Постановление N 4 от 14.02.2006 о результатах проверки финансово- экономической деятельности общественной национальной телерадиоорганизации Компания "Телерадио-Молдова" за период 2004 года и 9 месяцев 2005 года

Постановление о результатах проверки финансово-экономической деятельности общественной национальной телерадиоорганизации Компания "Телерадио-Молдова" за период 2004 года и 9 месяцев 2005 года N 4 от 14.02.2006 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 63-65/13 от 21.04.2006 * * * Счетная палата Республики Молдова в присутствии председателя общественной национальной телерадиоорганизации Компания "Телерадио-Молдова" г-на Илие Телешку, генерального директора компании "Телерадио-Молдова" г-на Валерия Макаревича, начальника Департамента финансов, бухгалтерии и экономического планирования Компании "Телерадио-Молдова" г-на Тудора Мадан и главного бухгалтера Компании "Телерадио-Молдова" г-жи Марии Хырбу, начальника управления финансов в образовании, культуре и науке Министерства финансов г-жи Наталии Рацэ рассмотрела результаты проверки финансово-экономической деятельности общественной национальной телерадиоорганизации Компания "Телерадио-Молдова" за период 2004 года и 9 месяцев 2005 года. Проверка была проведена в соответствии с Программой контрольной деятельности Счетной палаты на II полугодие 2005 года. Общественная национальная телерадиоорганизация Компания "Телерадио-Молдова" (далее - Компания "Телерадио-Молдова") является учреждением со статусом юридического лица, обладающим функциональной автономией, действует на основании Закона N 1320-XV от 26.07.2002 г./1 "Об общественной национальной телерадиоорганизации Компания "Телерадио-Молдова" (с последующими изменениями), Постановления Правительства N 872 от 29.07.2004 г. "О Государственной компании "Телерадио-Молдова" и общественной национальной телерадиоорганизации Компания "Телерадио-Молдова"/2 (с последующими изменениями), собственного устава, утвержденного Постановлением наблюдательного совета Компании "Телерадио-Молдова" N 23-1 от 26.03.2004 г./3, а также других действующих нормативных и законодательных актов (в том числе внутренних нормативных актов). ----------------------- /1 ОМ, 2002, N 117-119, ст.972. /2 ОМ, 2004, N 130, ст.1023. /3 Не опубликовано. Компания "Телерадио-Молдова" действует на основании лицензий, выданных Координационным советом телерадиоорганизации Республики Молдова: серия A MMII N 003378 от 02.08.2004 г. - на "Разработку, производство и распространение телепрограмм" со сроком действия до 02.08.2009 г.; серия A MMII N 003379 от 02.08.2004 г. - на "Разработку, производство и распространение радиопрограмм" со сроком действия до 02.08.2007 г. Основными направлениями деятельности Компании "Телерадио-Молдова" являются: разработка, производство и распространение на всей территории республики теле- и радиопередач в интересах общества; передача информационных и образовательных, а также культурно-развлекательных программ; выпуск и распространение печатных изданий, касающихся ее программ или вопросов вещания в целом; использование архивных материалов всеми доступными способами как для вещания, так и в коммерческих целях для обеспечения финансирования своей деятельности; обслуживание общественного вещания посредством наземной, спутниковой или кабельной систем вещания, а также с использованием иных технических средств; осуществление помимо обычного вещания передачи телетекста и иной дополнительной информации в соответствии с потребностями общества. В ходе проверки, проведенной на месте, были проанализированы и изучены положения о функционировании учреждения, финансовые отчеты, отчетность, приказы и распоряжения, протоколы, проверены первичные документы и бухгалтерские регистры, предложения и планы