Постановление N 43/1 от 08.09.2011 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций CCA "ECONOM FIX"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “ECONOM FIX”

№ 43/1  от  08.09.2011

 (в силу 23.09.2011) 

Мониторул Офичиал № 156-159 ст.1441 от 23.09.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 22/16-O от 02.06.2011¹ и приказа председателя НКФР № 66 от 13.06.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “ECONOM FIX” (с. Гура Каменчий, р-н Флорешть) за период деятельности 01.01.2009 – 31.05.2011.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 99-101, ст.663.

ССА “ECONOM FIX” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003607004586, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0079839 от 21.03.2000, и имеет лицензию категории B серии C.N.P.F. № 000032, выданную 29.01.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по определенным нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в периоды 01.12.2009-28.02.2010, 01.06.2010-30.11.2010 и по состоянию на 31.01.2011  администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение положений ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. В контексте недостаточной отрицательной величины институционального резерва, общая стоимость членских взносов ассоциации в определенных периодах превысила 20% от институционального резерва что противоречит положениям п.7 Норм финансовой предосторожности. В периодах 01.02.2010-31.05.2010, 01.04.2011-31.05.2011 и по состоянию на 31.12.2010 не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории В, обязана обеспечить размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 4% от активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Не соблюдая положения п.13 Норм финансовой предосторожности, в периодах  01.01.2009-31.05.2009, 01.06.2010-30.09.2010, 01.04.2011-31.05.2011 и по состоянию на 28.02.2010 и на 31.12.2010 администраторы ассоциации не обеспечили создание и поддержание ликвидных активов в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов на любой день.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение по всем зарегистрированным показателям. Уменьшение выданных ссуд на 68,0% было обусловлено уменьшением принятых сберегательных вкладов и принятых банковских кредитов и ссуд на 73,9% и, соответственно, на 92,8%.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированные и финансовые отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Не соблюдая требования ст.18 и ст.23 ч.(1) и ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, данные финансового отчета ассоциации по состоянию на 31.12.2010, относящиеся к ссудам, отраженным в составе внебалансовых счетов, не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских реестрах, которые послужили основанием для составления соответствующего отчета. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 51,3 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.05.2011 был необоснованно увеличен приблизительно на 28,0 тыс.леев.

____________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Не соблюдая положения п.21 пп.c) и п.22 Норм финансовой предосторожности, общая сумма ссуд, выданных одному члену или совместно действующей группе членов, по состоянию на 28.02.2010 и на 28.02.2011 превысила 75% от институционального резерва, а общая сумма одной негарантированной ссуды, выданной одному члену, в период 28.02.2010 превысила 40% от институционального резерва. Вопреки требованиям п.24 Норм финансовой предосторожности, сумма 10 самых больших ссуд по состоянию на 28.02.2011 превысила 25% от общего портфеля ссуд ассоциации.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи со ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Вследствие проверки ссудных договоров были установлены случаи применения пени за просрочку к процентам, что противоречит положениям ст.619 ч.(4) Гражданского кодекса Республики Молдова⁵ (далее – Гражданский кодекс).  В то же время, не соблюдая положения ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса и п.2.3 договоров о принятии сберегательных вкладов, в 2011 году была уменьшена процентная ставка по сберегательным вкладам без своевременного письменного информирования заемщиков.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661.

Не соблюдая требования Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁶, в июле-октябре 2010 года и в феврале 2011 года ассоциация допустила получение от своих членов сберегательных вкладов в сумме 41,3 тыс.леев и, соответственно, 3,2 тыс.леев, в условиях, когда удельный вес ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составил более 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную стоимость институционального резерва.

____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры проведения общих собраний членов, так как  не был соблюден установленный законодательством срок для уведомления членов о созыве общего собрания членов от 10.01.2010, что противоречит положениям ст.37 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и (2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “ECONOM FIX” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “ECONOM FIX” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “ECONOM FIX” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- обращение в судебную инстанцию в связи с возмещением 4 членами, получившими ссуды, просроченных более чем на 90 дней ссуд и процентов по ним;

- отражение в специализированном отчете ССА “ECONOM FIX” за июль 2011 года величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к размещению и поддержанию институционального резерва в размере не менее 4% от активов на срочных депозитных банковских счетах и к величине членских взносов в соотношении с величиной институционального резерва.

4. ССА “ECONOM FIX” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на Генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.