Постановление N 51/1 от 11.11.2010 о результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "PRUT - VARATIC"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки соблюдения законодательства в области

ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “PRUT-VĂRATIC”

N 51/1  от  11.11.2010

 (в силу 03.12.2010) 

Мониторул Офичиал N 235-240 ст.905 от 03.12.2010

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 32/1-O от 06.08.2010¹ и Приказа председателя НКФР № 71 от 06.08.2010 была проведена проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “PRUT-VĂRATIC” (далее – ассоциация) за период деятельности 01.01.2009 – 31.07.2010.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 148-149, ст.536

ССА “PRUT-VĂRATIC” (с.Вэратик, р-н Рышкань) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1004602002562, сертификат государственной регистрации серии MD № 0086003 от 30.03.2004, и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000134, выданную 19.03.2009.

Согласно данным финансовых отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленным в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что по состоянию на 31.07.2010 ассоциация допустила нарушение положений ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007² “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. Зарегистрированная отрицательная величина институционального резерва обусловила несоблюдение требований к установленному пределу общей стоимости членских взносов, чем были нарушены положения п.7 Норм финансовой предосторожности.

__________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

В период 31.01.2009 – 31.01.2010, вопреки требованиям п.12 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не обеспечила размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 4% от активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Не соблюдая положения п.13 Норм финансовой предосторожности, в проверяемых периодах 28.02.2009 – 31.03.2009, 30.06.2009, 30.11.2009, 30.04.2010 – 31.05.2010 и 31.07.2010 ассоциация не обеспечила создание и поддержание ликвидных активов в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов на любой день.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует несущественное увеличение зарегистрированных показателей, за исключением увеличения сберегательных вкладов приблизительно на 97,1%. Увеличение чистого убытка в 6,8 раза было обусловлено увеличением резервов по ссудам приблизительно в 7,3 раза.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007⁴ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые отчеты ассоциации, представленные в проверяемом периоде, не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации, относящихся к резервам по ссудам и к получению вкладов для гарантирования ссуд. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не обеспечила ведение учета ссуд и процентов по ним, классифицированных как “безнадежные”, на внебалансовых счетах, на следующую отчетную дату, в размере 707,0 тыс.леев. Таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.07.2010 был необоснованно увеличен приблизительно на 461,3 тыс.леев. В период июль-декабрь 2009 года, вопреки требованиям п.55 Норм финансовой предосторожности, ассоциация принимала от своих членов вклады для гарантирования ссуд в размере около 15,2 тыс.леев, которые не были отражены в специализированных финансовых отчетах за указанный период, чем были нарушены требования ст.18 п.e), п.f) и ст.19 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007.

__________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

В периоды 31.01.2010 – 28.02.2010, 30.04.2010 – 31.07.2010 ассоциация не обеспечила соответствие сроков кредиторской задолженности к выплате со сроками дебиторской задолженности, достаточных для оплаты указанных обязательств, что противоречит требованиям п.18 Норм финансовой предосторожности и привело к увеличению риска по своевременному возмещению принятых сберегательных вкладов.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней.

Проверка договоров о выдаче ссуд установила исчисление и получение процентов с нарушением договорных условий, так как в 2009 году процентная ставка по ссудам была изменена без письменного уведомления заемщиков, что является несоблюдением положений ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁵ и п.2.4 положений договоров о выдаче соответствующих ссуд. Вопреки положениям ст.12 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.39 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁶, члены кредиторского комитета, назначенные для принятия решений о предоставлении ссуд, осуществляют деятельность без подтверждения в должности администраторов НКФР.

__________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры проведения общих собраний членов. Таким образом, в 2010 году председатель совета не созвал общее годовое собрание членов в течение трех месяцев после завершения финансового года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. В результате того, что общее собрание членов от 20.06.2010 не было правомочным, советом ассоциации не было созвано повторное общее собрание, что противоречит ст.38 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами, инвестиционной политики и ссудной политики в течение трех месяцев со дня получения лицензии, нарушив положения ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, п.19, п.43 и п.58 Норм финансовой предосторожности.

Вопреки положениям п.56 Норм финансовой предосторожности, в период 31.01.2009 – 30.04.2009 и 31.12.2009 – 31.01.2010 ассоциация не взяла на бухгалтерский учет финансовые средства со счета “Резервы, установленные законодательством” на счет “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет”.

Исходя из изложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушения исполнительного директора ССА “PRUT-VĂRATIC” г-на Юрия Фуртунэ согласно Кодексу о правонарушениях Республики Молдова.

2. Предписать руководящим органам ССА “PRUT-VĂRATIC” предпринять меры по устранению нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “PRUT-VĂRATIC” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- утверждение на заседании совета от 30.09.2010 политики управления активами и обязательствами, инвестиционной политики и ссудной политики;

- обращение в судебную инстанцию для возвращения ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней.

4. О мерах, предпринятых в целях исполнения п.2 настоящего постановления, ССА “PRUT-VĂRATIC” проинформировать Национальную комиссию по финансовому рынку в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего постановления с приложением доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.