Hotărîre nr.50/2 din 28.10.2011 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI"

nr. 50/2  din  28.10.2011

 (în vigoare 11.11.2011) 

Monitorul Oficial nr.192-196 art.1751 din 11.11.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.25/8-O din 30.06.2011¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F nr.76 din 04.07.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI" (r-nul Drochia, s.Mîndîc) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.05.2011.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.110-112, art.827

A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003607002412, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0079862 din 06.03.2001 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000112, eliberată la data de 20.02.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că în perioadele 01.12.2009 – 31.03.2010 şi 01.04.2011 – 31.05.2011 administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor pct.13 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să constituie şi menţină la orice dată active lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată creşterea valorii activelor cu circa 13,8 la sută, cauzată de majorarea împrumuturilor acordate cu circa 13,9 la sută. Creşterea depunerilor de economii cu 31,0 la sută concomitent cu lipsa creditelor bancare şi împrumuturilor primite determină un grad înalt al independenţei financiare a asociaţiei faţă de sursele externe atrase.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale acesteia. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise" în mărime de 44,5 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.05.2011 a fost majorat nejustificat cu circa 85,0 mii lei. Nerespectînd cerinţele art.18 lit.a), art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, datele aferente cheltuielilor privind constituirea provizioanelor şi veniturilor din anularea acestora nu au fost înregistrate în registrele contabile obligatorii Cartea Mare sau balanţa de verificare şi alte registre totalizatoare care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor financiare ale asociaţiei la situaţia din 31.12.2009 şi 31.12.2010.

____________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Administratorii asociaţiei nu au respectat cerinţele privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind admise cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Verificarea contractelor de împrumut a constatat cazuri de aplicare a dobînzilor de întîrziere la dobînzi, ceea ce contravine prevederilor art.619 alin.(4) din Codul civil al Republicii Moldova⁵.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea adecvată a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi a politicii de investiţii, încălcînd astfel prevederile art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.15 şi pct.43 din Normele de prudenţă financiară. Contrar prevederilor pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 alin.(3) lit.b) din statut, consiliul asociaţiei a adoptat la şedinţele din 25.09.2010 şi 30.12.2010 decizii privind încheierea tranzacţiilor cu membrii consiliului, care au fost prezenţi în cadrul şedinţelor pentru timpul cînd au fost discutate şi adoptate deciziile referitoare la acordarea împrumuturilor acestora.

Nerespectînd cerinţele art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Contrar prevederilor pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶, nu au fost respectate cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru, precum şi privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea special amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Contrar cerinţelor art.36 alin.(2) lit.g), art.40 alin.(2) lit.i) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunărilor generale repetate ale membrilor din 08.03.2009, 27.03.2010 şi 06.03.2011 raportul anual privind executarea bugetului pentru anii de gestiune respectivi, totodată adunările în cauză au fost desfăşurate cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nefiind aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmite procesele-verbale respective.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.9 alin.(2), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- aprobarea în cadrul şedinţei consiliului din 04.08.2011 a politicii de investiţii;

- efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei conform ordinului directorului executiv nr.9 din 01.08.2011;

- reflectarea în raportul specializat, prezentat de către A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI" pentru luna iulie 2011, a valorilor ajustate Normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate şi menţinerea la orice dată a activelor lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii.

4. A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.