Hotărâre nr.44 din 31.07.2024 cu privire la Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP Spitalul Clinic Municipal "Sfânta Treime" în anul 2023

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării patrimoniului

public şi a resurselor financiare de către IMSP Spitalul Clinic Municipal

"Sfânta Treime" în anul 2023

nr. 44  din  31.07.2024

 (în vigoare 15.08.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 355-357 art. 35 din 15.08.2024

* * *

Curtea de Conturi, cu participarea dnei Mariana Zadnipru, şefă interimară a Direcţiei politici de buget şi asigurări medicale a Ministerului Sănătăţii; dnei Tatiana Fondos, şefă a Direcţiei monitorizare şi control a Cancelariei de Stat; dlui Ion Dodon, director general al Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină; dlui Dragoş Guţu, director general al Agenţiei Medicamentului şi Dispozitivelor Medicale; dlui Vladimir Bolocan, şef adjunct al Direcţiei generale asistenţă medicală şi socială a Primăriei mun. Chişinău; dlui Oleg Crudu, director al IMSP Spitalul Clinic Municipal "Sfânta Treime", precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei video, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.b) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP Spitalul Clinic Municipal "Sfânta Treime" în anul 2023.

____________________________

¹Legea nr.260/2017 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova (în continuare – Legea nr.260/2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2024², având drept scop evaluarea conformităţii gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare deţinute de către IMSP Spitalul Clinic Municipal "Sfânta Treime" în anul 2023, în raport cu prevederile cadrului normativ aplicabil.

____________________________

²Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2024, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.55 din 15.12.2023.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi, în special, ISSAI 100, ISSAI 400 şi ISSAI 4000³.

____________________________

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Instituţia Medico-Sanitară Publică Spitalul Clinic Municipal "Sfânta Treime" (în continuare - IMSP SCM "Sfânta Treime", IMSP) este cea mai complexă instituţie medico-sanitară din municipiul Chişinău şi una din cele 5 instituţii din ţară care are amenajat un Departament de Primiri Urgente de nivelul III, fiind şi principalul prestator de servicii de înaltă performanţă la nivel municipal. Prin urmare, IMSP SCM "Sfânta Treime" acordă servicii medicale în diferite domenii şi asigură cel mai larg spectru de urgenţe medico-chirurgicale, având drept scop ameliorarea sănătăţii populaţiei prin dezvoltarea şi fortificarea continuă a medicinii primare şi celei specializate de ambulator, cu prioritizarea măsurilor de prevenire a maladiilor în rândul populaţiei din municipiul Chişinău.

Patrimoniul gestionat de IMSP SCM "Sfânta Treime" la finele anului 2023 a constituit 257,39 mil. lei, majorându-se faţă de anul precedent cu 764,36 mii lei, datorită creşterii în mare parte a creanţelor comerciale.

Veniturile şi cheltuielile înregistrate şi raportate de IMSP SCM "Sfânta Treime" au constituit 481,84 mil. lei şi, respectiv, 464,22 mil. lei. Ponderea cea mai mare în componenţa veniturilor IMSP SCM "Sfânta Treime" o deţin veniturile din prestarea serviciilor medicale acoperite de CNAM în sumă de 444,87 mil. lei (92,33%), iar în componenţa cheltuielilor IMSP SCM "Sfânta Treime" – cheltuielile aferente retribuirii muncii în sumă de 253,84 mil. lei (54,68%).

Evaluarea conformităţii gestionării patrimoniului şi a resurselor financiare de către IMSP SCM "Sfânta Treime" relevă faptul că fondatorul şi conducătorul instituţiei nu au manifestat responsabilitatea corespunzătoare în realizarea procesului dat, situaţie condiţionată de insuficienţa controalelor interne. Astfel, în cadrul acestui proces au fost constatate deficienţe, vulnerabilităţi şi neconformităţi, exprimate prin următoarele:

√ deciziile fondatorului cu privire la înregistrarea şi majorarea capitalului social al IMSP SCM "Sfânta Treime" contravin prevederilor cadrului normativ⁴, ceea ce a dus la înregistrarea neconformă a patrimoniului public primit în gestiune economică în sumă de 152,77 mil. lei. Totodată, fondatorul nu a asigurat constituirea Consiliului de administrare şi coordonarea în termen a Regulamentului privind organizarea şi funcţionarea IMSP;

____________________________

⁴Art.5 din Legea nr.29/2018 şi art.10 din Legea nr.121/2007.

