Постановление N 49/1 от 21.10.2011 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "SOROCA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “SOROCA”

№ 49/1  от  21.10.2011

 (в силу 04.11.2011) 

Мониторул Офичиал № 187-191 ст.1728 от 04.11.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 22/16-O от 02.06.2011¹ и приказа председателя НКФР № 65 от 13.06.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SOROCA” (г.Сорока, ул.M.Maламуд, 12) за период деятельности 01.01.2009 – 31.05.2011.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 99-101, ст.663.

ССА “SOROCA” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1004607000792, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0079879 от 13.02.2004 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000182, выданную 05.03.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленным в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что по состоянию на 30.06.2009 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. По состоянию на 30.04.2010, 30.09.2010 и 31.05.2011 администраторы ассоциации не создали и не поддерживали на любую дату ликвидные активы в размере не менее 10% от общей суммы сбережений, чем были нарушены требования п.13 Норм финансовой предосторожности.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение стоимости активов на 29,9%, обусловленное уменьшением выданных ссуд и полученных банковских кредитов и ссуд на 33,7% и, соответственно, на 87,7%. Чистая прибыль зарегистрировала увеличение в 5,3 раза, обусловленное уменьшением резервов для покрытия убытков и увеличением удельного веса выданных ссуд за счет сбережений от 23,7% до 59,9%.

Члены кредитного комитета, избранные на заседании совета ассоциации от 13.01.2009, не исполнили требования, установленные в п.9 и 39 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁴, так как осуществляли свою деятельность без утверждения в должности НКФР. Председатель совета, исполнительный директор и бухгалтер-кассир исполняли функции кредитного комитета, нарушая таким образом положения ст.12 ч.(3) п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

____________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) специализированный отчет ассоциации по состоянию на 31.05.2011 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, 28 и 37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 7,9 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации за данный период был необоснованно увеличен приблизительно на 3,4 тыс.леев.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи со ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Выборочная проверка ссудных договоров установила начисление и получение процентов с нарушением договорных условий, так как в 2009–2011 годах была изменена процентная ставка по ссудам без письменного извещения заемщиков, чем были нарушены положения ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁶ и п.2.7 договорных условий о выдаче соответствующих ссуд.

____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661.

Не соблюдая требования п.55 Норм финансовой предосторожности, были допущены случаи возврата вкладов для гарантирования ссуд в отсутствие письменных заявлений со стороны членов. Также вопреки требованиям ст.10 п.a) и ст.17 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 качество членов ассоциации было получено некоторыми лицами без внесения паевого взноса, соответственно, данные лица пользовались услугами ассоциации вопреки требованиям законодательства.

Политика управления инвестициями и обязательствами и политика приема сберегательных вкладов содержат положения, противоречащие ст.11 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, а ссудная политика не соответствует полностью требованиям п.28 Норм финансовой предосторожности. Вопреки положениям ст.40 ч.(2) п.i) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 совет ассоциации не утвердил бюджет на 2011 год.

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации в 2010 году в соответствии с требованиями ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и Положения о порядке проведения инвентаризации, утвержденного Приказом Министерства финансов Республики Молдова № 27 от 28.04.2004⁷. Одновременно вопреки положениям п.29 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁸, не были соблюдены требования к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

____________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 123-124, ст.268.

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный директор и председатель совета не созвали и не провели общие годовые собрания членов в 2010 и 2011 годах, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и (2), ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и (2), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁹, ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “SOROCA” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “SOROCA” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “SOROCA” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- пересмотр и утверждение на заседании совета от 22.08.2011 ссудной политики в соответствии с требованиями действующего законодательства, отзыв с должности членов кредитного комитета и утверждение бюджета на 2011 год;

- отражение в специализированном отчете ССА “SOROCA” за июнь 2011 года величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к классификации ссуд и процентов по ним, в целях создания и использования резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, к наличию и поддержанию институционального резерва в соотношении с величиной активов – минимум 10% начиная с шестого года деятельности и поддержанию на любую дату ликвидных активов в размере не менее 10% от общей стоимости сберегательных вкладов.

4. ССА “SOROCA” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, принятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.