Постановление N 44 от 21.08.2023 по Отчету аудита соответствия порядка формирования, администрирования и использования публичных финансовых ресурсов и публичного имущества Генеральной прокуратурой в период 2018-2022 годов

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита соответствия порядка формирования, администрирования

и  использования  публичных  финансовых  ресурсов  и  публичного

имущества Генеральной прокуратурой в период 2018-2022 годов

№ 44  от  21.08.2023

 (в силу 14.09.2023) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 347-350 ст. 32 от 14.09.2023

* * *

Счетная палата в присутствии исполняющего обязанности Генерального прокурора г-на Иона Мунтяну; начальника Аппарата Генеральной прокуратуры г-жи Оксаны Цуркану; исполняющей обязанности начальника Финансово-административного управления г-жи Надежды Чобу и начальника Отдела информационных технологий г-на Геннадия Вакарчук, действующих в рамках Генеральной прокуратуры; начальника Главного управления секториальных бюджетных политик г-на Василе Ботик, и начальника Управления финансов в области юстиции, общественного порядка, обороны и государственной безопасности г-жи Людмилы Димитришиной, действующих в рамках Министерства финансов; главного консультанта Управления политики в области юстиции, внутренних дел и безопасности Государственной канцелярии г-жи Дианы Скурту, а также других ответственных лиц в рамках видеозаседания, руководствуясь ст.3 (1) и ст.5 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита соответствия порядка формирования, администрирования и использования публичных финансовых ресурсов и публичного имущества Генеральной прокуратурой в период 2018-2022 годов.

_______________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Миссия внешнего публичного аудита была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2023 год² с целью оценки соответствия порядка формирования, администрирования и использования публичных финансовых ресурсов и публичного имущества Генеральной прокуратурой в период 2018-2022 годов по отношению к положениям применяемой нормативной базы.

_______________________

² Постановление Счетной палаты № 65 от 22.12.2022 "Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2023 год".

Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами Высших органов аудита, применяемыми Счетной палатой, в частности ISSAI 100, ISSAI 400 и ISSAI 4000³.

_______________________

³ Постановление Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 "О Системе профессиональных деклараций INTOSAI".

Рассмотрев Отчет аудита, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

В 2018-2022 годах Генеральная прокуратура не организовала и не внедрила систему внутреннего управленческого контроля, соответствующую требованиям нормативной базы, которая обеспечивала бы в полной мере правильное использование бюджетных средств, а также разумное управление публичным имуществом. В этом контексте аудит констатировал несоответствия в планировании бюджета учреждения, многочисленные незаконные действия и подозрения в мошенничестве в процессе управления бюджетными ассигнованиями, а также нарушения в управлении публичным имуществом, наиболее значительные из которых следующие:

• нарушение установленного правового механизма разработки и представления на утверждение проекта бюджета Генеральной прокуратуры в качестве автономного учреждения, обусловленное неразработкой Министерством финансов Методологических норм по разработке проекта бюджета соответствующими автономными субъектами;

• неустановление полностью функционального процесса, связанного с ежегодной разработкой бюджетного проекта, без полномочного участия в нем специализированных и территориальных прокуратур, с обеспечением оценки и обоснования потребностей в товарах и услугах для их надлежащего функционирования;

• ненадлежащее использование бюджетных средств, в том числе были установлены подозрения в мошенничестве при покупке лицензированных программ, что подтверждается: i) приобретением продуктов для лицензирования компьютеров по цене, завышенной на 2,4 млн. леев, по сравнению с ценой, согласованной с компанией-поставщиком программных продуктов; ii) оплатой лицензий для компьютеров на сумму 2,5 млн. леев, которые в действительности не были поставлены и установлены в соответствии с условиями договоров, заключенных между Генеральной прокуратурой и экономическим оператором; iii) закупкой 48 лицензий на сумму 1,1 млн. леев, для серверов, которых не было в управлении Прокуратуры; iv) сомнительным выкупом лицензий в собственность, за которые из бюджета была выплачена сумма в размере 7,6 млн. леев;

• риски мошенничества при оплате услуг по развитию функциональных возможностей Автоматизированной информационной системы "Уголовное преследование: е-Дело" на сумму 1,8 млн. леев, функциональности, которые не были разработаны и внедрены в производственной среде и, соответственно, не применялись сотрудниками в операционной деятельности;