финансирования, сметы расходов, договора о закупках, были проанализированы данные проверяемого субъекта и сопоставлены с данными, полученными из различных источников (акты о результатах проверок, сопоставительные анализы, объяснения должностных лиц). Рассмотрев результаты проверки финансово-экономической деятельности общественной национальной телерадиоорганизации Компания "Телерадио-Молдова" за период 2004 года и 9 месяцев 2005 года, Счетная палата установила: В соответствии с Законом о государственном бюджете на 2004 год N 474-XV от 27.11.2003 г./4 (с последующими изменениями) Компании "Телерадио-Молдова" по статье расходов 132.09 "Прочие трансферты на производственные цели" были утверждены бюджетные ассигнования в сумме 13641,8 тыс.леев. Фактически в 2004 году (июль-декабрь) выделено бюджетных средств и произведено расходов на сумму 13641,8 тыс.леев, в том числе 9654,3 тыс.леев (70,8%) использовано для оплаты труда и взносов в бюджет государственного социального страхования, 2931,0 тыс.леев, или 21,5%, - за аренду каналов и ретрансляторов и 1056,5 тыс.леев, или 7,7l%, - на прочие расходы. ----------------------- /4 ОМ, 2003, N 243, ст.970. Согласно Закону о государственном бюджете на 2005 год N 373-XV от 11.11.2004 г./5 (с последующими изменениями) Компании "Телерадио-Молдова" из государственного бюджета утверждены финансовые средства в сумме 43509,8 тыс.леев, из которых 34265,2 тыс.леев - на 9 месяцев 2005 года. Так же, как и в 2004 году были выделены средства по ст.132.09. "Прочие трансферты на производственные цели". По состоянию на 01.10.2005 г., Компания "Телерадио-Молдова" была профинансирована за счет государственного бюджета на сумму 29265,2 тыс.леев, что составляет 85,4% от суммы ассигнований, утвержденных на 9 месяцев 2005 года. Из общей суммы финансирования за счет государственного бюджета за 9 месяцев 2005 года 16733,8 тыс.леев (57,2%) были использованы для оплаты труда и взносов в бюджет государственного социального страхования, 5637,3 тыс.леев (19,3%) - за аренду каналов и ретрансляторов, 6894,1 тыс.леев (23,5%) - прочие расходы (электро- и теплоэнергия - 1604,5 тыс.леев, аренда транспортных средств - 565,7 тыс.леев, охрана - 503,8 тыс.леев, услуги связи и почтовые услуги - 297,0 тыс.леев, оплата товаров и услуг - 2084,8 тыс.леев и др.). ----------------------- /5 ОМ, 2004, N 224-225, ст.978. За 2004 год и 9 месяцев 2005 года удельный вес средств, выделенных из государственного бюджета Компании "Телерадио-Молдова", а также расходов, осуществленных за счет бюджетных средств, по сравнению с общей суммой расходов данного учреждения составил соответственно 83,5% и 81,4%. В соответствии с финансовым отчетом чистая прибыль Компании "Телерадио-Молдова" за 2004 год в размере 76288,8 тыс.леев получена исключительно благодаря безвозмездным активам (85696,1 тыс.леев) и финансированию из государственного бюджета (13641,8 тыс.леев), тогда как в результате своей операционной деятельности Компания "Телерадио-Молдова" зарегистрировала убытки в сумме 23055,4 тыс.леев. Убытки Компании "Телерадио-Молдова" в результате финансово- экономической деятельности за 9 месяцев 2005 года составили 2944,0 тыс.леев. В 2004 году Компания "Телерадио-Молдова" запланировала получить доходы в общей сумме 2827,4 тыс.леев, но фактически было реализовано 2122,2 тыс.леев (75,06%). На период 9 месяцев 2005 года доходы Компании "Телерадио-Молдова" от своей деятельности были запланированы в сумме 11147,3 тыс.леев, фактически получено 7095,4 тыс.леев, что составляет 63,7% от запланированных. За отчетный период в результате неэффективного контроля составления первичных документов и договоров об оказании рекламных услуг в Компании "Телерадио-Молдова" допущены случаи нерегистрации в установленные сроки в бухгалтерском учете полученных доходов. Так, за период август-декабрь 2004 года Компания "Телерадио-Молдова" оказала рекламные услуги ООО "Victal-Grup" (ф/к 31248017) в сумме 217,2 тыс.