Постановление N 49/12 от 09.10.2014 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "ONESTI-CREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “ONEŞTI-CREDIT”

№ 49/12  от  09.10.2014

 (в силу 17.10.2014) 

Мониторул Офичиал № 313-318 ст.1473 от 17.10.2014

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 38/6-O от 31.07.2014¹ и Приказа председателя НКФР № 107 от 1.08.2014 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “ONEŞTI-CREDIT” (село Онешть, район Хынчешть, IDNO 1003605001204), которая имеет лицензию категории А серии CNPF № 000211, выданную 24.04.2009, за период деятельности 1.07.2011 - 30.06.2014, в рамках которой было установлено следующее.

_______________________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 238-246, ст.1178

Согласно специализированным отчетам ССА “ONEŞTI-CREDIT” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается увеличение большинства зарегистрированных показателей, а уменьшение чистой прибыли на 12,1% обусловлено увеличением общих и административных расходов.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее - Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”³ (далее - Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.06.2014 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности) о включении ссуд и процентов по ним в категорию “сомнительные” – “безнадежные”, ассоциация не правильно создала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере 19,2 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации за данный период был необоснованно увеличен.

_______________________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватного внедрения ссудной политики за 2011 и 2012 годы, нарушив тем самым требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.19 Норм финансовой предосторожности. Вопреки положениям п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 п.3 пп.b) Устава, совет ассоциации принял решения о заключении сделок с членами совета и с аффилированным лицом одного члена совета, и данные члены совета не покинули заседание на время обсуждения и принятия решений о выдаче соответствующих ссуд. Не соблюдая принцип равноправного доступа членов ассоциации к услугам по выдаче ссуд, установленный ст.4 ч.(2) п.d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, вопреки требованиям п.39 Норм финансовой предосторожности, на заседании совета от 20.06.2014 было принято решение о выдаче 10 ссуд членам совета, членам ревизионной комиссии, исполнительному директору и аффилированному лицу главного бухгалтера, с применением процентной ставки, отличающейся от той что применяется в отношении членов ассоциации, таким образом не был обеспечен равный доступ всех членов ассоциации к соответствующим услугам в условиях данной оферты. Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдения требований к просроченным ссудам и процентам по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как было установлено 4 случая, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 42,5 тыс.леев.

Вопреки положениям п.29 и 37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее - Правила ведения кассовых операций), на протяжении всего проверяемого периода не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал и о порядке оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Главный бухгалтер ассоциации организовал ведение бухгалтерского учета и составление первичных документов с нарушением требований ст.19 ч.(12) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.12 и 25 Правил ведения кассовых операций, так как было установлено отсутствие печати ассоциации на некоторых приходных кассовых ордерах, одновременно по окончании 2011, 2012, 2013 годов машинограммы “Вкладной лист кассовой книги” не были брошюрованы в хронологическом порядке, общее количество листов за год не было заверено подписями руководителя и главного бухгалтера ассоциации и книга не была опечатана.

_______________________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдения процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный директор не обеспечил проведения правомочных общих собраний членов ассоциации от 6.03.2011 и 27.01.2012 в соответствии с положениями ст.38 ч.(1) и (3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 (в редакции до внесения изменений Законом № 95 от 3.05.2012)⁶. Члены ассоциации были уведомлены о созыве повторного общего собрания членов от 30.03.2014 с нарушением срока, предусмотренного ст.37 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.26 п.(5) Устава.

_______________________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова , 2012, № 149-154, ст.486

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, 3, 4, 8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и j) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.9 ч.(2) п.b) и е), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности, Положения о требованиях Национальная комиссия по финансовому рынку

_______________________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора и членов совета ССА “ONEŞTI-CREDIT” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предупредить членов совета ССА “ONEŞTI-CREDIT” о необходимости обеспечения принципа равноправного доступа членов ассоциации к предоставляемым услугам в процессе принятия решений, связанных с выдачей ссуд.

3. Предписать администраторам ССА “ONEŞTI-CREDIT” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

4. ССА “ONEŞTI-CREDIT” ежемесячно, до устранения всех выявленных нарушений, представит Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 3, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.