонке, текст “F 12.01” заменить текстом “F 12.01 (гр.100)”.
8) В приложении № 12:
a) в инструкции по заполнению отчета “F 16.01 – Процентные доходы и расходы, разбитые по инструментам и секторам контрагентов” колонка 020, в позиции 240, после текста “+ 5124” дополнить текстом “+ 5521 + 5522”;
b) в инструкции по заполнению отчета “F 16.04 – Прибыли или убытки по финансовым активам и обязательствам для сделок, разбитые по рискам” текст “16.4. Контроль формуляра F 16.04 – Прибыли или убытки по финансовым активам и обязательствам для сделок, разбитые по рискам” заменить текстом “Контроль формуляра F 16.04 – Прибыли или убытки по финансовым активам и обязательствам для сделок, разбитые по рискам”;
c) в инструкции по заполнению отчета “F 16.07 – Обесценение нефинансовых активов”, в формате отчета, колонки 010–040, в позициях 060–090 знак “x” исключить;
d) в формате отчета “F 16.01 – Процентные доходы и расходы, разбитые по инструментам и секторам контрагентов”, колонка 020, позиция 150 и колонка 010, позиция 260 дополнить знаком “x”.
9) В приложении № 13, в отчете “F 21.00 – Долгосрочные материальные и нематериальные активы, которые являются предметом договора операционного лизинга”:
a) по всему тексту приложения из названия отчета слово “операционного” исключить;
b) в пункте 1 из описания отчета после слова “операционного” дополнить словом “и финансового”;
c) в инструкции по заполнению отчета таблицу изложить в следующей редакции:
| Код позиции |
Наименование показателя | Ссылки | Балансовая стоимость | |
| на основании операционного лизинга Приложение V часть 2.278-279 |
на основании финансового лизинга |
|||
| A | B | C | 010 | 020 |
| 010 | Материальные активы | IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
Частично счета 1601 + 1603 + 1604 + 1605 + 1609 – 1611 – 1683 – 1684 – 1685 – 1689 | Частично счета 1531 + 1532 – 1535 – 1536 |
| 020 | Модель переоценки | IFRS 16.88; IAS 16.31, 73(a)(d) |
В соответствии с учетной политикой банка. Частично счета 1601 + 1603 + 1604 + 1605 + 1609 – 1611 – 1683 – 1684 – 1685 – 1689 |
Частично счета 1531 + 1532 – 1535 – 1536 |
| 030 | Модель стоимости | IFRS 16.88; IAS 16.30, 73(a)(d) |
В соответствии с учетной политикой банка. Частично счета 1601 + 1603 + 1604 + 1605 + 1609 – 1611 – 1683 – 1684 – 1685 – 1689 |
Частично счета 1531 + 1532 – 1535 – 1536 |
| 040 | Инвестиционная недвижимость | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) |
Частично счета 1551 + 1552 – 1553 – 1671 – 1672 + 1751 | Частично счета 1531 + 1532 – 1535 – 1536 |
| 050 | Модель справедливой стоимости | IFRS 16.88; IAS 40.33-55, 76 |
В соответствии с учетной политикой банка. Частично счета 1551 + 1552 – 1553 + 1751 |
Частично счета 1531 + 1532 – 1535 – 1536 |
| 060 | Модель стоимости | IFRS 16.88; IAS 40.56,79(c) |
В соответствии с учетной политикой банка . Частично счета 1551 + 1552 – 1553 – 1671 – 1672 + 1751 |
Частично счета 1531 + 1532 – 1535 – 1536 |
| 070 | Прочие нематериальные активы | IAS 38.8, 118 | Частично счета 1631 – 1634 – 1691 | Частично счета 1531 + 1532 – 1535 – 1536 |
| 080 | Модель переоценки | IFRS 16.88; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
В соответствии с учетной политикой банка. Частично счета 1631 – 1634 – 1691 |
Частично счета 1531 + 1532 – 1535 – 1536 |
| 090 | Модель стоимости | IFRS 16.88; IAS 38.74 |
В соответствии с учетной политикой банка. Частично счета 1631 – 1634 – 1691 |
Частично счета 1531 + 1532 – 1535 – 1536 |
d) в таблице “Корреляции между F 21.00 и F 01.01” название первой колонки дополнить текстом “(гр.010)”;
e) в формате отчета таблицу изложить в следующей редакции:
| Код позиции |
Наименование показателя | Балансовая стоимость | |
| на основании операционного лизинга |
на основании финансового лизинга |
||
| A | B | 010 | 020 |
| 010 | Материальные активы | ||
| 020 | Модель переоценки | ||
| 030 | Модель стоимости | ||
| 040 | Инвестиционная недвижимость | ||
| 050 | Модель справедливой стоимости | ||
| 060 | Модель стоимости | ||
| 070 | Прочие нематериальные активы | ||
| 080 | Модель переоценки | ||
| 090 | Модель стоимости | ||
10) В приложении № 16, в инструкции по заполнению отчета “F 42.00 – Долгосрочные материальные и нематериальные активы: балансовая стоимость в зависимости от метода оценки”:
a) в позициях 010–030 текст “+ 1606 + 1608” исключить, после текста “– 1611” дополнить текстом “+ 1621 + 1622 + 1623 – 1624”, а после текста “– 1686” дополнить текстом “– 1687”;
b) в позиции 050 текст “– 1671 – 1672” исключить;
c) в таблице “Корреляции контроля между F 42.00 и F 01.01” название третьей колонки дополнить текстом “(гр.010)”.
11) В приложении № 17:
a) в инструкции по заполнению отчета и в формате отчета “F 43.00 – Резервы” формуляр отчета дополнить колонкой 070 со следующим названием: “Итого”;
b) в разделе контроль формуляра “FIN 43.00 – Резервы”:
текст “FIN 43” заменить текстом “F 43.00”;
в разделе вертикальный контроль текст “+ 055” заменить текстом “+ 050”;
таблица “Корреляции между F 43.00 и F 01.02” дополнить новой строкой следующего содержания:
| “070 (гр.070) | ≤ | 170” |
12) В приложении № 18:
a) в инструкции по заполнению отчета “F 45.02 – Прибыли или убытки от обесценения нефинансовых активов”, колонка 010, позиция 050, текст “част.4664 +” исключить;
b) в инструкции по заполнению отчета “F 45.03 – Прибыли или убытки от обесценения нефинансовых активов”, колонка 010, позиция 050, после текста “+ 4552” дополнить текстом “+ част.4664”;
c) в инструкции по заполнению отчета “F 45.03 – Прочие эксплуатационные доходы и расходы” текст “IAS 17.50, 51, 56(b)” заменить текстом “IFRS 16.81, 82”.
13) В приложении № 19, в разделе Контроль формуляра “F 46.00 – Изменения в собственном капитале”, раздел Горизонтальный контроль, текст “гр.140 = гр.010 + гр.020 + гр.030 + гр.040 + гр.060 + гр.070 + гр.080 + гр.090” и “гр.140 = гр.030 + гр.040 + гр. 050 + гр.060 + гр.070 + гр.090 + гр.100” дополнить текстом “+ гр.110”.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.
| ПРЕДСЕДАТЕЛЬ | |
| ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО КОМИТЕТА | |
| НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА МОЛДОВЫ | Октавиан АРМАШУ |
| № 320. Кишинэу, 20 декабря 2018 г. | |