леев, которые зарегистрированы в бухгалтерском учете в январе 2005 года. Рекламные услуги в сумме 27,1 тыс.леев и 25,6 тыс.леев, оказанные в период август-декабрь 2004 года, соответственно, ООО "Studia Aspect TV" (ф/к 1002600049501) и "Transparency International Moldova" (ф/к 27872012), зарегистрированы в бухгалтерском учете только в июне 2005 года, а рекламные услуги в сумме 95,6 тыс.леев, оказанные ООО "Azmol Company" (ф/к 103051660), до момента окончания проверки не были зарегистрированы в бухгалтерском учете. Как следствие несоблюдения требований ст.15 (1) b) Закона о бухгалтерском учете N 426-XIII от 04.04.1995 г./6 (с последующими изменениями; далее - Закон N 426-XIII) к концу 2004 года сумма доходов была занижена на 342,8 тыс.леев, а по состоянию на 01.10.2005 г. сумма незарегистрированных в бухгалтерском учете доходов составила 729,3 тыс.леев. ------------------------ /6 ОМ, 1995, N 28, ст.321. Из-за неэффективного контроля за порядком предоставления рекламных услуг и необеспечения соответствующих мер по получению доходов в соответствии с требованиями Закона N 426-XIII по состоянию на 01.10.2005 г. за Компанией "Телерадио-Молдова" числилась дебиторская и кредиторская задолженность соответственно в сумме 453,5 тыс.леев и 851,5 тыс.леев, из которой задолженность в сумме 626,5 тыс.леев образована в феврале и июне-июле 2005 года в результате несоставления в установленные законом сроки актов о выполнении работ, связанных с рекламной деятельностью предвыборных кампаний. Исходя из вышеуказанного, можно прийти к выводу, что в 2004 году, а также за 9 месяцев 2005 года в Компании "Телерадио-Молдова" менеджерская работа в области предоставления рекламных услуг велась на неудовлетворительном уровне. Так, департамент рекламы и маркетинга Компании "Телерадио-Молдова" (директор г-н В.Дука) не соблюдал приказы Компании "Телерадио-Молдова" N 01-A от 02.08.2004 г./7 и N 50-A от 02.12.2004 г./8, а также Положение о коммерческой деятельности компании по рекламе, совместному производству и реализации теле- и радиопрограмм, утвержденное председателем Компании "Телерадио-Молдова" 05.04.2005 г./9, относительно возложенных обязанностей. ------------------------ /7 Не опубликован. /8 Не опубликован. /9 Не опубликовано. При заключении договоров на приобретение товаров и услуг были допущены случаи нарушения требований Закона о закупке товаров, работ и услуг для государственных нужд N 1166-XIII от 30.04.1997 г./10 (с последующими изменениями; далее - Закон N 1166-XIII). При расчетах с некоторыми экономическими агентами не был соблюден 30-дневный срок поставки товаров Компании "Телерадио-Молдова". В договоре N 37 от 22.10.2004 г. (утвержденного Национальным агентством по государственным закупкам и зарегистрированного за N 3-2063/04 от 27.12.2004 г.), заключенного между ООО "Victal-Grup" и Компанией "Телерадио-Молдова", предусмотрена закупка из одного источника сериала "Incantesimo" (Италия, 2003 год, 52 серии) на общую сумму 91,3 тыс.леев. В то же время (26.10.2004 г. и 27.10.2004 г.), Компания "Телерадио-Молдова" заключила с этим же экономическим агентом еще 18 договоров о закупке фильмов на общую сумму 136,3 тыс.