Постановление N 48/17 от 11.10.2013 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CHISCARENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CHIŞCĂRENI”

№ 48/17  от  11.10.2013

 (в силу 01.11.2013) 

Мониторул Офичиал № 243-247 ст.1632 от 01.11.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 36/3-O от 02.08.2013¹ и Приказа зам.председателя НКФР № 108 от 05.08.2013 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CHIŞCĂRENI” (с.Кишкэрень, р-н Сынжерей, IDNO 1003602013541), имеющей лицензию категории A серии CNPF № 000435, выданную 30.04.2009, за период деятельности 01.01.2011 – 30.06.2013.

___________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 173-176, ст.1217

Согласно специализированному отчету по состоянию на 30.06.2013 ССА “CHIŞCĂRENI” (далее – ассоциация) зарегистрировала излишки по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

В то же время по состоянию на 31.03.2012 и 30.06.2012 не были соблюдены требования п.11 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории А, обязана обеспечить размещение и поддержание минимального размера институционального резерва на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

___________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует снижение большинства зарегистрированных показателей. Уменьшение внешних источников, привлеченных ассоциацией, обусловило уменьшение выданных ссуд на 5,2%, что привело к уменьшению активов на 6,8%.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.06.2013 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были допущены случаи когда данные отчета о чистом результате от создания и аннулирования резервов не соответствуют значениям, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующего отчета. Одновременно в результате несоблюдения требований к формированию и использованию резервов для покрытия убытков по процентам, а также к просроченным ссудам, установленным в п.27, 28 и 37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе забалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 52,3 тыс.леев и, таким образом, финансовый результат ассоциации был необоснованно увеличен.

___________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Совет ассоциации не пересмотрел в 2012 и 2013 годах Ссудную политику ассоциации в соответствии с требованиями п.20 Норм финансовой предосторожности. Вопреки требованиям п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 п.3 пп.b) устава, совет ассоциации принял решения о заключении сделок с членами совета и их аффилированными лицами, которые присутствовали на заседаниях и не покинули их на время рассмотрения и принятия решений о выдаче соответствующих ссуд. Не соблюдая положения ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁵, п.31 Норм финансовой предосторожности и п.6.2 ссудных договоров, совет ассоциации утвердил заявления о продлении срока платежа по ссудам в случае 10 членов, без заключения сторонами соглашений о внесении изменений в соответствующие ссудные договора.

___________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за весь проверяемый период в порядке, предусмотренном в Положении о порядке проведения инвентаризации, утвержденном Приказом министра финансов № 60 от 29.05.2012⁶, чем были нарушены требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007. Вопреки положениям п.29 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁷, не были соблюдены требования к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

___________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 166-169, ст.953

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Вопреки требованиям ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, в рамках общих собраний членов ассоциации от 20.03.2011 и 25.03.2012 не была избрана счетная комиссия и не были составлены соответствующие протоколы. Некоторые члены совета ассоциации, который был избран на общем собрании членов от 25.03.2012, были назначены с нарушением срока, предусмотренного в ст.41 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.30 ч.(2) устава ассоциации. Не соблюдая требования ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил повторному общему собранию от 24.03.2013 годовой отчет о своей деятельности и о деятельности ассоциации.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и j) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2) п.b) и е), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

___________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “CHIŞCĂRENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “CHIŞCĂRENI” принять меры для устранения всех нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. ССА “CHIŞCĂRENI” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представит Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.