Постановление N 40/1 от 25.08.2011 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций CCA "GRIMANCAUTI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “GRIMĂNCĂUŢI”

№ 40/1  от  25.08.2011

 (в силу 09.09.2011) 

Мониторул Офичиал № 148-151 ст.1189 от 09.09.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 12/14-O от 31.03.2011¹ и Приказа председателя НКФР № 33 от 01.04.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “GRIMĂNCĂUŢI” (с.Гримэнкэуць, р-н Бричень) за период деятельности 01.01.2009 – 28.02.2011.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 28-30, ст.156.

ССА “GRIMĂNCĂUŢI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003604152970, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0079417 от 01.03.2001 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000138, выданную 26.02.2009.

Согласно специализированному отчету по состоянию на 28.02.2011, ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что на протяжении указанного периода ассоциация зарегистрировала излишки по всем установленным основным нормативным показателям.

Анализ динамики главных показателей деятельности ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение всех зарегистрированных показателей. Увеличение стоимости выданных ссуд на 79% было обусловлено увеличением полученных банковских кредитов и ссуд, что определяет рост уровня финансовой зависимости ассоциации от внешних привлеченных источников.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”³ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированные и финансовые отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Не соблюдая положения ст.18 и ст.23 ч.(1) и ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, были допущены случаи, когда данные специализированных и финансовых отчетов ассоциации за период 31.10.2010 – 28.02.2011 не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных финансовых реестрах, которые послужили основанием для составления соответствующих отчетов. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.31 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности), финансовый результат ассоциации по состоянию на 28.02.2011 был необоснованно увеличен приблизительно на 10,7 тыс.леев.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи со ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Не соблюдая требования п.38 Норм финансовой предосторожности, совет ассоциации принял на своих заседаниях решения о заключении сделок с аффилированными лицами ассоциации (администраторы ассоциации), которые присутствовали на заседаниях и не покинули их на время обсуждения и принятия решений о предоставлении ссуд. Не соблюдая требования п.55 Норм финансовой предосторожности, администраторы ассоциации допустили возвращение вкладов для гарантирования ссуд без представления членами письменных заявлений.

Вопреки требованиям ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.58 Норм финансовой предосторожности совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами, ссудной политики и инвестиционной политики в течение трех месяцев со дня получения лицензии. Инвестиционная политика, утвержденная в рамках заседания совета от 19.05.2010, не соответствует полностью требованиям, предусмотренным в п.44 Норм финансовой предосторожности.

Выборочная проверка ссудных договоров установила осуществление расчетов и получение процентов с нарушением договорных условий, так как процентная ставка по ссудам была изменена без письменного уведомления членов ассоциации, что является несоблюдением положений ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁵ (далее – Гражданский кодекс) и п.2.5 договорных условий о выдаче соответствующих ссуд. Также вопреки положениям ст.619 ч.(4) Гражданского кодекса ассоциация допустила применение пени за просрочку к процентам.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661.

Не соблюдая положения ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении проверяемого периода. Не были соблюдены требования п.29 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶, о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал, а также требования к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Главный бухгалтер ассоциации не соблюдал требования к составлению первичных документов ассоциации в соответствии с положениями ст.19 ч.(13) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, так как были выявлены исправления в некоторых распоряжениях о получении наличных денег.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Таким образом, исполнительный директор и председатель совета не созвали и не провели годовое общее собрание членов ассоциации в 2009 году, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, органы управления ассоциации не представили общим собраниям членов от 28.02.2010 и 20.02.2011 годовой отчет об исполнении бюджета и отчет исполнительного директора за соответствующие отчетные годы.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и (2), ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и (2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.46 ч.(1) и (2), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “GRIMĂNCĂUŢI” г-на Эдуарда ГОЖАН согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “GRIMĂNCĂUŢI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “GRIMĂNCĂUŢI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- проведение инвентаризации имущества ассоциации согласно приказу исполнительного директора № 09 от 09.06.2011;

- отражение в специализированном отчете, представленном ССА “GRIMĂNCĂUŢI” за май 2011 года, величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к классификации ссуд и процентов по ним в целях создания и использования резервов для покрытия убытков по ссудам;

- обращение в судебную инстанцию в связи с возвращением 5 членами заемщиками выданных ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней.

4. ССА “GRIMĂNCĂUŢI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.