Постановление N 381 от 15.12.2005 об утверждении Регламента о требованиях к внутренним бухгалтерским документам

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК МОЛДОВЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

об утверждении Регламента о требованиях

к внутренним бухгалтерскимдокументам

[Название в редакции Пост.НБМ N 286 от 26.10.2006, в силу 01.01.2007]

N  381  от  15.12.2005

 (в силу 21.04.2006) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 1-4 ст.10 от 06.01.2006

* * *

На основании ст.5, 11 и 44 Закона о Национальном банке Молдовы N 548-XIII от 21.07.95 г. Административный совет Национального банка Молдовы

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Регламент о требованиях к внутренним бухгалтерским документам.

2. Аннулировать Постановление Административного совета Национального банка Молдовы N 49 от 6.03.2003 г. об утверждении Регламента по составлению и использованию формуляра "Notă de contabilitate" (Monitorul Oficial al Republicii Moldova N 46-47 (1139-1140) от 14 марта 2003 г.).

3. Настоящее постановление публикуется в Monitorul Oficial al Republicii Moldova и вступает в силу с 21 апреля 2006 г.

РЕГЛАМЕНТ

об используемых документах при отражении

в бухгалтерском учете внутрибанковских операций

[Название в редакции Пост.НБМ N 286 от 26.10.2006, в силу 01.01.2007]

Глава I

Общие положения

1.1. Настоящий регламент разработан на основании статей 11 и 48 Закона о Национальном банке Молдовы N 548-XIII от 21.07.95 г., целью которого является регулирование порядка составления документов, используемых при отражении в бухгалтерском учете внутрибанковских операций.

1.2. Требования регламента распространяются на Национальный банк Молдовы, банки Республики Молдова, в т.ч. филиалы иностранных банков, лицензированные Национальным банком Молдовы (далее - банки), при осуществлении внутрибанковских операций.

[Пкт.1.2 изменен Пост.НБМ N 145 от 31.07.2008, в силу 16.09.2008]

1.3. Для отражения в бухгалтерском учете внутренних операций, в том числе операций, отражаемых на внебалансовых счетах (условные счета и счета меморандума), банк по необходимости использует формуляры документов, разработанные и утвержденные банком самостоятельно, которые содержат минимальные обязательные элементы, предусмотренные настоящим регламентом..

[Пкт.1.3 в редакции Пост.НБМ N 286 от 26.10.2006, в силу 01.01.2007]

1.4. В контексте настоящего регламента внутренняя операция представляет собой операцию, проведенную внутри центрального офиса банка или отдельной его единицы, а также между центральным офисом банка и отдельными его единицами, или между отдельными его единицами, не относящуюся к прямому дебетованию или бесспорному взиманию

[Пкт.1.4 изменен Пост.НБМ N 159 от 01.08.2013, в силу 13.09.2013]

[Пкт.1.4 в редакции Пост.НБМ N 286 от 26.10.2006, в силу 01.01.2007]

Глава II

Минимальные требования к документам, используемым банком

при отражении в бухгалтерском учете внутренних операций

2.1. Документы, используемые банком при отражении операций, осуществленных внутри центрального офиса банка или отдельной его единицы, включают в обязательном порядке следующие данные:

а) наименование банка;

b) банковский код;

c) фискальный код банка;

d) вид документа;

е) номер, дату, месяц и год составления документа;

f) содержание операции;

g) дебет и/или кредит или приход/расход;

h) сумму (в цифрах);

i) сумму (прописью в леях);

j) подписи лиц, в том числе цифровые, ответственных за выполнение, составление и регистрацию операции.

[Пкт.2.1 дополнен Пост.НБМ N 159 от 01.08.2013, в силу 13.09.2013]

2.2. Документы, используемые банком при отражении операций, осуществленных между центральным офисом банка и отдельными его единицами, включают в обязательном порядке следующие данные:

а) наименование банка;

b) банковские коды;

c) фискальный код банка;

d) вид документа;

е) номер, дату, месяц и год составления документа;

f) содержание операции;

g) дебет и кредит;

h) сумму (в цифрах);

i) сумму (прописью в леях);

j) подписи уполномоченных лиц, в том числе цифровые.

[Пкт.2.2 дополнен Пост.НБМ N 159 от 01.08.2013, в силу 13.09.2013]

[Глава II в редакции Пост.НБМ N 286 от 26.10.2006, в силу 01.01.2007]

Глава III

Требования по составлению и исполнению документов,

используемых при отражении в бухгалтерском учете

внутрибанковских операций

3.1. Документы, используемые для отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций, составляются ответственным исполнителем банка и исполняются в операционный день, когда были оформлены.

3.2. Документы составляются на государственном языке. Параметры и содержание формуляров используемых документов при отражении в бухгалтерском учете внутрибанковских операций, в зависимости от включенного объема данных, устанавливаются банком самостоятельно, учитывая по необходимости требования п.2.1 и п.2.2.

3.3. Документы, используемые банком при отражении операций, осуществленных между центральным офисом банка и отдельными его подразделениями, а также между отдельными его подразделениями, должны быть подтверждены оттиском печати и подписаны двумя лицами с правом подписи в соответствии с действующим законодательством.

3.4. Банк на свое усмотрение может дополнять или изменять содержание используемых документов в зависимости от сущности экономической операции и технологии обработки информации при отражении в бухгалтерском учете внутренних операций реквизитами, необходимыми для осуществления адекватного учета операций в соответствии с требованиями внутрибанковских процедур.

3.5. Формуляры документов, использованные для отражения в бухгалтерском учете внутри банковских процедур печатаются типографским способом на бумажном носителе или в электронной форме. Документы на бумажном носителе печатаются, подписываются от руки уполномоченными лицами и подтверждаются печатью банка.

Документы, составленные в электронной форме, использованные для отражения в бухгалтерском учете внутри банковских процедур, должны быть составлены, обработаны, отправлены, переданы, сохранены и архивированы в соответствии с требованиями нормативных актов об электронном документе и цифровой подписи, а также нормативными актами в области.

Число экземпляров устанавливается банком самостоятельно в соответствии с внутренними процедурами.

[Пкт.3.5 в редакции Пост.НБМ N 159 от 01.08.2013, в силу 13.09.2013]

3.6. В формулярах документов, используемых для отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций, не допускаются исправления или подтирки.

[Пкт.3.7 исключен Пост.НБМ N 159 от 01.08.2013, в силу 13.09.2013]

3.8. Если документы, использованные для отражения в бухгалтерском учете, составляются на бумажном носителе, – первый экземпляр служит основанием для регистрации операций на счетах, указанных в документах, и подшивается вместе с первичными документами в папке с документами операционного дня банка.

[Пкт.3.8 в редакции Пост.НБМ N 159 от 01.08.2013, в силу 13.09.2013]

3.9. Остальные экземпляры документов, используемых при отражении в бухгалтерском учете внутрибанковских операций, распределяются по необходимости в соответствии с требованиями внутрибанковских процедур.

[Глава III изменена Пост.НБМ N 286 от 26.10.2006, в силу 01.01.2007]

Глава IV

Заключительные положения

4.1. Внутрибанковские процедуры о порядке подписания, визирования, распределения и хранения используемых документов при отражении в бухгалтерском учете внутрибанковских операций разрабатываются банком самостоятельно.

[Приложение 1-6 исключены Пост.НБМ N 286 от 26.10.2006, в силу 01.01.2007]