Постановление N 49 от 06.03.2003 об утверждении Регламента по составлению и использованию формуляра "Nota de contabilitate"

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК Постановление об утверждении Регламента по составлению и использованию формуляра "Notă de contabilitate" N 49 от 06.03.2003 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 46-47/61 от 14.03.2003 * * * Утратил силу: 21.04.2006 Постановлением НБМ N 381 от 15.12.2005 Во исполнение ст. 11 Закона о Национальном банке Молдовы N 548-XVIII от 21.07.1995 г., ст. 33 и 53 Закона о финансовых учреждениях N 550-XIII от 21.07.1995 г. Административный совет Национального банка Молдовы ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить Регламент по составлению и использованию формуляра "Notă de contabilitate". 2. Банкам Республики Молдова разработать внутренний регламент по составлению и использованию формуляра "Notă de contabilitate" и Технические нормы обязательных элементов при его составлении. 3. Департаментам и управлениям НБМ при необходимости внести изменения в нормативные акты, связанные с настоящим регламентом, и обеспечить осуществление необходимых изменений в программные средства обработки бухгалтерских документов. 4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Департамент бухгалтерии. 5. Настоящее постановление публикуется в "Monitorul Oficial al Republicii Moldova" и вступает в силу с 1 мая 2003 года. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ АДМИНИСТРАТИВНОГО СОВЕТА НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА МОЛДОВЫ Леонид ТАЛМАЧ Кишинэу, 6 марта 2003 г. N 49. РЕГЛАМЕНТ по составлению и использованию формуляра "Notă de contabilitate" Глава I ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Статья 1. Основание для разработки и применение 1. Регламент по составлению и использованию формуляра "Notă de contabilitate" разработан в соответствии с Законом о Национальном банке Молдовы N 548-XIII от 21.07.95 г., Законом о финансовых учреждениях N 550-XIII от 21.07.95 г., Законом о бухгалтерском учете N 426-XIII от 04.04.95 г. Положения настоящего регламента распространяются на Национальный банк Молдовы, коммерческие банки и отделения иностранных банков, лицензированных Национальным банком Молдовы (далее - банки), по внутренним банковским операциям, при осуществлении которых не используются счета клиентов. Статья 2. Назначение 2. Целью настоящего регламента является установление порядка составления формуляра "Notă de contabilitate" в соответствии с Техническими нормами обязательных элементов формуляра, а также порядка его использования при отражении в бухгалтерском учете внутренних банковских операций. Статья 3. Главные понятия Внутренние банковские операции - осуществленная банком деятельность, целью которой является учет и контроль целостности и движения собственных финансовых и материальных фондов. Notă de contabilitate - бухгалтерский документ, используемый при отражении в бухгалтерском учете безналичных внутренних банковских операций через: a) Dt одного счета Ct одного счета b) Dt нескольких счетов Ct одного счета c) Dt одного счета Ct нескольких счетов d) Dt нескольких счетов Ct нескольких счетов Глава II СОСТАВЛЕНИЕ ФОРМУЛЯРА "NОТĂ DE CONTABILITATE" 3. Формуляр "Notă de contabilitate" (приложение 1) составляется ответственным исполнителем банка с учетом требований нормативных актов. 4. Формуляр "Notă de contabilitate" составляется на государственном языке. 5. Формуляр "Notă de contabilitate" включает в обязательном порядке следующие элементы: a) наименование банка; b) наименование документа; c) номер документа - порядок его составления устанавливается банком самостоятельно; d) дата, месяц и год выпуска документа - дата и год указываются цифрами, месяц прописью; e) вид документа согласно требованиям "Перечня видов расчетных и бухгалтерских документов, используемых при осуществлении банковских операций" (РАС НБМ N 168 от 08.06.2000 г.); f) фискальный код банка; g) код банка согласно "Перечню участников межбанковских и межгосударственных расчетов"; h) содержание операции - данные об экономическом содержании внутренней операции; i) порядковый номер - указывается порядковый номер бухгалтерской проводки в случае, если "Notă de contabilitate" включает несколько бухгалтерских проводок; j) примечания - указывается законное основание выпуска "Notă de contabilitate" (наименование, номер, дата выпуска первичного документа); k) debit и credit - указываются номера аналитических счетов, с/на которых отражается данная операция; l) сумма, всего по странице и всего по "Notă de contabilitate"; m) подписи банка и отметки об исполнении; n) номер страницы и общее количество страниц. 6. Формуляр "Notă de contabilitate" составляется при помощи компьютера в нужном количестве экземпляров в зависимости от вида операции и распечатывается полностью на принтере с учетом технических норм его обязательных элементов (приложение 2). 