Постановление N 48/4 от 13.10.2011 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CREDIT-CLASS"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CREDIT-CLASS”

№ 48/4  от  13.10.2011

 (в силу 28.10.2011) 

Мониторул Офичиал № 182-186 ст.1694 от 28.10.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 18/2-O от 05.05.2011¹ и Приказа Председателя НКФР № 54 от 06.05.2011, была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CREDIT-CLASS” (с.Кришкэуць, р-н Дондушень) за период деятельности 01.01.2009 – 31.03.2011.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 78-81, ст.492

ССА “CREDIT-CLASS” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003604151456, государственный регистрационный сертификат серии MD 0079404 от 12.03.1999 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000033, выданную 05.02.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленным в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в период 01.03.2009 – 31.05.2009 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана размещать и поддерживать институциональный резерв в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. В периодах 01.01.2009 – 28.02.2009 и 01.04.2009 – 31.05.2009 не были соблюдены требования п.13 Норм финансовой предосторожности относительно создания и неподдержания на любую дату ликвидных активов в размере не менее 10% от общей суммы сбережений.

__________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение зарегистрированных показателей, за исключением увеличения сберегательных вкладов приблизительно на 38,4% и чистой прибыли в 5,8 раза. Увеличение сбережений с одновременным отсутствием полученных банковских кредитов и ссуд определяет высокий уровень финансовой независимости ассоциации от привлеченных внешних источников.

Администраторы ассоциации не привели свою деятельность в соответствие с требованиями, установленными в ст.12 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), п.5 и 9 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁴, так как продолжали исполнять свои обязанности без подтверждения в должности НКФР.

__________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил до настоящего времени адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами и инвестиционной политики, нарушив таким образом требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, 43 и 58 Норм финансовой предосторожности. Положения регламента ревизионной комиссии, утвержденного на общем собрании членов ассоциации от 28.09.2008, не были приведены в соответствие с положениями Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи со ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Проверка ссудных договоров установила случаи применения пени за просрочку к процентам, что противоречит положениям ст.619 ч.(4) Гражданского кодекса Республики Молдова⁵.

__________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Не соблюдая требования ст.9 ч.(2) п.b),  ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007⁶ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 31.03.2011 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам,  установленных в п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности, финансовый результат ассоциации в соответствующем периоде был необоснованно увеличен приблизительно на 6,4 тыс.леев.

__________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении проверяемого периода. Вопреки положениям п.29, 30 и 37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁷, не было обеспечено соблюдение требований о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал, а также требований к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, а несгораемый металлический шкаф, в котором хранятся все наличные деньги, по завершению рабочего дня не был  опечатан  кассиром сургучной  печатью.

__________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Не соблюдая требования Постановления НКФР № 20/3 от 20.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁸, в октябре 2010 года ассоциация допустила получение от своих членов сберегательных вкладов в размере 27,7 тыс.леев в условиях, когда удельный вес ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составил 35,91%, а сберегательные вклады превысили двойную стоимость институционального резерва.

__________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный директор и председатель совета не созвали общее собрание членов за 2010 год на протяжении трех месяцев после завершения отчетного года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, в рамках общего собрания членов ассоциации от 29.03.2009 не был избран председатель совета ассоциации, в то же время данное собрание было созвано и проведено в отсутствия решения совета ассоциации о созыве собрания, что противоречит требованиям ст.37 ч.(2) и (4), ст.40 ч.(2) п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Вопреки требованиям ст.36 ч.(2) п.g), ст.40 ч.(2) п.i) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил общим собраниям членов от 29.03.2009 и 09.05.2010 годовой отчет о своей деятельности, в том числе об исполнении бюджета, одновременно протоколы данных собраний не были заверены печатью в соответствии с требованиями ст.38 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и (2), ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и (2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁹, ст.46 ч.(1) и (2), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

⁹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “CREDIT-CLASS” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “CREDIT-CLASS” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “CREDIT-CLASS” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- разработку и утверждение в рамках общего собрания членов от 12.06.2011 регламента ревизионной комиссии в соответствии с требованиями Закона № 139-XVI от 21.06.2007;

- отражение в специализированном отчете ССА “CREDIT-CLASS” за апрель-май 2011 года величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к классификации ссуд и процентов по ним, в целях формирования и использования резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам.

4. ССА “CREDIT-CLASS” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, принятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.