леев, таким образом сумма, предусмотренная для приобретения одного вида товара, была раздроблена на меньшие суммы, не применяя процедуры закупки, предусмотренной законом. Таким образом Компания "Телерадио-Молдова" нарушила требования ст.24 (1) c) и ст.25 (1), (2) и (3) Закона N 1166-XIII, предусматривающие, что договор о закупках заключается на всю сумму государственных средств, выделенных на закупку определенного вида товаров, работ, услуг на год, а агентство по закупкам и рабочая группа не имеют право дробить закупку, заключая отдельные договора, с целью применения метода, отличающегося от того, который был бы применен в соответствии с настоящим законом, если бы закупка не была разделена, и не вправе увеличивать объем товаров, работ, услуг определенный заключенными договорами, в целях избежания проведения новых закупок в объемах, превышающих 30% общего количества первоначальных закупок. ------------------------ /10 ОМ, 1997, N 67-68, ст.551. Вопреки требованиям ст.55 (53) часть (2) Закона о бюджетной системе и бюджетном процессе N 847-XIII от 24.05.1996 г./11 (с последующими изменениями; далее - Закон N 847-XIII), предусматривающие, что срок, установленный в договоре для выполнения юридическим и физическим лицом обязательств перед публичным учреждением, не может превышать 30 дней со дня поступления финансовых средств на расчетный счет, 14 июля 2005 года руководство Компании "Телерадио-Молдова" заключило с ООО "Sign Model" договор об изготовлении декораций для передачи "Ring Star", согласно которому исполнитель обязался изготовить и предоставить декорации в течение 40 рабочих дней с момента поступления средств на расчетный счет. В вышеуказанном договоре не были установлены конкретные сроки для перечисления средств за выполненную работу, что дало возможность ООО "Sign Model" длительное время использовать финансовые средства Компании "Телерадио-Молдова" в сумме 63,6 тыс.леев. ----------------------- /11 ОМ, 1997, N 19-20, ст.197. На основании договора N 15/4 от 2.04.2004 г., заключенного с ООО "Inovatec" (ф/к 36633018), о приобретении одного теплосчетчика с выполнением работ по его установке в общей сумме 63,7 тыс.леев, Компания "Телерадио-Молдова" перечислила из бюджетных средств в виде предоплаты 34,9 тыс.леев. Несмотря на то, что ООО "Inovatec" получило соответствующую предоплату в установленные сроки, оно не выполнило своих обязательств перед Компанией "Телерадио-Молдова" по поставке товара и выполнению работ по установке в течение 30 дней со дня поступления денежных средств на расчетные счета. В результате к ООО "Inovatec" следует применить требования ст.55 (53) часть (2) Закона N 847-XIII, относительно взыскания в государственный бюджет соответствующей суммы за период, на который были превышены сроки выполнения работ и поставки соответствующего товара. За отчетный период в Компании "Телерадио-Молдова" не в точности соблюдались требования Закона N 426-XIII. Из-за неэффективного контроля со стороны должностных лиц учреждения по состоянию на 01.01.2005 г. и 01.10.2005 г. были образованы долговые обязательства в общей сумме 675,9 тыс.леев и соответственно 668,7 тыс.леев, в том числе задолженность заказчиков при оказании рекламных услуг в сумме 559,2 тыс.леев и соответственно 453,5 тыс.леев; выданные авансы в сумме 31,2 тыс.леев и соответственно 114,4 тыс.леев; задолженность предприятий по коммерческим фактурам в сумме 85,5 тыс.леев и соответственно 100,8 тыс.леев. Задолженность ООО "Globnet" (ф/к 1003600036148) в сумме 25,4 тыс.леев, образованная в ноябре 2004 года, зарегистрирована в бухгалтерском учете в июне 2005 года. Также задолженность ООО "Sevalux" (ф/к 38097010) в сумме 5,2 тыс.леев, образованная в октябре 2004 года, была оплачена в январе 2005 года. С января 2005 года Общественно-информационный центр Республики Молдова не оплатил задолженность за рекламные услуги в сумме 72,8 тыс.леев. Более полугода за ООО "Silboris Trans" (ф/к 1002600045293), Кишиневским полиграфическим комбинатом и почтой Молдовы числилась задолженность перед Компанией "Телерадио-Молдова" в сумме 9,9 тыс.леев, 9,8 тыс.леев и 1,5 тыс.леев соответственно и т.д. По состоянию на 01.01.2005 г. и 01.10.2005 г. кредиторская задолженность составила соответственно 1740,3 тыс.