Постановление N 48/2 от 29.10.2009 о результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "Corjeuti"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки соблюдения законодательства в области

ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “Corjeuţi”

N 48/2  от  29.10.2009

 (в силу 13.11.2009) 

Мониторул Офичиал N 163-164 ст.739 от 13.11.2009

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 32/7-O от 02.07.2009¹ и Приказа председателя НКФР № 49 от 03.07.2009, измененного Приказом председателя НКФР № 53 от 16.07.2009, была проведена проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “Corjeuţi” за период деятельности 01.01.2008 – 01.07.2009.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2009, № 110-111, ст.519

ССА “Corjeuţi” (с.Коржеуць, р-н Бричень) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003604009535, сертификат государственной регистрации серии MD № 0079297 от 24.03.1999, и обладает лицензией категории B серии CNPF № 000019, выданной 11.12.2008.

Согласно финансовому отчету по состоянию на II квартал 2009 года, ССА “Сorjeuţi” зарегистрировала следующие величины основных нормативных показателей, характерных для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, указанных в нижеследующей таблице:

Исходя из отраженных результатов на протяжении II квартала 2009 года ассоциация зарегистрировала остаток по сравнению с установленными основными нормативами.

В результате анализа динамики главных характерных показателей деятельности ассоциаций было установлено их существенное понижение.

Таким образом, предоставленные ссуды уменьшились на 26% по сравнению с тем же периодом предыдущего года, что обусловлено понижением полученных банковских кредитов и ссуд на 46%, а также сберегательных вкладов на 12%. Чистая прибыль зарегистрировала отрицательную величину, вызванную большой долей просроченных ссуд в общей сумме портфеля ссуд, выраженную существенным увеличением резервов по выданным ссудам.

Вследствие рассмотрения приведения администраторами ассоциации своей деятельности в соответствие с п.9 и п.55 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007², было установлено нарушение данных требований, так как администраторы ССА “Сorjeuţi” продолжали исполнять свои функции без подтверждения в деятельности НКФР.

___________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва общего собрания своих членов. Вопреки положениям ст.37 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), не соблюдался установленный законодательством срок для информирования членов о созыве общих собраний. На общем годовом собрании членов от 15.03.2008 совет ассоциации был избран в количестве 6 лиц, что противоречит положениям ст.41 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Не соблюдая положения ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил на общих годовых собраниях членов годовой отчет об исполнении бюджета.

___________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

Обладая лицензией категории B, вопреки положениям п.41 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴, при представлении финансового отчета на 2008 год ассоциация не представила первый список аффилированных лиц и порядок аффилированности каждого лица.

__________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Вопреки положениям ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.15, п.43 и п.58 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил внедрение политики управления активами и обязательствами, а также инвестиционной политики в течение 3 месяцев со дня получения лицензии. Таким образом, были установлены случаи определения процентной ставки по сберегательным вкладам вкладчиками и ассоциацией без ее утверждения советом в политике управления активами и обязательствами, согласно положениям п.16 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций.

Вследствие выборочной проверки договоров о ссуде, заключенных с членами ассоциации, было установлено увеличение процентной ставки по выданным ссудам на 2,8% без письменного информирования заемщиков, что является неисполнением положений ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса и условий соответствующих договоров о выдаче ссуд.

Одновременно, вопреки положениям п.55 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, на протяжении II полугодия 2008 года ассоциация получила от своих членов вклады для гарантирования ссуд в сумме 94, 8 тыс.леев.

В результате проверки соответствия величин, отраженных в финансовых отчетах, с величинами, зарегистрированными в бухгалтерском учете, а именно: в Главной книге и в оборотном балансе, были установлены существенные несоответствия по некоторым позициям бухгалтерского баланса, представленного на все отчетные кварталы 2008 года, чем были нарушены положения ст.23 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵.

__________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

В то же время ССА “Corjeuţi” не соблюдала положения главы VI Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, относящиеся к соответствующей классификации ссуд и процентов, а также к созданию резервов для покрытия убытков от ссуд, что привело к искажению данных финансовых отчетов. Таким образом, в результате неадекватного создания резервов чистая прибыль на 01.07.2009 увеличилась на около 640 тыс.леев, а она, согласно положениям п.3 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, является составной частью для исчисления институционального резерва.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение в полной мере требований к просроченным ссудам и процентам по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней.

Исходя из изложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4, ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях” и Кодекса Республики Молдова о правонарушениях⁷ Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2009, № 3-6, ст.15

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру применения наказания за правонарушение исполнительному директору ССА “Corjeuţi” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать руководящим органам ССА “Corjeuţi” предпринять меры для устранения всех нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению предпринятые ССА “Corjeuţi” меры для устранения некоторых допущенных нарушений, а именно:

- предъявление иска к членам, ссуды которых просрочены более чем на 90 дней;

- освобождение главного бухгалтера от должности за нарушения, допущенные в бухгалтерском учете, и принятие другого лица на данную должность.

4. О мерах, предпринятых в целях исполнения п.2 настоящего постановления, ССА “Corjeuţi” проинформирует Национальную комиссию по финансовому рынку в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего постановления.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на департамент коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.