Постановление N 45 от 31.07.2024 по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами ПМСУ муниципальная клиническая больница "Святой Архангел Михаил" за 2023 год

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом

и финансовыми ресурсами ПМСУ муниципальная клиническая

больница "Святой Архангел Михаил" за 2023 год

№ 45  от  31.07.2024

 (в силу 15.08.2024) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 355-357 ст. 36 от 15.08.2024

* * *

Счетная палата при участии г-жи Марианны Заднипру, исполняющей обязанности начальника Управления бюджетной политики и медицинского страхования Министерства здравоохранения, г-жи Татьяны Фондос, начальника Управления мониторинга и контроля Государственной канцелярии; г-на Иона Додон, генерального директора Национальной медицинской страховой компании; г-на Драгоша Гуцу, генерального директора Агентства по лекарствам и медицинским изделиям; г-на Владимира Болокан, заместителя начальника Главного управления медицинской и социальной помощи примэрии мун. Кишинэу; г-жи Светланы Кишлару, зам. директора по медицинской части ПМСУ муниципальная клиническая больница "Святой Архангел Михаил"; г-жи Вероники Цугульски, начальника Отделения неотложной помощи ПМСУ муниципальная клиническая больница "Святой Архангел Михаил", а также других ответственных лиц, в рамках видеозаседания, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) a) и ст.31 (1) b) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами ПМСУ муниципальная клиническая больница "Святой Архангел Михаил" за 2023 год.

_______________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Миссия внешнего публичного аудита была проведена в соответствии с программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2024 год² с целью оценки соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами ПМСУ муниципальная клиническая больница "Святой Архангел Михаил" за 2023 год по отношению к установленным критериям законодательного характера.

_______________________

² Программа аудиторской деятельности Счетной палаты на 2024 год, утвержденная Постановлением Счетной палаты № 55 от 15.12.2023.

Внешний публичный аудит был запланирован и проведен в соответствии с Международными стандартами Высших органов аудита, применяемыми Счетной Палатой, в частности, ISSAI 100, ISSAI 400 и ISSAI 4000³.

_______________________

³ Постановление Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 "О Системе профессиональных деклараций INTOSAI".

Рассмотрев Отчет аудита, Счетная палата

УСТАНОВИЛА.

Публичное медико-санитарное учреждение муниципальная клиническая больница "Святой Архангел Михаил" (далее - ПМСУ МКБ "Святой Архангел Михаил", ПМСУ) - это санитарное учреждение публичного значения, осуществляющее обязанности муниципального учреждения, целью которого является укрепление здоровья населения путем оказания качественных и экономически эффективных медицинских услуг, основанных на современных высокопроизводительных медицинских технологиях.

ПМСУ МКБ "Святой Архангел Михаил" предоставляет больничные медицинские услуги в соответствии с профилем коек, утвержденным Министерством здравоохранения, со вспомогательными подразделениями, необходимыми для осуществления деятельности, медицинской реабилитации, лабораторных обследований и диагностики.

Имущество, находящееся в управлении ПМСУ МКБ "Святой Архангел Михаил" на конец 2023 года, составляло 136,9 млн. леев, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 7,6 тыс. леев.

Доходы и расходы, зарегистрированные и отраженные ПМСУ МКБ "Святой Архангел Михаил" в конце 2023 года, составили 165,4 млн. леев и, соответственно, 153,1 млн. леев. Наибольший удельный вес в составе доходов ПМСУ МКБ "Святой Архангел Михаил" приходится на доходы от оказания медицинских услуг, покрываемых НКМС, на сумму 154,0 млн. леев (93,1%), а в составе расходов ПМСУ МКБ "Святой Архангел Михаил" – на расходы, связанные с оплатой труда, в размере 81,7 млн. леев (53,4 %).