• предоставление единовременных премий в 2018 году с превышением установленного лимита в 5%, на общую сумму 8,9 млн. леев;

• несоблюдение законодательной базы в отношении обязательности предоставления ежегодных отпусков некоторым категориям сотрудников (прокурорам), что обусловило накопление неиспользованных дней отпуска и может налагать незапланированные правовые обязательства перед этим персоналом на сумму 53,5 млн. леев;

• несоответствия в процессе планирования и закупки товаров и услуг, с дроблением закупок и заключением отдельных договоров небольшой стоимости с целью применения другой процедуры государственной закупки, нежели необходимой процедуры, что в некоторых случаях обусловило дополнительные бюджетные расходы;

• многочисленные системные нарушения при закупке и проведении капитальных ремонтных работ помещений органов прокуратуры, среди которых отмечаются:

- ненадлежащее планирование и обоснование потребностей в закупке ремонтных работ на аудируемые бюджетные годы;

- закупка и ненадлежащее выполнение ремонтных работ в отсутствие проектной документации и смет расходов, проверенных в установленном порядке, на сумму 17,7 млн. леев, что привело к возбуждению исков в судебных инстанциях, которые могут генерировать убытки для бюджета;

- необеспечение гарантии надлежащего исполнения договоров на сумму около 1,0 млн. леев;

- осуществление необоснованных расходов на сумму 0,5 млн. леев в результате допущения отклонений между ценами, установленными в смете-оферте, и ценами из протоколов о выполнении капитальных ремонтных работ;

• ненадлежащий менеджмент при освоении расходов, связанных с потреблением топлива и горюче-смазочных материалов, а также расходов на текущий ремонт транспортных средств, обусловленный: а) применением незаконной практики отражения потребляемого топлива, используемого для заправки транспортных средств; b) неправильным применением нормативного акта при установлении и утверждении норм расхода топлива для некоторых автотранспортных средств, что сгенерировало ненадлежащие бюджетные расходы в размере 0,3 млн. леев; c) отсутствием рабочих процедур по снятию данных о расходе топлива для автомобилей с бортовыми компьютерами или специальными приборами для измерения расхода топлива;

• неутверждение и невнедрение процедуры, которая урегулировала бы порядок планирования, утверждения и исполнения расходов на текущий ремонт транспортных средств, включая четкое разграничение полномочий лиц, ответственных за процесс, что обусловливает осуществление неподтвержденных расходов или удвоение расходов на запасные части;

• отсутствие финансово-экономического мониторинга имущества, находящегося в администрировании/управлении Генеральной прокуратуры, что в результате обусловило:

- регистрацию в бухгалтерском учете учреждения зданий, которые, согласно кадастровым записям, были отчуждены в пользу физических лиц;

- нерегистрацию в бухгалтерском учете Генеральной прокуратуры 19 земельных участков, относящихся к офисам территориальных прокуратур, площадью 2,0 га, и гаража, а также в кадастровом органе не зарегистрировано одно административное здание и 12 гаражей;

- непроведение в установленном порядке комплексной инвентаризации всех имущественных элементов, находящихся в ведении Генеральной прокуратуры и некоторых ее структурных подразделений, в частности, этим процессом не было охвачено имущество, находящееся в управлении Антикоррупционной прокуратуры, Прокуратуры по борьбе с организованной преступностью и особым делам и Прокуратуры мун. Кишинэу;

- непередачу в установленном порядке имущества, находящегося в ведении сотрудников, при их увольнении, оно продолжает числиться в бухгалтерском учете как находящееся в управлении лиц, которые больше не работают в структуре учреждения;

• нерешение проблемы, связанной с незавершенным активом, расположенным по ул. Александру чел Бун, 100, на который были израсходованы бюджетные средства на сумму свыше 26,2 млн. леев, восстановительные работы были приостановлены более 15 лет назад, а строение находится в длительном процессе деградации, хотя Генеральная прокуратура обращалась к Правительству с запросами о передаче данного актива в управление государства, которые, однако, не были решены.

