Hotărâre nr.320 din 20.12.2018 cu privire la modificarea Instrucţiunii privind modul de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor FINREP la nivel individual, aprobate prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.42/2018

BANCA NAŢIONALĂ A MOLDOVEI

H O T Ă R Â R E

cu privire la modificarea Instrucţiunii privind modul de întocmire şi

prezentare de către bănci a rapoartelor FINREP la nivel individual,

aprobate prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii

Naţionale a Moldovei nr.42/2018

nr. 320  din  20.12.2018

 (în vigoare 04.01.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 1-5 art. 55 din 04.01.2019

* * *

ÎNREGISTRAT:

Ministerul Justiţiei

al Republicii Moldova

nr.1398 din 27 decembrie 2018

În temeiul art.5 alin.(1) lit.d), 11 alin.(1), 27 alin.(1) lit.c), 44 lit.a) din Legea nr.548/1995 cu privire la Banca Naţională a Moldovei (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015, nr.297-300, art.544), cu modificările ulterioare şi art.84 şi 86 din Legea nr.202/2017 privind activitatea băncilor (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.434-439, art.727), cu modificările ulterioare, Comitetul executiv al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

1. Instrucţiunea privind modul de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor FINREP la nivel individual, aprobată prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.42/2018 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.95 - 104, art.425), înregistrată la Ministerul Justiţiei al Republicii Moldova cu nr.1306/2018, se modifică după cum urmează:

1) În anexa nr.1, modul de completare a raportului “F 01.00 – Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]”:

a) în tabelul “F 01.01 – Active”, în coloana 010:

în poziţia 060, după textul “+ 1755” se completează cu textul “+ parţ.1814”;

în poziţiile 090, 099 şi 130, după textul “+ parţ.1711” se completează cu textul “+ parţ.1814”;

în poziţia 144, după textul “+ parţ.1168” se completează cu textul “+ parţ.1814”;

în poziţia 183, textul “-1112” se substituie cu textul “- parţ.1112” iar după textul “+ parţ.1812” se completează cu textul “+ parţ.1814”;

în poziţia 184, după textul “1097” se completează cu textul “- parţ.1112”;

în poziţiile 270 şi 280, textul “+ 1606 + 1608” se exclude, după textul “- 1611” se completează cu textul “+ 1621 + 1622 + 1623 - 1624” iar după textul “- 1686” se completează cu textul “- 1687”;

b) în tabelul “F 01.02 – Datorii”, în coloana 010:

în poziţia 110, după textul “+ 2436” se completează cu textul “+2521 + 2522 – 2523 – 2524”;

în poziţia 140, după textul “- 2125” se completează cu textul “+2521 + 2522 – 2523 – 2524”.

2) În anexa nr.2, modul de completare a raportului “F 02.00 – Contul de profit sau pierdere”, în formularul raportului, în coloana 010:

a) în poziţiile 090 şi 120, după textul “+5436” se completează cu textul “+ 5521 + 5522”;

b) în poziţia 330, textul “parţ.4664 +” se exclude;

c) în poziţia 340, după textul “+ 4552” se completează cu textul “+parţ.4664”;

d) în poziţiile 390 şi 400, după textul “+ 5686” se completează cu textul “+ 5687”.

3) În anexa nr.3, controlul raportului “F 03.00 – Situaţia rezultatului global”, la poziţiile 020 şi 100, după textul “+ 280” se completează cu textul “+ 320”.

4) În anexa nr.4:

a) în tabelul “F 04.01 – Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării”, modul de completare a raportului, coloana 010, poziţia 120, după textul “+ parţ.1711” se completează cu textul “+ parţ.1814”;

b) în tabelul “F 04.02.1- Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere”, modul de completare a raportului, coloana 010, poziţia 110, după textul “+ parţ.1711” se completează cu textul “+ parţ.1814”;

c) în tabelul “F 04.02.2 - Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, modul de completare a raportului, coloana 010, poziţia 120, după textul “+ parţ.1711” se completează cu textul “+ parţ.1814”;

d) în tabelul “F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global”, modul de completare a raportului,:

coloana 010, poziţia 110, după textul “+ parţ.1168” se completează cu textul “+ parţ.1814”;

la controlul formularului, controlul orizontal, textul “+ col.050 + col.060 + col.070” se substituie cu textul “-col.050 - col.060 - col.070”;

la controlul formularului, controlul vertical, textul “020 – 040” se substituie cu textul “020 – 090”, iar textul “Pentru coloanele 050 – 090 se respectă următoarea corelaţie:180 ≤ 190” se exclude;

e) în tabelul “F 04.04.1 – Active financiare la costul amortizat”:

la modul de completare a raportului în coloana 010, poziţia 065, după textul “1097” se completează cu textul “- parţ.1112” iar în coloanele 015 - 090, poziţia 065, semnul “x” se exclude;

la modul de completare a raportului, în coloana 010, poziţia 070, textul “- 1112” se substituie cu textul “- parţ.1112” iar după textul “+ parţ.1812” se completează cu textul “+ parţ.1814”;

la controlul formularului, controlul orizontal, textul “+ col.050 + col.060 + col.070” se substituie cu textul “- col.050 - col.060 - col.070”;

la controlul formularului, controlul vertical, textul “020 – 040” se substituie cu textul “020 – 090”, iar textul “Pentru coloanele 050 – 090 se respectă următoarea corelaţie:140 ≤ 150” se exclude;

f) controlul formularului “F 04.05 – Active financiare subordonate”, tabelul “Corelaţia de control între F 04.05 şi F 01.01”, textul “080 + 090 + 098 + 099 + 143 + 144 + 182 + 183” se substituie cu textul “030 + 040 + 080 + 090 + 098 + 099 + 120 + 130 + 143 + 144 + 182 + 183”;

g) după textul “Formatul raportului”, din rând nou se completează cu textul:

“Codul băncii _________________

La situaţia din _________________”;

h) la formatul raportului “F 04.04.1 – Active financiare la costul amortizat”, coloanele 015 - 090, poziţia 065, semnul “x” se exclude.

