Hotărîre nr.40/1 din 25.08.2011 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "GRIMĂNCĂUŢI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "GRIMĂNCĂUŢI"

nr. 40/1  din  25.08.2011

 (în vigoare 09.09.2011) 

Monitorul Oficial nr.148-151 art.1189 din 09.09.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.12/14-O din 31.03.2011¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.33 din 01.04.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "GRIMĂNCĂUŢI" (r-nul Briceni, s.Grimăncăuţi) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 28.02.2011.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.54-57, art.288

A.E.Î. "GRIMĂNCĂUŢI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003604152970, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0079417 din 01.03.2001 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000138, eliberată la data de 26.02.2009.

Conform raportului specializat la situaţia din 28.02.2011, asociaţia a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Reieşind din rezultatele reflectate, se constată că pe parcursul perioadei menţionate asociaţia a înregistrat excedente faţă de toţi indicatorii normativi de bază stabiliţi.

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată majorarea tuturor indicatorilor înregistraţi. Creşterea valorii împrumuturilor acordate cu 79 la sută a fost condiţionată de majorarea creditelor bancare şi împrumuturilor primite, ceea ce determină amplificarea gradului de dependenţă financiară a asociaţiei faţă de sursele externe atrase.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007³ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Nerespectînd cerinţele art.18 şi art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, au fost admise cazuri în care datele din rapoartele specializate şi financiare ale asociaţiei din perioada 31.10.2010 – 28.02.2011 nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.31 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁴ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 28.02.2011 a fost majorat nejustificat cu circa 10,7 mii lei.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Contrar cerinţelor pct.38 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei a adoptat la şedinţele sale decizii privind încheierea tranzacţiilor cu persoanele afiliate asociaţiei (administratorii asociaţiei), acestea fiind prezente în cadrul şedinţelor pentru timpul cînd au fost discutate şi adoptate deciziile referitoare la acordarea împrumuturilor. Nerespectînd cerinţele pct.55 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei au admis restituirea depunerilor pentru garantarea împrumuturilor în lipsa cererilor în scris din partea membrilor.

Contrar cerinţelor art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea adecvată a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor, a politicii de împrumut şi a politicii de investiţii în termen de 3 luni din data obţinerii licenţei. Politica de investiţii, aprobată în cadrul şedinţei consiliului din 19.05.2010 nu corespunde totalmente cerinţelor prevăzute la pct.44 din Normele de prudenţă financiară.

Controlul selectiv al contractelor de împrumut a constatat calcule şi încasări ale dobînzilor cu încălcarea clauzelor contractuale, fiind modificată rata dobînzii la împrumuturi fără înştiinţarea în formă scrisă a membrilor beneficiari ai acestora, nerespectîndu-se astfel prevederile art.668 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁵ (în continuare – Codul civil) şi pct.2.5 din clauzele contractuale de acordare a împrumuturilor respective. De asemenea, contrar cerinţelor art.619 alin.(4) din Codul civil, asociaţia a aplicat dobînzi de întîrziere la dobînzi.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Contrar prevederilor art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Nu au fost respectate cerinţele prevăzute la pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶, privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru, precum şi privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, fiind constatată lipsa încăperii special amenajate şi izolate, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Contabilul – şef al asociaţiei nu a respectat cerinţele de întocmire a documentelor primare ale asociaţiei conform prevederilor art.19 alin.(13) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, fiind constatate corectări în unele dispoziţii de încasare a numerarului.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Astfel, directorul executiv şi preşedintele consiliului nu au convocat şi desfăşurat adunarea generală anuală a membrilor asociaţiei în anul 2009, fiind încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.g) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, organele de conducere ale asociaţiei nu au prezentat în cadrul adunărilor generale ale membrilor din 28.02.2010 şi 20.02.2011 raportul anual privind executarea bugetului şi raportul directorului executiv pentru anii de gestiune respectivi.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.46 alin.(1) şi alin.(2), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "GRIMĂNCĂUŢI", dl Eduard GOJAN, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "GRIMĂNCĂUŢI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "GRIMĂNCĂUŢI" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei conform ordinului directorului executiv nr.09 din 09.06.2011;

- reflectarea în raportul specializat, prezentat de către A.E.Î. "GRIMĂNCĂUŢI" pentru luna mai 2011, a valorilor ajustate normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi;

- adresarea în instanţa de judecată pentru rambursarea de către 5 membri beneficiari de împrumut a împrumuturilor acordate şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile.

4. A.E.Î. "GRIMĂNCĂUŢI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.