Hotărâre nr.44 din 21.08.2023 cu privire la Raportul auditului conformităţii asupra modului de formare, administrare şi întrebuinţare a resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Procuratura Generală în perioada anilor 2018-2022

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului conformităţii asupra modului de formare,

administrare şi întrebuinţare a resurselor financiare publice şi a

patrimoniului public de către Procuratura Generală

în perioada anilor 2018-2022

nr. 44  din  21.08.2023

 (în vigoare 14.09.2023) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 347-350 art. 32 din 14.09.2023

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa Procurorului general interimar, dl Ion Munteanu; şefei Aparatului Procuraturii Generale, dna Oxana Ţurcanu; şefei interimare a Direcţiei finanţe şi administrare, dna Nadejda Ciobu, şi a şefului Secţiei tehnologii informaţionale, dl Ghenadie Vacarciuc, din cadrul Procuraturii Generale; şefului Direcţiei generale politici bugetare sectoriale, dl Vasile Botica, şi a şefei Direcţiei finanţele în justiţie, ordine publică, apărare şi securitatea statului, dna Ludmila Dimitrişin, din cadrul Ministerului Finanţelor; consultantei principale în Direcţia politici în justiţie, afaceri interne şi securitate a Cancelariei de Stat, dna Diana Scurtu, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei în format video, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului conformităţii asupra modului de formare, administrare şi întrebuinţare a resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Procuratura Generală în perioada anilor 2018-2022.

Misiunea de audit public extern a fost realizată conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2023², având drept scop evaluarea conformităţii modului de formare, administrare şi întrebuinţare a resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Procuratura Generală în perioada anilor 2018-2022, în raport cu prevederile cadrului normativ aplicabil.

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit, aplicate de Curtea de Conturi, în special ISSAI 100, ISSAI 400 şi ISSAI 4000³.

__________________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

²Hotărârea Curţii de Conturi nr.65 din 22.12.2022 "Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2023".

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

În anii 2018-2022 Procuratura Generală nu a organizat şi nu a implementat un sistem de control intern managerial racordat la cerinţele cadrului normativ, care să asigure în totalitate utilizarea conformă a mijloacelor bugetare, precum şi administrarea judicioasă a patrimoniului public. În acest context, auditul atestă neconformităţi la planificarea bugetului instituţiei, multiple ilegalităţi şi suspiciuni de fraudă în managementul alocaţiilor bugetare, precum şi nereguli în administrarea patrimoniului public, printre cele mai semnificative enumerându-se următoarele:

● disfuncţionalităţi în mecanismul legal stabilit de elaborare şi prezentare spre aprobare a proiectului de buget al Procuraturii Generale, în calitatea sa de instituţie autonomă, fapt condiţionat şi de neelaborarea de către Ministerul Finanţelor a unor Norme metodologice privind elaborarea proiectului de buget de către entităţile autonome vizate;

● neinstituirea unui proces pe deplin funcţional aferent elaborării anuale a proiectului de buget, nefiind implicate plenipotenţiar în acesta procuraturile specializate şi cele teritoriale, cu asigurarea evaluării şi justificării necesarului de bunuri şi servicii pentru buna funcţionare a lor;

● utilizarea neconformă a mijloacelor bugetare, inclusiv fiind identificate suspiciuni de fraudă la procurarea unor programe licenţiate, ceea ce se confirmă prin: i) achiziţionarea produselor de licenţiere pentru calculatoare la un cost majorat cu 2,4 mil. lei, raportat la preţul agreat cu Compania furnizoare de produse software; ii) achitarea licenţelor pentru calculatoare în valoare de 2,5 mil. lei, care real nu au fost livrate şi instalate conform prevederilor din contractele încheiate între Procuratura Generală şi operatorul economic; iii) procurarea a 48 de licenţe în valoare de 1,1 mil. lei, pentru serverele pe care nu le aveau în gestiune; iv) răscumpărarea suspectă în proprietate a licenţelor, din buget fiind achitată suma de 7,6 mil. lei;

● riscuri de fraudă la achitarea unor servicii de dezvoltare a funcţionalităţilor Sistemului Informaţional Automatizat "Urmărire penală: E-Dosar" în valoare de 1,8 mil. lei, funcţionalităţi care nu au fost dezvoltate şi plasate în mediul de producţie şi, respectiv, nici utilizate de către angajaţi în activitatea operaţională;

