Постановление N 50/2 от 28.10.2011 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "SUCCESUL FERMIERULUI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “SUCCESUL FERMIERULUI”

№ 50/2  от  28.10.2011

 (в силу 11.11.2011) 

Мониторул Офичиал № 192-196 ст.1751 от 11.11.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 25/8-O от 30.06.2011¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 76 от 04.07.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SUCCESUL FERMIERULUI” (р-н Дрокия, с.Мындык) за период деятельности 01.01.2009 – 31.05.2011.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 110-112, ст.827

ССА “SUCCESUL FERMIERULUI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003607002412, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0079862 от 06.03.2001 и имеет лицензию категории В серии C.N.P.F. № 000112, выданную 20.02.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленным в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в периоды 01.12.2009 – 31.03.2010 и 01.04.2011 – 31.05.2011 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований п.13 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана размещать и поддерживать на любую дату ликвидные активы в размере не менее 10 % от общей суммы сбережений.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение стоимости активов приблизительно на 13,8%, обусловленное увеличением выданных ссуд приблизительно на 13,9%. Увеличение сбережений на 31,0% с одновременным отсутствием полученных банковских кредитов и ссуд определяет высокий уровень финансовой независимости ассоциации от внешних привлеченных источников.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 44,5 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.05.2011 был необоснованно увеличен приблизительно на 85,0 тыс.леев. Не соблюдая требования ст.18 п.а), ст.23 ч.(1) и (6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, сведения о расходах на создание резервов и о доходах от их аннулирования не были зарегистрированы в обязательных бухгалтерских регистрах Главная книга или оборотный баланс и в других сводных регистрах, послуживших основой для составления финансовых отчетов ассоциации по состоянию на 31.12.2009 и 31.12.2010.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи со ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Выборочная проверка ссудных договоров установила случаи применения пени за просрочку к процентам, что противоречит положениям ст.619 ч.(4) Гражданского кодекса Республики Молдова⁵.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами и ссудной политики, нарушив таким образом положения ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15 и п.43 Норм финансовой предосторожности. Вопреки положениям п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 ч.(3) п.b) устава, совет ассоциации принял на заседаниях от 25.09.2010 и 30.12.2010 решения о заключении сделок с членами совета, которые присутствовали на заседаниях и не покинули их на время рассмотрения и принятия решений о выдаче ссуд.

Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении проверяемого периода. Не соблюдая требования п.29 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶, не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал, а также требования к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g), ст.40 ч.(2) п.i) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил повторным общим собраниям членов от 08.03.2009, 27.03.2010 и 06.03.2011 годовой отчет об исполнении бюджета за соответствующие отчетные годы. Одновременно указанные собрания были проведены с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и составлены соответствующие протоколы.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и (2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “SUCCESUL FERMIERULUI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “SUCCESUL FERMIERULUI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “SUCCESUL FERMIERULUI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- утверждение инвестиционной политики на заседании совета от 04.08.2011;

- проведение инвентаризации имущества ассоциации согласно приказу исполнительного директора № 09 от 01.08.2011;

- отражение в специализированном отчете, представленном ССА “SUCCESUL FERMIERULUI” за июль 2011 года, величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к классификации ссуд и процентов по ним в целях создания и использования резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам и поддержанию на любой день ликвидных активов в размере не менее 10% от общей суммы сбережений.

4. ССА “SUCCESUL FERMIERULUI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.