√ majorarea cheltuielilor în perioada 2018-2023 cu 35,78 mil. lei, datorită stabilirii neconforme a duratei de funcţionare utilă a mijloacelor fixe;

√ majorarea cheltuielilor perioadei de gestiune cu 502,23 mii lei, din cauza înregistrării neconforme a mijloacelor fixe în componenţa obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (474,47 mii lei), dar şi a neevaluării şi neînregistrării conforme a sistemelor informaţionale (27,76 mii lei);

√ necapitalizarea lucrărilor de reparaţii capitale în valoare de 946,04 mii lei;

√ neînregistrarea activelor utilizabile obţinute în urma lichidării/casării imobilizărilor corporale şi, respectiv, diminuarea veniturilor proprii cu 6,38 mii lei;

√ neevaluarea necesităţilor instituţiilor de către comisia interdepartamentală, fapt care a dus la repartizarea ineficientă a medicamentelor din donaţii, cu suportarea cheltuielilor suplimentare de nimicire inofensivă a acestora în valoare de 7,0 mii lei;

√ neasigurarea prestării integrale a serviciilor de înaltă performanţă, ceea ce a determinat diminuarea veniturilor instituţiei cu 1,89 mil. lei;

√ neasigurarea înregistrării conforme a numerarului primit sub formă de donaţii în sumă de 386,71 mii lei etc.

Deficienţele şi neconformităţile menţionate au fost condiţionate de lipsa activităţilor de control eficiente aferente procesului de gestionare a resurselor financiare şi a patrimoniului public, de responsabilitatea insuficientă a factorilor de decizie la exercitarea atribuţiilor funcţionale, precum şi de neconformarea responsabililor din cadrul entităţii la prevederile cadrului normativ.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.6 alin.(1) lit.d), art.10 lit.a), a¹), b), art.14 alin.(2), art.15 lit.d), art.34 alin.(2¹) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260/2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP Spitalul Clinic Municipal "Sfânta Treime" în anul 2023, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3.Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Sănătăţii, pentru informare;

2.5. Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, pentru informare;

2.6. Agenţiei Medicamentului şi Dispozitivelor Medicale, pentru informare şi implementarea recomandării din Raportul de audit;

2.7. Primarului general al municipiului Chişinău şi Consiliului Municipal Chişinău, pentru informare şi implementarea recomandării din Raportul de audit;

2.8. IMSP Spitalul Clinic Municipal "Sfânta Treime", pentru informare şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit.

3. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, IMSP SCM "Sfânta Treime":

√ a capitalizat lucrările de reparaţii înregistrate iniţial ca obiect de evidenţă separat, cu includerea şi repartizarea acestora pe bunurile imobile deţinute conform Registrului bunurilor imobile, în sumă de 160,20 mil. lei;

√ a transferat în componenţa mijloacelor fixe bunurile înregistrate ca obiecte de mică valoare şi scurtă durată în sumă de 542,97 mii lei şi a ajustat uzura acestora cu 287,55 mii lei;

√ a corectat durata de utilizare la un utilaj medical, precum şi amortizarea calculată în sumă de 1,56 mil. lei;

√ a majorat valoarea clădirii cu valoarea lucrărilor de reparaţii în sumă de 946,04 mii lei;

√ a înregistrat în evidenţa contabilă 4 Sisteme Informaţionale în valoare de 27,76 mii lei;

√ a înregistrat în evidenţa contabilă bunuri primite din donaţii în valoare de 1,1 mii lei;

√ a efectuat verificarea periodică a 282 de dispozitive medicale;

√ a înregistrat în componenţa veniturilor anticipate curente donaţiile de mijloace băneşti în sumă de 386,71 mii lei, primite pentru procurarea utilajului medical.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

5. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 12 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.6. – 2.8. din prezenta Hotărâre.

6. Hotărârea şi Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP Spitalul Clinic Municipal "Sfânta Treime" în anul 2023 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).