Hotărîre nr.49/1 din 21.10.2011 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "SOROCA"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "SOROCA"

nr. 49/1  din  21.10.2011

 (în vigoare 04.11.2011) 

Monitorul Oficial nr.187-191 art.1728 din 04.11.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.22/16-O din 02.06.2011¹ şi Ordinului preşedintelui C.N.P.F. nr.65 din 13.06.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "SOROCA" (or.Soroca, str.M.Malamud 12) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.05.2011.

__________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.99-101, art.663

A.E.Î. "SOROCA" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1004607000792, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0079879 din 13.02.2004 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000182, eliberată la data de 05.03.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că la situaţia din 30.06.2009 administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. La situaţia din 30.04.2010, 30.09.2010 şi 31.05.2011, administratorii asociaţiei nu au constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii, fiind astfel încălcate cerinţele pct.13 din Normele de prudenţă financiară.

__________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată diminuarea activelor cu 29,9 la sută cauzată de micşorarea împrumuturilor acordate şi a creditelor bancare şi împrumuturilor primite cu 33,7 la sută şi, respectiv, cu 87,7 la sută. Profitul net a înregistrat o majorare de 5,3 ori cauzată de diminuarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi şi creşterea ponderii împrumuturilor acordate din contul depunerilor de economii de la 23,7 la sută pînă la 59,9 la sută.

Membrii comitetului de creditare, aleşi la şedinţa consiliului asociaţiei din 13.01.2009, nu s-au conformat exigenţelor stabilite în pct.9 şi pct.39 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁴, exercitîndu-şi atribuţiile fără confirmarea în funcţie de către C.N.P.F. Preşedintele consiliului, directorul executiv şi contabilul-casier au exercitat atribuţiile comitetului de creditare, astfel fiind încălcate prevederile art.12 alin.(3) lit.a) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

__________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 31.05.2011 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise" în mărime de 7,9 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei în perioada corespunzătoare a fost majorat nejustificat cu circa 3,4 mii lei.

__________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Administratorii asociaţiei nu au respectat cerinţele privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind admise cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Controlul selectiv al contractelor de împrumut a constatat calcule şi încasări ale dobînzilor cu încălcarea clauzelor contractuale, în anii 2009-2011 fiind modificată rata dobînzii la împrumuturi fără înştiinţarea în scris a membrilor beneficiari ai acestora, nerespectîndu-se astfel prevederile art.668 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁶ şi pct.2.7 din clauzele contractuale de acordare a împrumuturilor respective.

__________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Nerespectînd cerinţele pct.55 din Normele de prudenţă financiară, au fost admise cazuri de restituire a depunerilor pentru garantarea împrumuturilor în lipsa cererilor în scris din partea membrilor, de asemenea, contrar cerinţelor art.10 lit.a) şi art.17 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, calitatea de membri ai asociaţiei a fost obţinută de unele persoane fără achitarea cotelor de membri, respectiv acestea beneficiind de serviciile asociaţiei contrar cerinţelor legislaţiei.

Politica de gestiune a activelor şi datoriilor şi politica de acceptare a depunerilor de economii conţin prevederi ce contravin art.11 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, iar politica de împrumut nu corespunde întocmai cerinţelor prevăzute la pct.28 din Normele de prudenţă financiară. Contrar prevederilor art.40 alin.(2) lit.i) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a aprobat bugetul pentru anul 2011.

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei în anul 2010 în conformitate cu cerinţele art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi Regulamentului privind inventarierea, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova nr.27 din 28.04.2004⁷. Totodată, contrar prevederilor pct.29 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁸, nu au fost respectate cerinţele privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului.

__________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.123-124, art.268

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Directorul executiv şi preşedintele consiliului nu au convocat şi desfăşurat adunările generale anuale ale membrilor în anii 2010 şi 2011, fiind încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁹, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

__________________

⁹ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "SOROCA" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "SOROCA" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "SOROCA" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- revizuirea şi aprobarea în cadrul şedinţei consiliului din 22.08.2011 a politicii de acordare a împrumuturilor în conformitate cu cerinţele legislaţiei în vigoare, revocarea din funcţie a membrilor comitetului de creditare şi aprobarea bugetului pentru anul 2011;

- reflectarea în raportul specializat, prezentat de către A.E.Î. "SOROCA" pentru luna iunie 2011, a valorilor ajustate normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, deţinerea şi menţinerea rezervei instituţionale în raport cu valoarea activelor de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate şi menţinerea la orice dată a activelor lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii.

4. A.E.Î. "SOROCA" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.