● acordarea premiilor unice în anul 2018 cu depăşirea limitei prestabilite de 5%, în sumă totală de 8,9 mil. lei;

● nerespectarea cadrului legal în ce priveşte obligativitatea acordării concediilor anuale unor categorii de angajaţi (procurori), fapt care a condiţionat acumularea zilelor de concediu neutilizate şi poate impune în mod neplanificat obligaţii legale faţă de personalul respectiv în valoare de 53,5 mil. lei;

● neconformităţi în procesul de planificare şi achiziţionare a bunurilor şi serviciilor, cu divizarea achiziţiei şi încheierea de contracte de mică valoare separate, în scopul aplicării unei alte proceduri de achiziţie publică decât procedura necesară, ceea ce, în unele cazuri, a condiţionat cheltuieli bugetare suplimentare;

● multiple nereguli sistemice la achiziţionarea şi efectuarea lucrărilor de reparaţie capitală a sediilor organelor procuraturii, printre acestea enumerându-se:

- planificarea şi fundamentarea neconformă a necesităţilor de achiziţie a lucrărilor de reparaţii pentru anii bugetari verificaţi;

- achiziţionarea şi executarea neregulamentară a lucrărilor de reparaţie în lipsa documentaţiei de proiect şi a devizelor verificate regulamentar, în valoare de 17,7 mil. lei, ceea ce a determinat declanşarea unor litigii în instanţele de judecată, care pot genera pierderi la buget;

- neasigurarea garanţiei de bună execuţie a contractelor în valoare de circa 1,0 mil. lei;

- efectuarea unor cheltuieli nejustificate în valoare de 0,5 mil. lei, prin admiterea unor devieri între preţurile stabilite în devizul-ofertă şi cele din procesele-verbale privind executarea lucrărilor de reparaţii capitale;

● managementul neconform la valorificarea cheltuielilor aferente consumului de carburanţi şi lubrifianţi, precum şi a cheltuielilor pentru reparaţia curentă a mijloacelor de transport, generat de: a) aplicarea practicii neregulamentare privind raportarea consumului de carburanţi utilizat la alimentarea mijloacelor de transport; b) neaplicarea regulamentară a actului normativ la stabilirea şi aprobarea normelor de consum de carburanţi pentru unele autovehicule, ceea ce a generat cheltuieli bugetare neregulamentare în valoare de 0,3 mil. lei; c) lipsa unor proceduri de lucru la preluarea datelor privind consumul de carburanţi pentru autoturismele cu computere de bord sau cu dispozitive speciale de măsurare a consumului de carburanţi;

● neaprobarea şi neimplementarea unei proceduri care ar reglementa modalitatea de planificare, aprobare şi executare a cheltuielilor pentru reparaţia curentă a mijloacelor de transport, inclusiv delimitarea clară a competenţelor persoanelor responsabile de proces, ceea ce condiţionează efectuarea unor cheltuieli nejustificate sau dublarea cheltuielilor pentru piesele de schimb;

● lipsa unui monitoring economico-financiar asupra patrimoniului aflat în administrarea/gestiunea Procuraturii Generale, care, în consecinţă, a determinat:

- înregistrarea în evidenţa contabilă a instituţiei a imobilelor care, potrivit înregistrărilor cadastrale, au fost înstrăinate în beneficiul unor persoane fizice;

- neînregistrarea în evidenţa contabilă a Procuraturii Generale a 19 terenuri aferente sediilor procuraturilor teritoriale, cu suprafaţa de 2,0 ha, şi a unui garaj, concomitent nefiind înregistrate la organul cadastral o clădire administrativă şi 12 garaje;

- neefectuarea regulamentară a inventarierii complexe a tuturor elementelor patrimoniale aflate în gestiunea Procuraturii Generale şi a unor subdiviziuni structurale, în speţă acest proces necuprinzând bunurile din gestiunea Procuraturii Anticorupţie, Procuraturii pentru Combaterea Criminalităţii Organizate şi Cauze Speciale şi Procuraturii mun. Chişinău;

- netransmiterea regulamentară a bunurilor aflate în gestiunea angajaţilor la disponibilizarea lor, acestea rămânând înregistrate în evidenţa contabilă ca fiind în gestiunea persoanelor care nu mai activează în cadrul instituţiei;

● nesoluţionarea problemei legate de activul în curs de execuţie, amplasat pe str. Alexandru cel Bun nr.100, pentru care s-au valorificat mijloace bugetare în sumă de peste 26,2 mil. lei, lucrările de renovare fiind stopate mai mult de 15 ani, iar construcţia aflându-se într-un proces de degradare continuă, deşi Procuratura Generală a intervenit cu adresări către Guvern privind transmiterea acestui activ în gestiunea statului, care nu au fost soluţionate.

