Постановление N 55/7 от 27.12.2012 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "BOLDURESTI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BOLDUREŞTI”

№  55/7  от  27.12.2012

 (в силу 04.01.2013) 

Мониторул Офичиал №  1-5 ст.11 от 04.01.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) №  39/6-O от 05.10.2012¹ и Приказа зам.председателя НКФР №  117 от 05.10.2012 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BOLDUREŞTI” (р-н Ниспорень, с.Болдурешть) за период деятельности 01.01.2010 – 30.09.2012.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 212-215, ст.1194

ССА “BOLDUREŞTI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под №  1003609150203, государственный регистрационный сертификат серии MD №  0087625 от 13.12.2001 и имеет лицензию категории А серии CNPF №  000393, выданную 30.04.2009.

Согласно специализированному отчету по состоянию на 30.09.2012 ассоциация зарегистрировала излишки по основным нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Одновременно по состоянию на 31.03.2011 и 30.06.2011 не были соблюдены требования п.11 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР №  17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация которая имеет лицензию категории А, обязана размещать и поддерживать минимальный размер институционального резерва на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах в размере не менее 5%.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение всех зарегистрированных показателей. Уменьшение привлеченных ассоциацией внешних источников обусловило уменьшение выданных ссуд на 32,7%, что привело к понижению активов на 33,0%.

Не соблюдая перечень услуг, которые ассоциация вправе предоставлять согласно лицензии категории А и которые предусмотрены в ст.7 ч.(3) и (4), ст.29 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), исполнительный директор допустил получение от членов ассоциации в марте – апреле 2010 года и в I квартале 2011 года финансовых средств в форме ссуд в размере 89,0 тыс.леев и, соответственно, 348,6 тыс.леев, которые были возвращены членам ассоциации в IV квартале 2011 года.

____________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона №  139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона №  113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон №  113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.09.2012 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были установлены случаи, когда данные по вкладам для гарантирования ссуд, других обязательств и обязательств по начисленным процентам по ссудам не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных кассовых реестрах, послужившим основанием для составления соответствующего отчета, с отклонением около 12,2 тыс.леев. Вопреки положениям ст.18 п.a), ст.22 ч.(1), ст.23 ч.(1) и (6) Закона №  113-XVI от 27.04.2007 и Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденного Приказом Министерства финансов № 174 от 25.12.1997⁵, учет паевых взносов не ведется на основании обязательных бухгалтерских реестров, служивших основанием для составления финансовых и специализированных отчетов ассоциации.

____________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1997, № 93-96, ст.182

Совет ассоциации не утвердил перечень конфиденциальных сведений и документов, а также порядок и уровень допуска к ним в соответствии с требованиями ст.14 ч.(3) Закона №  139-XVI от 21.06.2007. Также реестр членов ассоциации не содержит сведений, определенных в ст.24 ч.(3) п.b) Закона №  139-XVI от 21.06.2007, относительно места жительства физического лица.

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил в проверяемом периоде проведение внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал, чем были нарушены требования п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства №  764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций). Вопреки требованиям п.22 и 24 Правил ведения кассовых операций, поступления и выдачи наличных денег, зарегистрированные 31.03.2010, 17.09.2012 и 30.09.2012 в кассовой книге, не соответствуют данным, вписанным в соответствующие распоряжения.

____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Повторное общее собрание членов от 11.03.2012 было созвано с нарушением требований ст.37 ч.(5) Закона №  139-XVI от 21.06.2007, так как не был соблюден установленный законодательством срок информирования членов о его созыве. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g), ст.40 ч.(2) п.i) и ст.41 ч.(7) Закона №  139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не утвердил, не согласовал и не представил общим собраниям членов за проверяемый период годовые отчеты об исполнении бюджетов на соответствующие отчетные годы.

Вопреки требованиям п.6 Регламента о раскрытии информации об оказываемых услугах профессиональными участниками небанковского финансового рынка, утвержденного Постановлением НКФР №  8/6 от 26.02.2010⁷ (далее – Регламент) на момент проведения проверки ассоциация не обеспечила помещение на доске объявления информации о своей деятельности, предусмотренной в п.5 пп.(1)-(6) и пп.(8)-(11) Регламента.

____________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 81-83, ст.310

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона №  192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2) п.b) и е), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) и ч.(2) п.a) Закона №  139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “BOLDUREŞTI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “BOLDUREŞTI” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. ССА “BOLDUREŞTI” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.