леев и 2052,9 тыс.леев. Вопреки требованиям п.1 Постановления Правительства N 474 от 28.04.1998 г. "О применении контрольно-кассовых машин с фискальной памятью при расчетах наличными"/12 (с последующими изменениями), за период 01.08.2004 - 23.12.2004, без применения контрольно-кассовых машин были предоставлены услуги на сумму 48,6 тыс.леев. Одновременно в нарушение п.8 d) Положения о применении контрольно-кассовых машин при расчетах наличными, утвержденного Постановлением Правительства N 474 от 28.04.1998 г., до проведения проверки кассовый аппарат использовался только в конце каждого рабочего дня, исчисляя всю сумму оказываемых в течение дня услуг. ------------------------ /12 ОМ, 1998, N 62-65, ст.589. В 2004 году (август-декабрь) из-за неэффективного контроля со стороны бухгалтерии за отчетными данными относительно использования горючесмазочных материалов, а также неправильной записи данных по использованному горючему, незаконно было списано 450 литров горючего на общую сумму 2,8 тыс.леев. Подытожив вышесказанное, выводы Счетной палаты таковы: в течение 2004 года и за 9 месяцев 2005 года в Компании "Телерадио-Молдова" не осуществлялся эффективный контроль порядка оказания рекламных услуг, а менеджмент в этой области велся на неудовлетворительном уровне; учреждением не были получены запланированные доходы; был нарушен установленный порядок закупки товаров, работ и услуг; допущено неправильное отражение в бухгалтерском учете финансовых операций. Счетная палата, учитывая выявленные проверкой нарушения и недостатки, в соответствии со ст.28 и 29 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.1994 г./13 (с последующими изменениями), ------------------------ /13 ОМ, 1995, N 7, ст.77. ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Потребовать от руководства общественной национальной телерадиоорганизации Компания "Телерадио-Молдова": 1.1) рассмотреть результаты проверки, проведенной Счетной палатой, и разработать План действий по устранению нарушений и отклонений от действующего законодательства, установленных проверкой, способствующей ответственному отношению к проведению внутреннего финансового контроля; 1.2) повысить эффективность контроля заключаемых договоров о закупке товаров, работ и услуг в строгом соответствии с действующим законодательством; 1.3) обеспечить в установленные сроки составление первичных документов в части оказания рекламных услуг, а также своевременную регистрацию в бухгалтерском учете полученных доходов. 2. Принять к сведению, что: - приказами Компании "Телерадио-Молдова" N 91 от 27.12.2005 г., N 33-c от 18.01.2006 г. и N 17 от 06.02.2006 г., был образован новый состав рабочей группы по публичным закупкам, а на 4 ответственных лиц были наложены дисциплинарные взыскания за нарушения, установленные проверкой; - Компания "Телерадио-Молдова" направила в Окружной экономический суд Кишинэу исковое заявление по факту взыскания с Общественно-информационного центра Республики Молдова задолженности в сумме 72,8 тыс.леев; - ООО "Inovatec" в соответствии с требованиями ст.55 (53) часть (2) Закона N 847-XIII выплатило в государственный бюджет 717 леев. 3. Проинформировать наблюдательный совет общественной национальной телерадиоорганизации Компания "Телерадио-Молдова" о результатах проверки. 4. Настоящее постановление довести до сведения Парламента Республики Молдова. 5. О мерах, предпринятых по исполнению п.1 постановления, проинформировать Счетную палату в течение двух месяцев. 6. Настоящее постановление может быть обжаловано в законодательном порядке и публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.6 (3) Закона о Счетной палате. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Алла ПОПЕСКУ Кишинэу, 14 февраля 2006 г. N 4.