Постановление N 41/3 от 17.07.2015 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "BUSILA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BUȘILA”

№ 41/3  от  17.07.2015

 (в силу 31.07.2015) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова № 197-205 ст. 1347 от 31.07.2015

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 1/13-O от 16.01.2015¹ и Приказа председателя НКФР № 1 от 16.01.2015 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BUȘILA” (село Бушила, район Унгень, IDNO 1003609011708), которая имеет лицензию категории А серии CNPF № 000410, выданную 10.07.2009, за период деятельности с 1.01.2012 по 31.12.2014, в рамках которой было установлено следующее.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2015, № 22-28, ст.138

На момент проведения проверки органы управления ССА “BUȘILA” (далее – ассоциация) не осуществляли деятельность в офисе ассоциации, тем самым не обеспечен доступ членов группы проверки к документам ассоциации, что противоречит требованиям ст.67 ч.(1) Гражданского кодекса Республики Молдова², ст.5 ч.(2), ст.9 ч.(2) п.b) и ст.15 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007).

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

Владея лицензией категории A, вопреки требованиям ст.7 ч.(1) и (4), ст.29 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 в период с 20.12.2013 по 30.01.2014 исполнительный директор ассоциации получил от трех членов денежные средства в виде сберегательных вкладов. Таким образом, согласно договорам сберегательных вкладов установлено получение денежных средств в размере приблизительно 468,1 тыс.леев, без отражения данных операций в первичных и сводных документах ассоциации, а также в финансовых и специализированных отчетах, представленных НКФР, чем были нарушены требования ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(2) п.d), п.f)–п.h), ст.17 ч.(1), ст.18, ст.19, ст.23 ч.(1), ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) и п.22 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее – Правила ведения кассовых операций).

____________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Главный бухгалтер ассоциации не соответствует требованиям, установленным в ст.12 ч.(1) и (2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.5 и 36 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁶ (далее – Положение о требованиях), так как до настоящего времени исполняет свои функции не будучи аттестованным НКФР и не получив квалификационный аттестат.

____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил по состоянию на 30.09.2014 и 31.12.2014 соблюдение требований ст.33 ч.(2) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁷ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории А, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день минимум 5% начиная с шестого года деятельности. Одновременно на протяжении всего периода проверки не были соблюдены положения п.11 Норм финансовой предосторожности о размещении и поддержании институционального резерва в размере как минимум 5% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

____________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил до настоящего времени адекватное внедрение ссудной политики ассоциации, чем были нарушены требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.19 Норм финансовой предосторожности. Вопреки положениям ст.41 ч.(3) и (9) п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, председатель совета не созвал и не провел во II и IV кварталах 2012 года, IV квартале 2013 года и II–IV кварталах 2014 года заседания совета ассоциации. Вопреки положениям п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 п.3 пп.b) Устава, совет ассоциации принял решения о заключении сделок с тремя членами совета и с аффилированным лицом председателя совета, но данные члены совета не покинули заседания на время рассмотрения и принятия решений о выдаче соответствующих ссуд.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как было установлено 29 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с возвращением ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 319,5 тыс.леев.

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации, а также внезапной ревизии кассы за 2012-2014 годы, нарушив тем самым требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.37 Правил ведения кассовых операций.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Общее собрание членов от 10.03.2012 было проведено в условиях отсутствия кворума в соответствии с положениями ст.38 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 (в редакции до внесения изменений Законом № 95 от 03.05.2012)⁸. Вопреки положениям ст.38 ч.(8) п.c) и d), ст.43 ч.(11) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 к протоколам общих собраний членов ассоциации от 10.03.2012 и 25.03.2013 не были приложены списки членов ассоциации, зарегистрированных в заседании, с соответствующими подписями, а также годовые отчеты ревизионной комиссии о деятельности ассоциации. Не соблюдая требования ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не утвердил, не согласовал и не представил общим собраниям членов, проведенных в проверяемом периоде, годовые отчеты об исполнении бюджетов за соответствующие отчетные годы.

____________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 149-154, ст.486

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, 3, 4, 8 п.b), с) и f), ст.9 ч.(1) п.d), j) и r), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁹, ст.9 ч.(2) п.b), d) и е), ст.31, ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.а), с) и d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Приостановить сроком на 6 месяцев действие лицензии ССА “BUȘILA” серии CNPF № 000410, выданную 10.07.2009.

2. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора и главного бухгалтера ССА “BUȘILA” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

3. Предписать администраторам ССА “BUȘILA” принять меры для устранения нарушений, установленных в результате проверки, в том числе выполнение следующих обязательных мер:

- возвращение в полном объеме сберегательных вкладов принятых по договорам сберегательных вкладов в течение 6 месяцев с даты вступления в силу настоящего постановления;

- обеспечение соответствия главного бухгалтера ассоциации Положению о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций в течение трех месяцев с даты вступления в силу настоящего постановления.

4. Принять к сведению отражение в специализированном отчете ССА “BUȘILA” по состоянию на 31.03.2015 остатка сберегательных вкладов, которые не были занесены в бухгалтерский учет ассоциации, в размере 434,4 тыс.леев, а также возвращение одному члену ассоциации 31.01.2015 сберегательных вкладов в размере приблизительно 33,7 тыс.леев.

5. ССА “BUȘILA” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 3 с приложением копий доказательных документов.

6. Предупредить администраторов ССА “BUȘILA”, что в случае невыполнения требований настоящего постановления в сроки, предписанные в пункте 3, лицензия ассоциации будет отозвана.

7. Направить в прокуратуру района Унгень материалы, связанные с проверкой привлечения сберегательных вкладов исполнительным директором ССА “BUȘILA” для рассмотрения в соответствии с законодательством.

8. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

9. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.