Hotărîre nr.41/1 din 23.08.2013 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VALEA PODULUI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "VALEA PODULUI"

nr. 41/1  din  23.08.2013

 (în vigoare 06.09.2013) 

Monitorul Oficial nr.191-197 art.1357 din 06.09.2013

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.5/8-O din 08.02.2013¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.19 din 11 februarie 2013, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VALEA PODULUI" (r-nul Căuşeni, s.Zaim) în scopul verificării aspectelor expuse în sesizarea unui membru al asociaţiei.

________________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.31-35, art.147

A.E.Î. "VALEA PODULUI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003608150435, certificat de înregistrare de stat seria MD nr.0070394 din 16.02.1999 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000255, eliberată la data de 30.04.2009.

Contrar cerinţelor pct.23 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992² (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), conform cărora întreprinderea este obligată să ţină un singur registru de casă, au fost constatate 2 registre de casă ce reflectă evidenţa operaţiunilor economice pentru aceeaşi perioadă de gestiune: 01.09.2010 – 31.12.2012. Totodată, operaţiunile reflectate în registrul de casă ţinut contrar legislaţiei (în continuare – Registru) nu au fost înregistrate în registrele contabile obligatorii ale asociaţiei, precum şi în rapoartele financiare şi specializate prezentate C.N.P.F., încălcîndu-se astfel prevederile art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007³ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007).

________________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Astfel, nefiind respectate cerinţele art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007⁴ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei din perioada 01.09.2010 – 31.12.2012 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale acesteia, fiind constatate cazuri în care datele ce ţin de operaţiunile aferente mijloacelor băneşti în numerar, împrumuturi acordate şi depuneri de economii atrase nu corespund celor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză, după cum urmează.

________________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

Contrar cerinţelor art.8 alin.(3), art.40 alin.(2) lit.g) şi art.42 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.210 alin.(1) şi alin.(2), art.712 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁵, directorul executiv, contabilul-şef şi casierul asociaţiei au acordat împrumuturi în valoare de 710,2 mii lei către 38 de membri beneficiari, fără aprobarea acestora de către consiliu, din care împrumuturile în mărime de 594,2 mii lei nu au fost documentate prin contractele corespunzătoare, iar contractele privind împrumuturile în mărime de 116,0 mii lei au fost semnate de către beneficiarii de împrumut şi directorul executiv. Nerespectînd prevederile art.19 alin.(1) şi alin.(12) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.13 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, eliberarea numerarului la acordarea împrumuturilor în valoare de 602,5 mii lei a fost efectuată prin întocmirea dispoziţiilor de plată, care au fost semnate de către contabilul-şef al asociaţiei în lipsa semnăturii directorului executiv. Suplimentar, au fost încălcate cerinţele art.19 alin.(6) şi alin.(12) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.12 şi pct.14 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatată dispoziţia de plată nr.27 din 18.05.2011 care nu conţine suma în litere, data şi semnătura beneficiarului de împrumut, iar valoarea indicată în aceasta nu corespunde sumei înregistrate în Registru. Soldul împrumuturilor la situaţia din 31.12.2012, înregistrat în Registru, reprezintă 256,0 mii lei.

________________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Contrar prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁶ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), administratorii asociaţiei au admis încălcarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente, la situaţia din 15.02.2013 fiind constatate 5 cazuri înregistrate în Registru cînd asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile în mărime de circa 70,0 mii lei.

________________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

În perioada 01.09.2010 – 30.09.2011, contrar cerinţelor art.8 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.210 alin.(1) şi alin.(2), art.712 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova, precum şi restricţiilor stabilite prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁷, potrivit dispoziţiilor de încasare semnate de către contabilul-şef al asociaţiei, au fost acceptate depuneri de economii de la 19 membri în valoare de 355,3 mii lei şi o dispoziţie de încasare semnată de către contabilul-casier al asociaţiei în mărime de 6,0 mii lei, din care doar depunerile de economii în mărime de 136,2 mii lei au fost documentate prin contractele corespunzătoare, semnate de către directorul executiv. Soldul înregistrat în Registru al depunerilor de economii la situaţia din 31.12.2012 a fost de 178,0 mii lei.

________________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), lit.j) şi lit.r) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.44 alin.(1) şi alin.(4), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) şi alin.(2) lit.g) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.53 din Regulamentul cu privire la exigenţe faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁹, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________________

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

⁹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "VALEA PODULUI", a contabilului-şef şi a contabilului-casier în exerciţiu pînă la data de 31.12.2012, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se retrage confirmarea în funcţia de administrator şi se eliberează din funcţie contabilul-şef al A.E.Î. "VALEA PODULUI".

3. Se interzice A.E.Î. "VALEA PODULUI" acceptarea depunerilor de economii în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente cu termen expirat mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumuturi constituie peste 5,0 la sută, iar depunerile de economii depăşesc valoarea dublă a rezervei instituţionale.

4. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "VALEA PODULUI" asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative, întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi efectuarea în termen de 3 luni din data intrării în vigoare a prezentei hotărîri a următoarelor măsuri executorii:

- reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor economice înregistrate în Registru în vederea ajustării rapoartelor financiare şi specializate ale asociaţiei;

- asigurarea stingerii creanţelor privind contractele de împrumut încheiate, inclusiv prin adresarea în instanţa de judecată pentru împrumuturile şi dobînzile aferente expirate mai mult de 90 de zile.

5. A.E.Î. "VALEA PODULUI" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.4, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

6. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

7. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.