Постановление N 44 от 31.07.2024 по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми средствами ПМСУ муниципальная клиническая больница "Святая Троица" в 2023 году

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом и

финансовыми средствами ПМСУ муниципальная клиническая

больница "Святая Троица" в 2023 году

№ 44  от  31.07.2024

 (в силу 15.08.2024) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 355-357 ст. 35 от 15.08.2024

* * *

Счетная палата с участием г-жи Марианы Заднипру, временно исполняющей обязанности начальника Управления бюджетной политики и медицинского страхования Министерства здравоохранения; г-жи Татьяны Фондос, начальника Управления мониторинга и контроля Государственной канцелярии; г-на Иона Додона, генерального директора Национальной компании медицинского страхования; г-на Драгоша Гуцу, генерального директора Агентства по лекарствам и медицинским изделиям; г-на Владимира Болокана, заместителя начальника Главного управления медицинской и социальной помощи примэрии мун. Кишинэу; г-на Олега Круду, директора ПМСУ муниципальная клиническая больница "Святая Троица", а также других ответственных лиц в рамках видеозаседания, руководствуясь положениями ст.3 (1), ст.5 (1) a) и ст.31 (1) b) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми средствами ПМСУ муниципальная клиническая больница "Святая Троица" в 2023 году.

________________________

¹ Закон № 260/2017 об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова (далее – Закон № 260/2017).

Миссия внешнего публичного аудита была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2024 год², с целью оценки соответствия управления публичным имуществом и финансовыми средствами, располагаемыми ПМСУ муниципальная клиническая больница "Святая Троица" в 2023 году, по отношению к применяемой нормативной базе.

________________________

² Программа аудиторской деятельности Счетной палаты на 2024 год, утвержденная Постановлением Счетной палаты № 55 от 15.12.2023.

Внешний публичный аудит был запланирован и проведен в соответствии с Международными стандартами Высших органов аудита, применяемыми Счетной палатой, в частности ISSAI 100, ISSAI 400 и ISSAI 4000³.

________________________

³ Постановление Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 "О Рамках профессиональных деклараций ИНТОСАИ".

Рассмотрев Отчет аудита, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

Публичное медико-санитарное учреждение муниципальная клиническая больница "Святая Троица" (далее – ПМСУ МКБ "Святая Троица", ПМСУ) является наиболее комплексным медико-санитарным учреждением муниципия Кишинэу и одним из 5 учреждений страны, которое имеет отделение неотложной помощи III уровня, являясь и основным поставщиком высокоэффективных услуг на муниципальном уровне. В результате ПМСУ МКБ "Святая Троица" предоставляет медицинские услуги из различных областей и обеспечивает самый широкий спектр неотложной медицинской и хирургической помощи с целью улучшения здоровья населения путем непрерывного развития и укрепления первичной и специализированной амбулаторной медицины с осуществлением приоритетных мер по предотвращению заболеваний среди населения муниципия Кишинэу.

Находящееся в управлении ПМСУ МКБ "Святая Троица" имущество на конец 2023 года составило 257,39 млн. леев, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 764,36 тыс. леев вследствие роста в значительной мере торговых обязательств.

Зарегистрированные и отраженные в отчетности доходы и расходы ПМСУ МКБ "Святая Троица" составили 481,84 млн. леев и, соответственно, 464,22 млн. леев, Наибольший удельный вес в составе доходов ПМСУ МКБ "Святая Троица" приходится на доходы от оказания медицинских услуг, покрываемых НКМС в сумме 444,87 млн. леев (92,33%), а в составе расходов ПМСУ МКБ "Святая Троица" – расходы на оплату труда в сумме 253,84 млн. леев (54,68%).

Оценка соответствия управления публичным имуществом и финансовыми средствами ПМСУ МКБ "Святая Троица" свидетельствует о том, что учредитель и руководитель учреждения не продемонстрировали соответствующую ответственность в реализации данного процесса, ситуация обусловлена недостаточностью внутренних контролей. Так, в рамках этого процесса были установлены недостатки, уязвимости и несоответствия, выраженные в следующем:

 решения учредителя относительно регистрации и увеличения уставного капитала ПМСУ МКБ "Святая Троица" противоречат положениям нормативной базы⁴, что привело к ненадлежащей регистрации публичного имущества, полученного в хозяйственное управление в сумме 152,77 млн. леев. Вместе с тем учредитель не обеспечил создание Административного совета и своевременное согласование Положения об организации и функционировании ПМСУ;

________________________

⁴ Ст.5 Закона № 29/2018 и ст.10 Закона № 121/2007.

