Hotărîre nr.51/1 din 11.11.2010 cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei

în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către

A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC"

nr. 51/1  din  11.11.2010

 (în vigoare 03.12.2010) 

Monitorul Oficial nr. 235-240 art.905 din 03.12.2010

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.32/1-O din 06.08.2010¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.71 din 06.08.2010, a fost efectuat controlul privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC" (s.Văratic, r-nul Rîşcani), pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.07.2010.

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.148-149, art.536

A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1004602002562, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0086003 din 30.03.2004 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000134, eliberată la data de 19.03.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că la situaţia din 31.07.2010 asociaţia a admis încălcarea prevederilor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10% începînd cu al şaselea an de activitate. Valoarea negativă a rezervei instituţionale înregistrată a condiţionat nerespectarea cerinţelor privind limita stabilită faţă de valoarea totală a cotelor de membru, fiind astfel încălcate prevederile pct.7 din Normele de prudenţă financiară.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.38

În perioada 31.01.2009 – 31.01.2010, contrar cerinţelor pct.12 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a asigurat plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4% din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. Nerespectînd prevederile pct.13 din Normele de prudenţă financiară, în perioadele de raportare 28.02.2009 – 31.03.2009, 30.06.2009, 30.11.2009, 30.04.2010 – 31.05.2010 şi 31.07.2010 asociaţia nu a constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10% din valoarea totală a depunerilor de economii.

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată creşterea nesemnificativă a indicatorilor înregistraţi, cu excepţia majorării depunerilor de economii cu circa 97,1 la sută. Creşterea pierderii nete de 6,8 ori a fost cauzată de majorarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi de 7,3 ori.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare ale asociaţiei prezentate în perioada supusă controlului nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei privind provizioanele pentru pierderi din împrumuturi şi privind încasarea depunerilor pentru garantarea împrumuturilor. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise", în mărime de 707,0 mii lei. Astfel, rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.07.2010 a fost majorat nejustificat cu circa 461,3 mii lei. În perioada iulie-decembrie 2009, contrar cerinţelor pct.55 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia a atras de la membrii săi depuneri pentru garantarea împrumuturilor în valoare de circa 15,2 mii lei, acestea nefiind reflectate în rapoartele financiare specializate pentru perioada de referinţă, astfel încălcînd cerinţele art.18 lit.e), lit.f) şi art.19 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007.

________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

În perioada 31.01.2010 – 28.02.2010, 30.04.2010 – 31.07.2010 asociaţia nu a asigurat corespunderea termenelor obligaţiilor scadente cu termenele creanţelor suficiente pentru plata obligaţiilor respective, ceea ce contravine cerinţelor pct.18 din Normele de prudenţă financiară, fiind astfel majorat riscul de rambursare în termen a depunerilor de economii acceptate.

Administratorii asociaţiei nu au respectat cerinţele privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile.

Verificarea contractelor de împrumut a constatat calcule şi încasări ale dobînzilor cu încălcarea clauzelor contractuale, în anul 2009 fiind modificată rata dobînzii la împrumuturi fără înştiinţarea în scris a membrilor beneficiari ai acestora, nerespectîndu-se prevederile art.668 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁵ şi pct.2.4 din clauzele contractuale de acordare a împrumuturilor respective. Contrar prevederilor art.12 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.39 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁶, membrii comitetului de creditare, desemnaţi în vederea adoptării deciziilor de acordare a împrumuturilor, îşi desfăşoară activitatea fără a fi confirmaţi în funcţia de administratori ai asociaţiei de către C.N.P.F.

________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Astfel, în anul 2010 preşedintele consiliului nu a convocat adunarea generală anuală a membrilor în termen de 3 luni de la finele anului financiar, fiind încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. În rezultatul că adunarea generală a membrilor din 20.06.2010 nu a fost deliberativă, de către consiliul asociaţiei nu a fost convocată adunarea generală repetată, ceea ce contravine cerinţelor art.38 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea adecvată a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor, politicii de investiţii şi politicii de împrumut în termen de 3 luni din data obţinerii licenţei, astfel încălcînd prevederile art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.15, pct.19, pct.43 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară.

Contrar prevederilor pct.56 din Normele de prudenţă financiară, în perioadele 31.01.2009 – 30.04.2009 şi 31.12.2009 – 31.01.2010 asociaţia nu a contabilizat sursele financiare din contul "Rezerve stabilite de legislaţie" în contul "Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi".

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC", dl Iurie Furtună, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC" a încălcărilor reflectate în actul de control şi anume:

- aprobarea la şedinţa consiliului din 30.09.2010 a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor, politicii de investiţii şi politicii de acordare a împrumuturilor;

- adresarea în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumuturilor acordate şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile.

4. Despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2 A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC" va informa Comisia Naţională a Pieţei Financiare în termen de o lună de la data intrării în vigoare a prezentei hotărîri, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.