Hotărîre nr.48/2 din 29.10.2009 cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "Corjeuţi"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul

asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "Corjeuţi"

nr. 48/2  din  29.10.2009

 (în vigoare 13.11.2009) 

Monitorul Oficial nr.163-164 art.739 din 13.11.2009

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.32/7-O din 02.07.2009¹ şi a Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.49 din 03.07.2009, modificat prin Ordinul Preşedintelui C.N.P.F. nr.53 din 16.07.2009, a fost efectuat controlul privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "Corjeuţi" pentru perioada de activitate 01.01.2008 – 01.07.2009.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2009, nr.110-111, art.519.

A.E.Î. "Corjeuţi" (s.Corjeuţi, r-nul Briceni) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003604009535, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0079297 din 24.03.1999 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000019, eliberată la data de 11.12.2008.

Conform raportului financiar la situaţia din trimestrul II al anului 2009, A.E.Î. "Corjeuţi" a înregistrat următoarele valori ale indicatorilor normativi de bază caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Reieşind din rezultatele reflectate, se constată că pe parcursul trimestrului II al anului 2009 asociaţia a înregistrat un excedent faţă de normativele de bază stabilite.

În rezultatul analizei evoluţiei principalilor indicatori reprezentativi ai activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, se constată o diminuare esenţială a acestora.

Astfel, împrumuturile acordate s-au micşorat cu 26% faţă de aceeaşi perioadă a anului precedent, diminuare condiţionată de descreşterea creditelor bancare şi împrumuturilor primite cu 46% şi a depunerilor de economii acceptate cu 12%. Profitul net a înregistrat valoare negativă, cauzată de rata înaltă a împrumuturilor restante în total portofoliul de împrumut, exprimată prin creşterea semnificativă a provizioanelor la împrumuturile acordate.

În urma examinării conformării administratorilor asociaţiei prevederilor pсt.9 şi pсt.55 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007², s-a constatat încălcarea acestor prevederi, administratorii A.E.Î. "Corjeuţi" continuînd să-şi exercite atribuţiile fără confirmarea în funcţie de către C.N.P.F.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90.

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare a adunării generale a membrilor săi. Contrar prevederilor art.37 alin.(5) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), nu a fost respectat termenul stabilit de legislaţie privind informarea membrilor despre convocarea adunărilor generale desfăşurate. La adunarea generală anuală a membrilor din 15.03.2008 consiliul asociaţiei a fost ales în număr de 6 persoane, fapt care contravine prevederilor art.41 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Nerespectînd prevederile art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat la adunările generale anuale ale membrilor raportul anual privind executarea bugetului.

____________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506.

Deţinînd licenţa de categoria B, contrar prevederilor pct.41 din Normele de prudenţă financiară, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30 aprilie 2008⁴, la prezentarea raportului financiar pentru anul 2008 asociaţia nu a prezentat prima listă a persoanelor afiliate şi modul de afiliere a fiecărei persoane.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381.

Contrar prevederilor art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pсt.15, pсt.43 şi pсt.58 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi a politicii de investiţii în termen de 3 luni din data obţinerii licenţei. Astfel, au fost constatate cazuri de stabilire a ratei dobînzii la depunerile de economii de către depunător şi asociaţie, aceasta nefiind aprobată de consiliu în politica de gestiune a activelor şi datoriilor, conform prevederilor pсt.16 din Normele de prudenţă financiară.

În urma controlului selectiv al contractelor de împrumuturi încheiate cu membrii asociaţiei, au fost constatate majorări ale ratei dobînzii la împrumuturile acordate cu 2,8% fără înştiinţarea în scris a membrilor beneficiari ai acestora, nerespectîndu-se prevederile art.668 alin.(3) din Codul civil şi clauzele contractuale de acordare a împrumuturilor respective.

Totodată, contrar prevederilor pсt.55 din Normele de prudenţă financiară, pe parcursul semestrului II al anului 2008 asociaţia a încasat depuneri pentru garantarea împrumuturilor de la membrii săi în valoare de 94,8 mii lei.

În rezultatul verificării corespunderii valorilor reflectate în rapoartele financiare cu cele înregistrate în evidenţa contabilă, şi anume în Cartea mare şi în balanţa de verificare, s-au constatat divergenţe esenţiale la anumite posturi ale bilanţului contabil prezentat pentru toate trimestrele de gestiune ale anului 2008, fiind astfel încălcate prevederile art.23 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399.

Totodată, A.E.Î. "Corjeuţi" nu a respectat prevederile capitolului VI din Normele de prudenţă financiară privind clasificarea corespunzătoare a împrumuturilor şi dobînzilor, precum şi constituirea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, fapt care a dus la denaturarea rapoartelor financiare. Astfel, ca rezultat al neconstituirii adecvate a provizioanelor, profitul net la data de 01.07.2009 a fost majorat cu circa 640 mii lei, acesta, conform prevederilor pсt.3 din Normele de prudenţă financiară, fiind parte componentă la calculul rezervei instituţionale.

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea în deplină măsură a cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4, art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁶, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007 şi Codului contravenţional al Republicii Moldova⁷, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁶ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS.

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2009, nr.3-6, art.15.

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de aplicare a sancţiunii administrative directorului executiv al A.E.Î. "Corjeuţi" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie organelor de conducere ale A.E.Î. "Corjeuţi" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea tuturor încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de măsurile întreprinse de către A.E.Î. "Corjeuţi" în vederea înlăturării unor încălcări admise, şi anume:

- acţionarea în judecată a membrilor restanţieri, împrumuturile cărora au fost expirate mai mult de 90 de zile;

- eliberarea din funcţie a contabilului-şef pentru încălcările admise în evidenţa contabilă şi angajarea altei persoane în această funcţie.

4. Despre măsurile întreprinse în vederea executării pсt.2 din prezenta hotărîre A.E.Î. "Corjeuţi" va informa Comisia Naţională a Pieţei Financiare în termen de o lună din data intrării în vigoare a prezentei hotărîri.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Departamentului plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.