Постановление N 41/1 от 23.08.2013 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "VALEA PODULUI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “VALEA PODULUI”

№ 41/1  от  23.08.2013

 (в силу 06.09.2013) 

Мониторул Офичиал № 191-197 ст.1357 от 06.09.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 5/8-O от 08.02.2013¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 19 от 11.02.2013 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “VALEA PODULUI” (р-н Кэушень, с.Заим) с целью проверки аспектов, изложенных в обращении члена ассоциации.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 31-35, ст.147

ССА “VALEA PODULUI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003608150435, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0070394 от 16.02.1999 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000255, выданную 30.04.2009.

Вопреки требованиям п.23 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992² (далее – Правила ведения кассовых операций), согласно которым предприятие обязано вести только одну кассовую книгу, было установлено ведение двух кассовых книг, в которых отражались экономические операции за тот же отчетный период: 01.09.2010 – 31.12.2012. Одновременно операции, отраженные в кассовой книге, ведение которой противоречит законодательству (далее – книга), не были зарегистрированы в обязательных бухгалтерских регистрах ассоциации, а также в финансовых и специализированных отчетах, представленных НКФР, чем были нарушены положения ст.23 ч.(1) и (6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”³ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007).

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Таким образом, в нарушение требований ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”⁴ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, финансовые и специализированные отчеты ассоциации за период 01.09.2010 – 31.12.2012 не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были установлены случаи, когда данные, относящиеся к операциям с наличными денежными средствами, выданными ссудами и привлеченными сберегательными вкладами, не соответствуют данным, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, которые послужили основанием для составления указанных отчетов, в соответствии с нижеследующим.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

Вопреки положениям ст.8 ч.(3), ст.40 ч.(2) п.g) и ст.42 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.210 ч.(1) и (2), ст.712 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁵, исполнительный директор, главный бухгалтер и кассир ассоциации выдали ссуды в размере 710,2 тыс.леев 38 членам без одобрения советом, из которых ссуды в размере 594,2 тыс.леев не были оформлены соответствующими договорами, а договора по ссудам в размере 116,0 тыс.леев были подписаны заявителями и исполнительным директором. Не соблюдая положения ст.19 ч.(1) и ч.(12) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.13 Правил ведения кассовых операций, выдача наличных денег в рамках предоставления ссуд в размере 602,5 тыс.леев была осуществлена на основании платежных распоряжений, подписанных главным бухгалтером ассоциации в отсутствие подписи исполнительного директора. Дополнительно были нарушены требования ст.19 ч.(6) и ч.(12) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.12 и 14 Правил ведения кассовых операций, так как было обнаружено платежное распоряжение № 27 от 18.05.2011, в котором не указана сумма прописью, дата и подпись получателя ссуды, а указанная величина не соответствует сумме, зарегистрированной в книге. Сальдо по ссудам по состоянию на 31.12.2012, зарегистрированное в книге, составляет 256,0 тыс.леев.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Вопреки положениям п.36 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁶ (далее – Нормы финансовой предосторожности), администраторы ассоциации допустили нарушение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, так как по состоянию на 15.02.2013 были установлены 5 зарегистрированных в книге случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами и процентами по ним, просроченными более 90 дней, в размере приблизительно 70,0 тыс.леев.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

В период 01.09.2010 – 30.09.2011, вопреки положениям ст.8 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.210 ч.(1) и (2), ст.712 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова, а также ограничениям, примененным Постановлением НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁷, согласно приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером ассоциации, были приняты сберегательные вклады от 19 членов в размере 355,3 тыс.леев, а согласно одному приходному кассовому ордеру, подписанному кассиром ассоциации – в размере 6,0 тыс.леев, из которых только сберегательные вклады в размере 136,2 тыс.леев были оформлены соответствующими договорами, подписанными исполнительным директором. Сальдо по сберегательным вкладам по состоянию на 31.12.2012, зарегистрированное в книге, составило 178,0 тыс.леев.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), п.j) и r) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.44 ч.(1) и (4), ст.46 ч.(1), ч.(2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) и ч.(2) п.g) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.53 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁹, Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “VALEA PODULUI”, главного бухгалтера и бухгалтера-кассира при исполнении до 31.12.2012 согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Отозвать подтверждение в должности администратора и освободить от занимаемой должности главного бухгалтера ССА “VALEA PODULUI”.

3. Запретить ССА “VALEA PODULUI” принимать сберегательные вклады в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд меньше 5,0%, а сберегательные вклады превышают двойную величину институционального резерва.

4. Предписать администраторам ССА “VALEA PODULUI” неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов, принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и выполнить в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления следующие меры:

- отразить в бухгалтерском учете экономические операции, зарегистрированные в книге, с целью приведения в соответствие финансовых и специализированных отчетов ассоциации;

- обеспечить погашение задолженностей по заключенным ссудным договорам, в том числе путем обращения в судебную инстанцию по ссудам и процентам по ним, просроченным более чем на 90 дней.

5. ССА “VALEA PODULUI” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представит НКФР отчеты о мерах, предпринятых для исполнения пункта 4, с приложением копий доказательных документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.