Hotărîre nr.48/17 din 11.10.2013 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CHIŞCĂRENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei

în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către

A.E.Î. "CHIŞCĂRENI"

nr. 48/17  din  11.10.2013

 (în vigoare 01.11.2013) 

Monitorul Oficial nr.243-247 art.1632 din 01.11.2013

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.36/3-O din 02.08.2013¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.108 din 05.08.2013, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CHIŞCĂRENI" (s.Chişcăreni, r-nul Sîngerei, IDNO 1003602013541), ce deţine licenţa de categoria A seria CNPF nr.000435, eliberată la data de 30.04.2009, pentru perioada de activitate 01.01.2011 - 30.06.2013.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.173-176, art.1217

Conform raportului specializat la situaţia din 30.06.2013, A.E.Î. "CHIŞCĂRENI" (în continuare - asociaţia) a înregistrat excedente faţă de unii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Totodată, la situaţia din 31.03.2012 şi 30.06.2012, nu au fost respectate cerinţele pct.11 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare– Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria A este obligată să asigure plasarea şi menţinerea mărimii minime a rezervei instituţionale în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată descreşterea majorităţii indicatorilor înregistraţi. Diminuarea surselor externe atrase de către asociaţie a condiţionat micşorarea împrumuturilor acordate cu 5,2 la sută, ceea ce a cauzat descreşterea activelor cu 6,8 la sută.

Nerespectînd prevederile art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 30.06.2013 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei, fiind admise cazuri în care date din acesta privind rezultatul net din constituirea şi anularea provizioanelor nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea raportului în cauză. Totodată, ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din dobînzi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise", în mărime de 52,3 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei fiind majorat nejustificat.

____________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Consiliul asociaţiei nu a asigurat revizuirea în anii 2012 şi 2013 a politicii de împrumut a asociaţiei în conformitate cu cerinţele pct.20 din Normele de prudenţă financiară. Contrar cerinţelor pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 pct.3 lit.b) din Statut, consiliul asociaţiei a adoptat decizii privind încheierea tranzacţiilor cu membrii consiliului şi cu persoanele afiliate acestora, care au fost prezenţi în cadrul şedinţelor pe parcursul discutării şi adoptării deciziilor referitoare la acordarea împrumuturilor respective. Nefiind respectate prevederile art.668 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁵, pct.31 din Normele de prudenţă financiară şi pct.6.2 din contractele de împrumut, consiliul asociaţiei a aprobat cereri de prelungire a termenului de scadenţă a împrumuturilor în cazul a 10 membri fără a fi încheiate de către părţi acorduri de modificare a contractelor de împrumut respective.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru întreaga perioadă supusă controlului în modul prevăzut de Regulamentul privind inventarierea, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.60 din 29.05.2012⁶, fiind astfel încălcate cerinţele art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007. Contrar prevederilor pct.29 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁷, nu au fost respectate cerinţele privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.166-169, art.953

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Contrar cerinţelor art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, în cadrul adunărilor generale ale membrilor din 20.03.2011 şi 25.03.2012 nu a fost aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmite procesele - verbale respective. Unii membri ai consiliului asociaţiei, aleşi în cadrul adunării generale a membrilor din 25.03.2012, au fost desemnaţi cu încălcarea termenului prevăzut la art.41 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.30 alin.(2) din Statut. Nerespectînd cerinţele art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunării generale repetate din 24.03.2013 raportul anual privind activitatea sa şi activitatea asociaţiei.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "CHIŞCĂRENI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "CHIŞCĂRENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. A.E.Î. "CHIŞCĂRENI" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

4. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

5. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.