√ увеличение расходов в период 2018-2023 годов на 35,78 млн. леев вследствие ненадлежащего установления продолжительности полезного использования основных средств;

√ увеличение расходов в отчетном периоде на 502,23 тыс. леев по причине ненадлежащей регистрации основных средств в составе малоценных и быстроизнашивающихся объектов (474,47 тыс. леев), а также неоценки и ненадлежащей регистрации информационных систем (27,76 тыс. леев);

√ некапитализация работ по капитальному ремонту в размере 946,04 тыс. леев;

√ нерегистрация возможных к использованию активов, полученных в результате ликвидации/списания долгосрочных материальных активов и, соответственно, снижение собственных доходов на 6,38 тыс. леев

√ неоценка межведомственной комиссией потребностей учреждений, что привело к неэффективному распределению лекарственных средств из пожертвований, с понесением дополнительных расходов по безвредному их уничтожению в размере 7,0 тыс. леев;

√ необеспечение полного оказания высокоэффективных услуг, что привело к снижению доходов учреждения на 1,89 млн. леев;

√ необеспечение ненадлежащей регистрации наличности, полученной в форме пожертвований в сумме 386,71 тыс. леев, и др.

Указанные недостатки и несоответствия были обусловлены отсутствием эффективной контрольной деятельности, связанной с процессом управления финансовыми средствами и публичным имуществом, недостаточной ответственностью руководящих лиц в исполнении функциональных полномочий, а также несоблюдением ответственных лиц субъекта положений нормативной базы.

Исходя из изложенного, на основании ст.6 (1) d), ст.10 a), a¹), b), ст.14 (2), ст.15 d), ст.34 (2¹) и ст.37 (2) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми средствами ПМСУ муниципальная клиническая больница "Святая Троица" в 2023 году, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Парламенту Республики Молдова для информирования и рассмотрения, при необходимости, в рамках Парламентской комиссии по контролю публичных финансов;

2.2. Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3. Правительству Республики Молдова для информирования и принятия к сведению с целью осуществления мониторинга обеспечения внедрения рекомендаций аудита;

2.4. Министерству здравоохранения для информирования;

2.5. Национальной компании медицинского страхования для информирования;

2.6. Агентству по лекарствам и медицинским изделиям для информирования и внедрения рекомендаций из Отчета аудита;

2.7. Генеральному примару муниципия Кишинэу и муниципальному совету Кишинэу для информирования и внедрения рекомендаций из Отчета аудита;

2.8. ПМСУ муниципальная клиническая больница "Святая Троица" для информирования и внедрения рекомендаций из Отчета аудита.

3. Принять к сведению, что в ходе аудиторской миссии ПМСУ МКБ "Святая Троица":

√ капитализировала работы по ремонту, первоначально зарегистрированные как отдельный объект учета, с включением и распределением их на имеющиеся объекты недвижимого имущества, согласно Регистру недвижимого имущества, в сумме 160,20 млн. леев

√ перечислила в состав основных средств имущество, зарегистрированное как малоценные и быстроизнашивающиеся объекты в сумме 542,97 тыс. леев, и откорректировала их износ на 287,55 тыс. леев;

√ откорректировала продолжительность использования медицинского оборудования, а также начисленную амортизацию в сумме 1,56 млн. леев;

√ увеличила стоимость здания на стоимость работ по ремонту в сумме 946,04 тыс. леев;

√ зарегистрировала в бухгалтерском учете 4 информационные системы в размере 27,76 тыс. леев;

√ зарегистрировала в бухгалтерском учете товары, полученные от пожертвований в размере 1,1 тыс. леев;

√ провела периодическую проверку 282 медицинских изделий;

√ зарегистрировала в составе текущих будущих доходов пожертвования денежных средств в сумме 386,71 тыс. леев, полученной для приобретения медицинского оборудования.

4. Настоящее постановление вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть оспорено предварительным заявлением в эмитирующем органе в течение 30 дней с даты опубликования. В спорном административном порядке постановление может быть обжаловано в суде Кишинэу, расположенном в секторе Рышкань (МД-2068, мун. Кишинэу, ул. Киев, 3), в течение 30 дней с даты сообщения ответа относительно предварительного заявления или с даты истечения срока, предусмотренного для его решения.

5. О предпринятых действиях по выполнению подпунктов 2.6 – 2.8 настоящего постановления информировать Счетную палату ежеквартально в течение 12 месяцев с даты вступления в действие настоящего постановления.

6. Постановление и Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми средствами ПМСУ муниципальная клиническая больница "Святая Троица" в 2023 году размещаются на официальном сайте Счетной палаты (https://www.ccrm.md/ro/decisions).