7. При форс-мажорных обстоятельствах "Notă de contabilitate" может быть составлена при помощи других технических средств или от руки шариковой ручкой через копирку или путем размножения оригинала в нужном количестве экземпляров. 8. В "Notă de contabilitate" не допускаются исправления и подтирки. 9. На первом экземпляре "Notă de contabilitate" проставляются подписи лиц, уполномоченных проверить и заверить бухгалтерские документы в соответствии с oбразцами подписей лиц, уполномоченных осуществлять предварительный финансовый контроль и подписывать или визировать расчетные, банковские и кассовые документы. В случае, если "Notă de contabilitate" содержит несколько страниц, подписи уполномоченных лиц проставляются только на последней странице документа. Все экземпляры "Notă de contabilitate" заверяются подписью и прямоугольной печатью ответственного исполнителя и/или других уполномоченных лиц. Если "Notă de contabilitate" содержит несколько страниц, подпись и прямоугольная печать исполнителя проставляются на каждой странице документа. Первый экземпляр "Notă de contabilitate" служит основанием для отражения данной операции на счетах, указанных в документе, и подшивается вместе с первичными документами в папку с документами операционного дня банка. Остальные экземпляры "Notă de contabilitate" распределяются ответственным исполнителям, ведущим учет счетов, используемых при отражении операции для сверки и приложения к выписке со счета. 10. Подписи проставляются собственноручно чернилами или шариковой ручкой синего или черного цвета. Подпись факсимиле не разрешается. Глава III ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФОРМУЛЯРА "NОТĂ DE CONTABILITATE" 11. Формуляр "Notă de contabilitate" используется при отражении в бухгалтерском учете внутренних банковских операций по: a) наращиванию расходов к выплате и доходов к получению, полученных в процессе финансово-экономической деятельности банка; b) расчету износа материальных активов; c) расчету амортизации нематериальных активов; d) расходам по оплате труда; e) формированию скидок на потери по кредитам и других резервов; f) амортизации дисконтов и премий по ценным бумагам; g) исправлению финансовых состояний; h) исправлению бухгалтерских проводок; i) учету движения банковских товарных запасов и материалов, связанных с экономической деятельностью (выдача под отчет материальных ценностей со склада, передача материальных ценностей с отчета подотчет, продажа или списание материальных ценностей); j) отражению в конце отчетного периода накопленных расходов и доходов на счет результатов периода; k) другим операциям, при отражении которых не используются счета клиентов. Приложение 1 MODEL ----------------------------------------------------------------------- : : : Codul băncii <XXXXXXXXX> Cod fiscal <XXXXXXXXXXXXX> : : ________________________ Tip. doc. <XX> : : (denumirea băncii) : : : : NOTĂ DE CONTBILITATE NR.XXXXX : : ______________________ : : (data, luna, anul) : : : : _____________din____________ : : (nr.paginii) (nr. total : : de pagini) : :======================================================================: :Conţinutul operaţiunii: : :======================================================================: ------------------------------------------------------------------------ Nr. | Cod | Debit | Credit | Suma |Menţiuni d/o | val | | |------------------------|-------------- | | | | valuta | lei | -----|-----|----------|---------|-----------|------------|-------------- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | --------------------------------------------|------------| Total pe pagină | | --------------------------------------------|------------| Total pe notă | | ____________________________________________|____________| : : :Total pe notă (în litere) : : : : : :======================================================================: : : :Semnăturile băncii ________________ ________________ : : : :======================================================================: : : :Menţiuni privind executarea_____________"____"__________________200___: :======================================================================= Приложение 2 Технические нормы обязательных элементов формуляра "Notă de contabilitate" Формуляр "Notă de contabilitate" cоставляется типографским способом на бумажном носителе или в электронной форме, распечатанный в полном объеме на бумажном носителе на принтере компьютера. Размеры формуляра "Notă de contabilitate" по усмотрению банка могут варьировать в зависимости от объема содержащихся данных с условием наличия всех обязательных элементов. Обязательные элементы формуляра: 1. Надпись "Codul băncii", за которой следует свободное пространство, предназначенное для заполнения номера кода банка в соответствии с Перечнем участников межбанковских и межгосударственных расчетов. 