Постановление N 46/12 от 27.09.2013 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "FINAGROCREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “FINAGROCREDIT”

№ 46/12  от  27.09.2013

 (в силу 11.10.2013) 

Мониторул Офичиал № 222-227 ст.1498 от 11.10.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 7/14-O от 22.02.2013¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 26 от 22.02.2013, с целью проверки аспектов, изложенных в обращении некоторых членов ассоциации, была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “FINAGROCREDIT” (р-н Бричень, с.Крива, IDNO 1005604001902), которая имеет лицензию категории В серии CNPF № 000114, выданную 26.02.2009.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 49-55, ст.274

Администраторы ССА “FINAGROCREDIT” (далее – ассоциация) не предприняли необходимых мер для исполнения в полном объеме мер и предписаний согласно п.4 Постановления НКФР № 18/4 от 14.05.2010 ”О результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “FINAGROCREDIT”², так как было установлено дальнейшее нарушение требований ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), п.4, 7 и 12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности).

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.312

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

В период 30.06.2008 – 31.12.2012 органы управления ассоциации не обеспечили ведение учета в соответствии с положениями ст.7 ч.(2), ст.13 ч.(2) п.a), d), f) и h), ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) и (4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Не соблюдая требования ст.18, ст.19 ч.(1), ст.23 ч.(1) и (6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, финансовые и специализированные отчеты ассоциации за указанный период не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были установлены случаи, когда содержащиеся в них данные не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, которые послужили основанием для составления данных отчетов, в соответствии с нижеследующим.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Главный бухгалтер ассоциации, действовавший до 31.12.2011, организовал ведение учета и составление первичных документов с нарушением положений ст.6 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.24 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций), так как были установлены некоторые случаи, когда данные приходных и расходных кассовых ордеров не соответствуют данным, зарегистрированным в кассовой книге, а записи в кассовую книгу не были произведены сразу же после совершения соответствующих экономических операций. Вопреки требованиям п.23 Правил ведения кассовых операций, согласно которым предприятие обязано вести только одну кассовую книгу, были обнаружены две кассовые книги, в которых отражается учет экономических операций за тот же отчетный период: 30.01.2009 – 25.01.2010.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Согласно договорам о сберегательных вкладах, представленным членам группы проверки, а также объяснениям четырех лиц, из которых одно лицо является членом ассоциации, выявлено, что в период 2008-2011 исполнительный директор ассоциации заключил 4 договора о сберегательных вкладах в размере 810,4 тыс.леев и 10,0 тыс. USD, из которых только 35,0 тыс.леев были отражены в первичных и сводных документах, а также в финансовых и специализированных отчетах, представленных НКФР, чем были нарушены положения ст.10 п.a) и c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(2) п.d), f)–h), ст.17 ч.(1), ст.18, ст.19, ст.23 ч.(1), ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.22 Правил ведения кассовых операций. Также согласно объяснениям других членов ассоциации в 2008 году исполнительный директор заключил договора о выдаче ссуд с 5 членами ассоциации в отсутствие их согласия и подписи, которые фактически не воспользовались данными ссудами, но в результате проверки кассовой книги за данный период было установлено, что соответствующие ссуды были отражены в бухгалтерском учете ассоциации, а также были возмещены ссуды и проценты по ним тремя их указанных членов. Следует отметить, что двумя остальными членами были возвращены вклады для гарантирования ссуд в размере 6,0 тыс.леев до внесения всех платежей, предусмотренных соответствующими договорами о выдаче ссуд, в целях гарантирования которых привлекались данные вклады, чем были нарушены положения п.55 пп.a) Норм финансовой предосторожности.

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации, а также внезапной ревизии кассы, за отчетные годы 2009-2012, нарушив требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.37 Правил ведения кассовых операций.

Не соблюдая требования Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁷, 01.11.2010 от одного члена ассоциации были приняты сберегательные вклады в общем размере 35,0 тыс.леев, в условиях когда доля ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд превысила 5,0%, а институциональный резерв зарегистрировал отрицательные величины.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

Администраторы ассоциации не обеспечили ведение реестра идентифицированных физических и юридических лиц, нарушив, таким образом, требования ст.7 ч.(1) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”⁸ и п.46 ч.(1) Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке, утвержденного Постановлением НКФР № 49/14 от 21.10.2011⁹.

________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

Одновременно в результате надзора за соблюдением ассоциацией условий лицензирования, на основании положений ст.II Закона № 95 от 03.05.2012 “О внесении изменений и дополнений в Закон № 139-XVI от 21 июня 2007 о ссудо-сберегательных ассоциациях”¹⁰ было установлено несоблюдение ассоциацией по состоянию на 31.08.2013 требований ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 относительно общей минимальной стоимости активов ассоциации.

________________

¹⁰ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 149-154, ст.486

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1, ст.8 п.b), с) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и r) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹¹, ст.21 ч.(2) п.c), ч.(3) и (6) Закона № 451-XV от 30.07.2001 “О регулировании предпринимательской деятельности путем лицензирования”¹², ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.29 ч.(3), ст.32 ч.(1), (4) и (5), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.48 ч.(1) и (2) п.a), ст.49 ч.(1) п.е) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

¹¹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

¹² Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2005, № 26-28, ст.95

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Аннулировать лицензию категории B для осуществления деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “FINAGROCREDIT” серии CNPF № 000114, выданную 26.02.2009.

2. Обязать ССА “FINAGROCREDIT” в течение 10 рабочих дней со дня вступления в силу настоящего постановления сдать аннулированную лицензию в Национальную комиссию по финансовому рынку.

3. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “FINAGROCREDIT” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

4. Предписать администраторам ССА “FINAGROCREDIT” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, в том числе осуществить следующие обязательные действия:

- возвратить сберегательные вклады, принятые согласно договорам о сберегательных вкладов;

- обеспечить погашение задолженностей по заключенным ссудным договорам;

- созвать общее собрание членов ассоциации в целях инициирования процедуры ликвидации ассоциации в соответствии с законодательством.

5. ССА “FINAGROCREDIT” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представить Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых для исполнения пункта 4, с приложением копий доказательных документов.

6. Направить в прокуратуру и комиссариат полиции района Бричень материалы, связанные с проверкой деятельности ССА “FINAGROCREDIT”, для рассмотрения согласно законодательству.

7. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

8. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.