Оценка соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами ПМСУ МКБ "Святой Архангел Михаил" показала, что учредитель и руководитель учреждения не проявили должной ответственности в данном процессе, что обусловлено недостаточным внутренним контролем. Так, в рамках этого процесса были установлены недостатки, уязвимости и несоответствия, которые выражаются в следующем:

√ решения учредителя о регистрации и увеличении уставного капитала ПМСУ МКБ "Святой Архангел Михаил" противоречат положениям ст.5 Закона № 29/2018 и ст.10 Закона № 121/2007, что привело к ненадлежащей регистрации публичного имущества, полученного в экономическое управление, на сумму 96,2 млн. леев. Кроме того, учредитель не обеспечил создание Административного совета и своевременное согласование Положения об организации и функционировании ПМСУ;

√ Министерство здравоохранения и учредитель ПМСУ (муниципальный совет Кишинэу) не применили положения нормативной базы с целью объявления и проведения конкурса по отбору кандидатов на должность руководителя ПМСУ МКБ "Святой Архангел Михаил";

√ процесс планирования и организации закупок товаров, услуг и работ в рамках ПМСУ МКБ "Святой Архангел Михаил" является ненадлежащим и требует улучшения, что обусловлено планированием договоров о государственных закупках без точного знания потребностей в товарах, работах и услугах, несогласованием плана закупок с бюджетом субъекта, а также дроблением закупок путем заключения отдельных договоров о закупках;

√ необеспечение периодической проверки некоторых медицинских изделий и их правильной регистрации в Информационной системе менеджмента медицинских изделий, что может повлиять на результаты проведенных исследований и назначенного лечения и отразиться на качестве медицинских услуг, оказываемых гражданам;

√ несоблюдение количества продуктов питания, утвержденных в типовых меню, что обусловило завышение расходов на питание пациентов как минимум на 360,53 тыс. леев;

√ нерегистрация права собственности и управления на 8 зданий/сооружений площадью 17,24 тыс. м², общей стоимостью 77,25 млн. леев;

√ неразграничение одного строения площадью 161 м²;

√ непризнание и неотражение в бухгалтерском учете 2 строений/помещений площадью не менее 64 м²;

√ некапитализация работ капитального ремонта объектов недвижимого имущества и автомобилей на сумму 1,42 млн. леев; и т. д.

Отмеченные недостатки и несоответствия были обусловлены отсутствием эффективных контрольных мероприятий, связанных с процессом управления финансовыми средствами и публичным имуществом, недостаточной ответственностью лиц, принимающих решения, при выполнении своих функциональных обязанностей, а также несоблюдением ответственными лицами субъекта положений нормативной базы.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.6 (1) d), ст.10 a), a¹), b), ст.14 (2), ст.15 d), ст.34 (2¹) и ст.37 (2) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами ПМСУ муниципальная клиническая больница "Святой Архангел Михаил" за 2023 год, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Парламенту Республики Молдова для информирования и рассмотрения, в случае необходимости, в рамках парламентской комиссии по контролю за публичными финансами;

2.2. Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3. Правительству Республики Молдова для информирования и принятия мер по мониторингу обеспечения выполнения аудиторских рекомендаций;

2.4. Национальной медицинской страховой компании для информирования;

2.5. Министерству здравоохранения для информирования и выполнения рекомендаций из Отчета аудита;

2.6. Генеральному примару муниципия Кишинэу и муниципальному совету Кишинэу для информирования и выполнения рекомендаций из Отчета аудита;

2.7. ПМСУ МКБ "Святой Архангел Михаил" для информирования и выполнения рекомендаций из Отчета аудита.

3. Принять к сведению, что в ходе аудиторской миссии ПМСУ МКБ "Святой Архангел Михаил" внесло необходимые корректировки, с капитализацией стоимости капитального ремонта и исправлением результата предыдущих лет на сумму 1,4 млн. леев.

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть обжаловано путем предварительного уведомления в адрес его эмитента в течение 30 дней со дня опубликования. В административном порядке постановление может быть обжаловано в суде Кишинэу, офис Рышкань (MD-2068, мун. Кишинэу, ул. Киев, 3), в 30-дневный срок со дня сообщения ответа на предварительное уведомление или с даты истечения срока, предусмотренного для его разрешения.

5. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.4 – 2.7 настоящего постановления информировать Счетную палату ежеквартально в течение 12 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления.

6. Постановление и Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами ПМСУ муниципальная клиническая больница "Святой Архангел Михаил" за 2023 год опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (https://www.ccrm.md/ro/decisions).