5) În anexa nr.6, modul de completare a raportului “F 08.01 – Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse şi pe sectoare ale contrapartidelor”, coloana 030, la poziţia 440, după textul “- 2125” se completează cu textul “+ 2521 + 2522 - 2523 - 2524”.

6) În anexa nr.8, la modul de completare a raportului “F 10.00 – Instrumente derivate – tranzacţionare şi instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor”, în denumirea coloanei 030, cuvintele “Total destinate tranzacţionării” se substituie cu cuvintele “Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi destinate tranzacţionării”, iar în denumirea coloanei 040, cuvintele “din care: vândute” se substituie cu cuvintele “Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi destinate tranzacţionării”.

7) În anexa nr.9, controlul formularului “F 12.01 – Variaţia ajustărilor şi provizioanelor pentru pierderi din credit”:

a) la controlul orizontal, textul “col.100 = col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060 + col.070 + col.080 + col.090” se substituie cu textul “col.100 = col.010 + col.020 – col.030 + col.040 + col.050 + col.070 – col.080 + col.090”;

b) în tabelul “corelaţii între F 12.01 şi F 09.01.1”, în prima coloană, textul “F 12.01” se substituie cu textul “F 12.01 (col.100).

8) În anexa nr.12:

a) la modul de completare a raportului “F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi sectoare ale contrapartidelor”, coloana 020, în poziţia 240, după textul “+ 5124” se completează cu textul “+ 5521 + 5522”;

b) la modul de completare a raportului “F 16.04 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi activelor şi datoriilor financiare destinate tranzacţionării, defalcate pe riscuri”, textul “16.4. Controlul formularului F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc” se substituie cu textul “Controlul formularului F 16.04 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi activelor şi datoriilor financiare destinate tranzacţionării, defalcate pe riscuri”;

c) la modul de completare a raportului “F 16.07 – Deprecierea activelor nefinanciare”, în formularul raportului, coloanele 010 - 040, la poziţiile 060 - 090, semnul “x” se exclude;

d) la formatul raportului “F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi sectoare ale contrapartidelor”, coloana 020, poziţia 150 şi coloana 010, poziţia 260 se completează cu semnul “x”.

9) În anexa nr.13, la raportul “F 21.00 – Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional”:

a) în tot textul anexei, din denumirea raportului se exclude cuvântul “operaţional”;

b) la punctul 1 din descrierea raportului, după cuvintele “leasing operaţional” se completează cu cuvintele “şi financiar”;

c) la modul de completare a raportului, tabelul va avea următorul cuprins:

d) în tabelul “Corelaţii între F 21.00 şi F 01.01”, denumirea primei coloane se completează cu textul “(col.010)”;

e) în formatul raportului, tabelul va avea următorul cuprins:

10) În anexa nr.16, în modul de completare a raportului “F 42.00 – Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă în funcţie de metoda de evaluare”:

a) în poziţiile 010 - 030, textul “+ 1606 + 1608” se exclude, după textul “- 1611” se completează cu textul “+ 1621 + 1622 + 1623 - 1624”, iar după textul “- 1686” se completează cu textul “- 1687”;

b) în poziţia 050, textul “- 1671 - 1672” se exclude;

c) în tabelul “Corelaţii între F 42.00 şi F 21.00”, denumirea coloanei a treia, se completează cu textul “(col.010)”.

11) În anexa nr.17:

a) în modul de completare şi în formatul raportului “F 43.00 – Provizioane”, formularul raportului se completează cu coloana 070 cu următoarea denumire: “Total”;

b) la controlul formularului “FIN 43.00 – Provizioane”:

textul “FIN 43” se substituie cu textul “F 43.00”;

la controlul vertical, textul “+ 055” se substituie cu textul “+ 050”;

tabelul “Corelaţii între F 43.00 şi F 01.02” se completează cu un rând nou cu următorul cuprins:

12) În anexa nr.18:

a) la modul de completare a raportului “F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare”, coloana 010, poziţia 050, se exclude textul “parţ.4664 + ”;

b) la modul de completare a raportului “F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare”, coloana 010, poziţia 050, după textul “+ 4552” se completează cu textul “+ parţ.4664 ”;

c) la modul de completare a raportului “F 45.03 – Alte venituri şi cheltuieli de exploatare”, textul “IAS 17.50, 51, 56(b)” se substituie cu textul “IFRS 16.81, 82”.

13) În anexa nr.19, la controlul formularului “F 46.00 – Situaţia modificărilor capitalurilor proprii”, controlul orizontal, textul “col.140 = col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.060 + col.070 + col.080 + col. 090” şi “col.140 = col.030 + col.040 + col. 050 + col.060 + col.070 + col.090 + col.100” se completează cu textul “+ col.110”.

2. Prezenta hotărâre intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.