Cu toate că în anul 2022 s-au depus eforturi pentru fortificarea instrumentelor de prevenire, identificare şi corectare operativă a disfuncţionalităţilor care apar în gestionarea mijloacelor bugetare şi în administrarea patrimoniului public, acţiunile respective sunt periclitate de insuficienţa personalului, îndeosebi în Direcţia finanţe şi administrare, de fluctuaţia acestuia, dar şi, în unele cazuri, de exercitarea necorespunzătoare a sarcinilor care revin angajaţilor conform fişei postului.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului conformităţii asupra modului de formare, administrare şi întrebuinţare a resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Procuratura Generală în perioada anilor 2018-2022, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Consiliului Superior al Procurorilor, pentru informare şi luare de atitudine în limita competenţelor stabilite legal;

2.5. Procuraturii Generale, pentru luare de atitudine, şi se recomandă:

2.5.1. examinarea rezultatelor auditului public extern, cu aprobarea unui plan de măsuri privind remedierea situaţiilor constatate şi asigurarea implementării recomandărilor din Raportul de audit;

2.5.2. examinarea, în comun cu organele abilitate cu competenţe în domeniu, a situaţiei privind activul în curs de execuţie, amplasat pe str. Alexandru cel Bun nr.100, cu identificarea soluţiilor de valorificare optimă a acestuia;

2.6. Ministerului Finanţelor, pentru informare, şi se recomandă să asigure completarea Normelor metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului Finanţelor nr.216/2015, cu reguli de calculare a amortizării pentru activele nemateriale care au durata de funcţionare utilă nelimitată;

2.7. Inspectoratului Naţional pentru Supraveghere Tehnică, pentru informare, şi se solicită efectuarea controlului asupra volumelor şi costului lucrărilor de reparaţie a sediului Procuraturii raionului Floreşti, efectuate în anii 2021 şi 2023, după finalizarea lucrărilor la acest obiectiv, cu informarea Curţii de Conturi despre rezultatele controlului efectuat la acest obiectiv, precum şi la obiectivul "Reparaţia capitală a sediului Procuraturii Generale, amplasat în mun. Chişinău, bd. Ştefan cel Mare şi Sfânt, 73", conform scrisorii Curţii de Conturi nr.07-362-23 din 06.06.2023.

3. Procuraturii Generale se remit, pentru examinare conform competenţelor şi întreprinderea măsurilor ce se impun, materialele referitor la situaţiile expuse în pct.4.2.1. din Raportul de audit, în ce priveşte suspiciunile de fraudă la achiziţionarea în anii 2017-2018 şi 2020-2021 a licenţelor în valoare totală de 21,5 mil. lei.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

5. Curtea de Conturi va fi informată, în termen de 12 luni din data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.5. - 2.7. din prezenta Hotărâre.

6. Prin prezenta Hotărâre, se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curţii de Conturi nr.97 din 18 decembrie 2018 "Cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale Procuraturii Generale încheiate la 31 decembrie 2017", ca urmare a realizării a 53% din recomandările înaintate şi reiterării celor neimplementate în cadrul prezentului raport de audit.

7. Se ia act de faptul că Procuratura Anticorupţie, în urma examinării aspectelor expuse în Nota Curţii de Conturi privind constatările preliminare aferente achiziţionării şi recepţionării de către Procuratura Generală în anul 2020 a serviciilor de dezvoltare a funcţionalităţilor Sistemului Informaţional Automatizat "Urmărire penală: E-Dosar", la 31 mai 2023, a pornit urmărirea penală pe faptul comiterii infracţiunii prevăzute la art.190 alin.(6) din Codul penal al Republicii Moldova.

8. Hotărârea şi Raportul auditului conformităţii asupra modului de formare, administrare şi întrebuinţare a resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Procuratura Generală în perioada anilor 2018-2022 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).