Постановление N 34/2 от 17.08.2012 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CORLATENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “CORLĂTENI”

№ 34/2  от  17.08.2012

 (в силу 23.08.2012) 

Мониторул Офичиал № 175-176a ст.1059b от 23.08.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 24/8-O от 08.06.2012¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 77 от 08.06.2012 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CORLĂTENI” (р-н Рышкань, с.Корлэтень) за период деятельности 01.01.2010- 31.03.2012.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 126-129, ст.773

ССА “CORLĂTENI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1004602000904, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0088229 от 11.02.2004 и имеет лицензию категории A серии CNPF № 000411, выданную 30.04.2009.

Согласно данным специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что по состоянию на 30.09.2010, 31.03.2011 и 31.03.2012 не были соблюдены требования п.11 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории А обязана обеспечить размещение и поддержание минимальной величины институционального резерва на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Одновременно в результате отражения в финансовом отчете ассоциации по состоянию на 31.12.2010 неправильной величины банковского депозита в размере 115,0 тыс.леев, с дефицитом в размере около 91,4 тыс.леев, в соответствующем периоде также устанавливается несоблюдение вышеуказанных требований.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует увеличение всех зарегистрированных показателей.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) финансовые и специализированные отчеты ассоциации не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были допущены случаи, когда данные из отчетов по состоянию на 31.12.2010, 31.12.2011 и 31.03.2012, касающиеся сальдо наличных денежных средств, начисленных процентов по краткосрочным ссудам и общих административных расходов, не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующих отчетов.

____________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Не соблюдая требования ст.14 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не утвердил перечень информации и конфиденциальных документов, а также порядок и уровень доступа к ним, и не обеспечил в период 2010-2012 годов пересмотр ссудной политики в соответствии с требованиями п.20 Норм финансовой предосторожности. Вопреки положениям п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 ч.(3) п.b) устава совет ассоциации принял на заседании от 29.02.2012 решение о заключении сделки с членом совета ассоциации, который присутствовал на заседании и не покинул его на время обсуждения и принятия решения о выдаче соответствующей ссуды.

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации в проверяемом периоде. Вопреки положениям п.29 и 37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее – Правила ведения кассовых операций), не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал и о порядке оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Главный бухгалтер ассоциации организовал ведение учета и составление первичных документов с нарушением положений п.14 Правил ведения кассовых операций, так как было выявлено одно платежное поручение, которое не было заполнено и подписано получателем ссуды.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Повторные общие собрания членов от 27.03.2011 и 26.02.2012 были созваны с нарушением положений, установленных в ст.38 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не были представлены доказательные документы, подтверждающие созыв первого общего собрания членов, соответственно, согласно требованиям ст.38 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 (в редакции до внесения изменений Законом № 95 от 03.05.2012)⁶, данные собрания не являются правомочными. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g), ст.40 ч.(2) п.i) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не утвердил, не согласовал и не представил общим собраниям членов 2010-2011 годов годовые отчеты об исполнении бюджетов за соответствующие отчетные годы. Вопреки положениям ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 к протоколам общих собраний, проведенных в проверяемом периоде, не были приложены протоколы счетной комиссии. Один член совета ассоциации, избранный на общем собрании членов от 28.03.2010, был назначен с нарушением срока, предусмотренного в ст.41 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 149-154, ст.486

Вопреки требованиям п.6 Регламента о раскрытии информации об оказываемых услугах профессиональными участниками небанковского финансового рынка, утвержденного Постановлением НКФР № 8/6 от 26.02.2010⁷ (далее – Регламент), на момент проведения проверки ассоциация не обеспечила помещение на доске объявления информации о своей деятельности, предусмотренной в п.5 пп.(1)-(11) Регламента, о наименовании, коде IDNO, адресе, менеджменте ассоциации (организационная структура и соответствующие функции, лица, владеющие квалификационными сертификатами, состав совета и исполнительного органа), о соблюдении Норм финансовой предосторожности, о предоставляемых услугах и продуктах и применяемых тарифах, о сети и каналах их распространения, об активах, облигациях, доходах и расходах, о количестве договоров за последний год деятельности, о подразделениях, уполномоченных принимать и разрешать обращения/жалобы членов, а также внутренних правил работы с клиентами и копии лицензии.

____________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 81-83, ст.310

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2) п.b) и п.e), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “CORLĂTENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “CORLĂTENI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “CORLĂTENI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, относящихся к принятию в рамках заседания совета от 10.07.2012 перечня информации и конфиденциальных документов, порядка и уровня доступа к ним, а также к пересмотру ссудной политики ассоциации на 2012 год.

4. ССА “CORLĂTENI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях выполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.