Постановление N 34/1 от 19.08.2010 о результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "POPESTI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “POPEŞTI”

N 34/1  от  19.08.2010

 (в силу 07.09.2010) 

Мониторул Офичиал N 160-162 ст.593 от 07.09.2010

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 15/6-O от 22.04.2010¹ и Приказа Председателя НКФР № 33 от 26.04.2010, была проведена проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “POPEŞTI” (далее – ассоциация) за период деятельности 01.01.2009-01.04.2010.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 66-67, ст.258

ССА “POPEŞTI” (с. Попештий де Сус, р-н Дрокия) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003607006764, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0079827 от 10.01.2002, и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000031, выданную 29.01.2009.

Согласно данным финансовых отчетов, составленных в проверяемом периоде, ассоциация зарегистрировала дефицит по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленным в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов следует, что в периоды 28.02.2009, 31.07.2009-31.10.2009, 30.01.2010-31.03.2010 ассоциация допустила нарушение положений ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, обладающая лицензией категории В, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день минимум 10% начиная с шестого года деятельности. Не соблюдая положения п.13 Норм финансовой предосторожности, в период 30.04.2009-31.05.2009 и 31.07.2009 ассоциация не обеспечила создание и поддержание ликвидных активов на любой день в размере минимум 10% от общего объема сберегательных вкладов.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленный в нижеследующей таблице, показал уменьшение стоимости активов на 78% из-за отсутствия внешних финансовых источников. Ассоциация регистрирует существенные чистые убытки, обусловленные ростом стоимости резервов, для просроченных ссуд в 4,4 раза.

В результате проверки порядка выдачи ссуд было установлено, что в период 2008-2009 годов исполнительный орган ассоциации осуществлял свои полномочия с нарушением требований законодательства. Согласно объяснениям одного из членов ассоциации, вопреки положениям ст.199, ст.210 ч.(2) и ст.712 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁴, действующий исполнительный директор заключил договор о выдаче ссуды в сумме 12,0 тыс.леев в отсутствие согласия и подписи члена, указанного в данном юридическом акте как выгодоприобретатель. Суммы, указанные в 5 договорах о выдаче ссуды, отличаются от сумм, утвержденных на заседании совета ассоциации от 17.02.2008, излишек стоимости ссуд, выданных исполнительным директором, составил 21,0 тыс.леев, чем были нарушены положения ст.40 ч.(2) п.g) и ст.42 ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Согласно объяснениям должностных лиц ассоциации, вопреки договорам о выдаче ссуд, заключенным с 11 членами ассоциации, ссуды в сумме 148,7 тыс.леев были выданы двум лицам, не являющимся членами ассоциации, что противоречит положениям ст.10 п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.867 ч.(1) Гражданского кодекса.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Проверка договоров о выдаче ссуд выявила случаи начисления и получения процентов с нарушением требований договоров, так как в 2009 году была увеличена процентная ставка по ссудам без письменного уведомления заемщиков, чем были нарушены положения ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса и условия договоров о выдаче соответствующих ссуд.

В период 2009 года исполнительный орган ассоциации организовал ведение бухгалтерского учета с нарушением положений ст.18, ст.19, ст.23 и ст.29 Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵, ст.44 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и главы III Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций в народном хозяйстве). Таким образом, были выявлены 2 юридических акта о получении денежных средств от одного члена ассоциации в сумме 10,0 тыс.евро и, соответственно, 3,0 тыс.долларов США, принятых 05.07.2008 на 3-месячный срок, подписанных действующим исполнительным директором, с применением печати ассоциации, которые не были отражены в первичных и централизованных бухгалтерских документах и в финансовых отчетах ассоциации. Подписав указанные акты, исполнительный директор нарушил ограничения, установленные в ст.8 ч.(3) и ст.10 п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как ассоциация была обязана оформлять соответствующими договорами все операции по принятию сберегательных вкладов и не была вправе оказывать услуги в валюте. Согласно подтверждению указанного вкладчика от 04.05.2010, обязательство ассоциации перед ним не было погашено.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Вопреки положениям п.18 Норм финансовой предосторожности, на протяжении всего проверяемого периода ассоциация не обеспечила соответствие сроков кредиторской задолженности к выплате со сроками дебиторской задолженности, достаточных для оплаты указанных обязательств, увеличив тем самым риск своевременного возмещения принятых сберегательных вкладов.

В данных условиях органы управления и контроля ассоциации, в особенности исполнительный директор, не обеспечили извещение НКФР в семидневный срок о невозможности осуществления ассоциацией обязательных законных платежей и о несоблюдении норм предосторожности, чем были нарушены положения ст.8 ч.(4) и ст.42 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов ассоциации. Таким образом, на протяжении 2009-2010 годов годовое очередное общее собрание членов ассоциации не было проведено в течение трех месяцев по окончании финансового года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Совет ассоциации не утвердил бюджет на 2010 год, не соблюдая таким образом положения ст.40 ч.(2) п.i) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Вопреки положениям п.29 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве, исполнительный директор не обеспечил соблюдение требований к порядку оборудования кассы ассоциации, так как отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, и на протяжении всего проверяемого периода не проводилась инвентаризация наличия денежных средств в кассе.

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами и инвестиционной политики в течение трех месяцев со дня получения лицензии, нарушив положения ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, п.43 и п.58 Норм финансовой предосторожности.

Исходя из изложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b), п.с) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.22, ст.46 ч.(1) и ч.(2), ст.49 ч.(1) п.d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Приостановить сроком на шесть месяцев лицензию ссудо-сберегательной ассоциации “POPEŞTI” для осуществления деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций.

2. Предписать администраторам ссудо-сберегательной ассоциации “POPEŞTI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и обеспечить неукоснительное соблюдение положений законодательных и нормативных актов, включая исполнение следующих мер:

a) возвращение полученных сберегательных вкладов и процентов по ним с соблюдением договорных условий;

b) возвращение вкладов для гарантирования ссуд с соблюдением п.55 пп.a) Норм финансовой предосторожности;

c) обеспечение погашения дебиторской задолженности по заключенным ссудным договорам.

3. Ссудо-сберегательная ассоциация “POPEŞTI” представит ежемесячно отчеты об исполнении мер, предписанных в п.2 настоящего постановления, с приложением копий подтверждающих документов.

4. Направить в Прокуратуру района Дрокия материалы проверки ссудо-сберегательной ассоциации “POPEŞTI” для рассмотрения и принятия решения согласно законодательству.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на департамент коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.