Хотя в 2022 году были приложены усилия для укрепления инструментов по предотвращению, выявлению и оперативному устранению нарушений, возникающих в управлении бюджетными средствами и администрировании публичного имущества, эти действия затягиваются из-за нехватки персонала, особенно в Финансово-административном управлении, его текучести, а также, в некоторых случаях, ненадлежащего выполнения возложенных на сотрудников задач в соответствии с должностной инструкцией.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2), ст.15 d) и ст.37 (2) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия порядка формирования, администрирования и использования публичных финансовых ресурсов и публичного имущества Генеральной прокуратурой в период 2018-2022 годов, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Парламенту Республики Молдова для информирования и рассмотрения, в случае необходимости, в рамках парламентской комиссии по контролю за публичными финансами;

2.2. Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3. Правительству Республики Молдова для информирования и принятия мер по мониторингу обеспечения выполнения аудиторских рекомендаций;

2.4. Высшему Совету прокуроров для информирования и принятия мер в рамках установленных законом компетенций;

2.5. Генеральной прокуратуре для принятия к сведению, и рекомендовать:

2.5.1) рассмотреть результаты внешнего публичного аудита, с утверждением плана действий по исправлению выявленных ситуаций, и обеспечить выполнение рекомендаций из Отчета аудита;

2.5.2) рассмотреть совместно с компетентными органами в данной области ситуацию с незавершенным активом, расположенным по ул. Александру чел Бун, 100, с определением оптимальных решений для его использования;

2.6. Министерству финансов для информирования, и рекомендовать обеспечить дополнение Методологических норм организации бухгалтерского учета и финансовой отчетности бюджетных учреждений, утвержденных Приказом министра финансов № 216/2015, правилами расчета амортизации нематериальных активов, которые имеют неограниченный срок полезного использования;

2.7. Национальной инспекции по техническому надзору для информирования, и запросить проведение контроля объемов и стоимости ремонтных работ по офису Прокуратуры района Флорешть, проводимых в 2021 и 2023 годах, по завершении работ по данному объекту, с информированием Счетной палаты о результатах проведенного контроля на этом объекте, а также на объекте "Капитальный ремонт офиса Генеральной прокуратуры, расположенного в мун. Кишинэу, бул. Штефан чел Маре ши Сфынт, 73", согласно письму Счетной палаты № 07-362-23 от 6.06.2023.

3. Направить Генеральной прокуратуре для рассмотрения согласно компетенциям и принятия необходимых мер материалы по ситуациям, изложенным в п.4.2.1 Отчета аудита, относительно подозрений в мошенничестве при закупке в 2017-2018 и 2020-2021 годах лицензий на общую сумму 21,5 млн. леев.

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть обжаловано путем предварительного уведомления в адрес его эмитента в течение 30 дней с даты опубликования. В административном порядке постановление может быть обжаловано в суде Кишинэу, офис Рышкань (MD-2068, мун. Кишинэу, ул. Киев, 3), в 30-дневный срок с даты сообщения ответа на предварительное уведомление или с даты истечения срока, предусмотренного для его разрешения.

5. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.5 - 2.7 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 12 месяцев со дня опубликования Постановления в Официальном мониторе Республики Молдова.

6. Настоящим постановлением исключить из режима мониторинга Постановление Счетной палаты № 97 от 18 декабря 2018 года "По Отчету аудита финансовой отчетности Генеральной прокуратуры, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года" в связи с выполнением 53% представленных рекомендаций и повторным изложением невыполненных рекомендаций в настоящем Отчете аудита.

7. Принять к сведению, что Антикоррупционная прокуратура, после рассмотрения аспектов, изложенных в Справке Счетной палаты по предварительным констатациям, связанным с приобретением и получением Генеральной прокуратурой в 2020 году услуг по развитию функциональных возможностей Автоматизированной информационной системы "Уголовное преследование: е-Дело", 31 мая 2023 года возбудила уголовное дело по факту совершения преступления, предусмотренного ст.190 (6) Уголовного кодекса Республики Молдова.

8. Постановление и Отчет аудита соответствия порядка формирования, администрирования и использования публичных финансовых ресурсов и публичного имущества Генеральной прокуратурой в период 2018-2022 годов опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (https://www.ccrm.md/ro/decisions).