2. Пространство, отмеченное непрерывной линией, под которой находится надпись "(denumirea băncii)", предназначенное для заполнения наименования банка в соответствии с Перечнем участников межбанковских и межгосударственных расчетов, выпустившего данный документ. 3. Надпись "Codul fiscal", за которой следует свободное пространство, предназначенное для заполнения номера фискального кода банка. 4. Надпись "Tip. doc.", за которой следует свободное пространство, предназначенное для заполнения номера вида документа в соответствии с Номенклатурой видов расчетных и бухгалтерских документов, используемых при осуществлении банковских операций, (РАС НБМ N 168 от 08.06.2000 г.). 5. Надпись "NOTĂ DE CONTABILITATE" NR.", напечатанная большими буквами жирным шрифтом, расположенная посередине, за которой следует свободное пространство, необходимое для заполнения номера "Notă de contabilitate". 6. Пространство, отмеченное непрерывной линией, под которой расположена надпись "(data, luna, anul)", предназначенное для заполнения даты выпуска "Notă de contabilitate" - дата и год цифрами, месяц прописью. 7. Пространство, отмеченное непрерывной линией, под которой расположена надпись "nr. paginii", выровненное к правому краю формуляра, предназначенное для заполнения порядкового номера текущей страницы "Notă de contabilitate". 8. Пространство, отмеченное непрерывной линией, под которой расположена надпись "nr. total de pagini", выровненное к правому краю формуляра, предназначенное для заполнения общего количества страниц "Notă de contabilitate". 9. Надпись "Conţinutul operaţiunii", выровненная к левому краю формуляра, за которой следует свободное пространство, предназначенное для описания экономического содержания соответствующей операции. 10. Надпись "Nr. d/o", расположенная в первой графе таблицы, под которой находится свободное пространство, предназначенное для заполнения порядкового номера бухгалтерской проводки. Номер может быть сформирован разделением через дробь номера "Notă de contabilitate" от номера бухгалтерской проводки. 11. Надпись "Cod. val.", расположенная во второй графе таблицы, под которой находится свободное пространство, предназначенное для заполнения кода валюты, в которой осуществлялась операция. 12. Надпись "Debit", расположенная в третьей графе таблицы, под которой находится свободное пространство, предназначенное для заполнения номеров аналитических счетов, используемых при данной операции. Номера аналитических счетов указываются по каждой бухгалтерской проводке. 13. Надпись "Credit", расположенная в четвертой графе таблицы, под которой находится свободное пространство, предназначенное для заполнения номеров аналитических счетов, используемых при данной операции. Номера аналитических счетов указываются по каждой бухгалтерской проводке. 14. Надпись "Suma", расположенная в пятой графе таблицы, разделенная на две графы: "valuta" и "lei", под которыми находится свободное пространство, предназначенное для заполнения суммы в цифрах по каждой бухгалтерской проводке. 15. Надпись "Menţiuni", расположенная в шестой графе таблицы, под которой находится свободное пространство, предназначенное для заполнения данных первичных документов (наименование, номер, дата выпуска первичного документа, другие дополнительные данные) по каждой бухгалтерской проводке отдельно. 16. Надпись "Total pe pagină", расположенная в таблице, на одной линии с которой находится свободное пространство, предназначенное для заполнения суммы в цифрах всего по текущей странице, записанная в графе, соответствующей сумме в леях. 17. Надпись "Total pe notă", расположенная в последнем ряду таблицы, на одной линии с которой находится свободное пространство, предназначенное для заполнения суммы в цифрах всего по "Notă de contabilitate", записанная на последней странице формуляра в графе, соответствующей сумме в леях. 18. Надпись "Total pe notă (în litere)", за которой следует свободное пространство, предназначенное для заполнения прописью общей суммы по Notă de contabilitate", выровненная к правому краю. В случае, если "Notă de contabilitate" содержит несколько страниц, данная надпись и соответствующая сумма печатаются только на последней странице. 19. Надпись "Semnăturile băncii", за которой следуют пространства, отмеченные непрерывными линиями, предназначенные для проставления подписей лиц, уполномоченных подписывать бухгалтерские документы. В случае, если "Notă de contabilitate" содержит несколько страниц, они проставляются только на последней странице формуляра. 20. Надпись "Menţiuni privind executarea", выровненная к левому краю формуляра, за которой следует свободное пространство, предназначенное для проставления подписи исполнителя, при необходимости других уполномоченных лиц, прямоугольной печати и даты исполнения. В случае, если "Notă de contabilitate" содержит несколько страниц, они проставляются на каждой странице формуляра.