Постановление N 56 от 21.11.2022 по Отчету аудита соответствия расходов и капитальных инвестиций на газовых предприятиях, на которые возложены обязательства по оказанию публичной услуги, а также на связанных предприятиях, как они определены в Законе о природном газе №108/2016, в том числе на косвенно принадлежащих предприятиях

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита соответствия расходов и капитальных инвестиций на газовых

предприятиях, на которые возложены обязательства по оказанию публичной

услуги, а также на связанных предприятиях, как они определены в

Законе о природном газе № 108/2016, в том числе на косвенно

принадлежащих предприятиях

№ 56  от  21.11.2022

 (в силу 16.12.2022) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 402-408 ст. 48 от 16.12.2022

* * *

Счетная палата в присутствии г-жи Татьяны Савва, заместителя генерального директора Агентства публичной собственности; г-на Александру Урсу, начальника департамента природного газа и тепловой энергии Национального агентства по регулированию в энергетике; г-на Серджиу Кэйнэряну, начальника Управления государственных закупок и г-жи Стелы Падуки, начальника Управления мониторинга активов государства Министерства финансов; г-на Вадима Чебана, председателя Административного совета АО "Moldovagaz"; г-на Александру Шевчука, члена Административного совета АО "Moldovagaz", начальника финансово-экономического управления; г-на Раду Мандрабурка, начальника аппарата Административного совета АО "Moldovagaz", а также других ответственных лиц, в том числе в рамках предприятий, учрежденных АО "Moldovagaz", руководствуясь ст.3 (1) и ст.5 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрели Отчет аудита соответствия расходов и капитальных инвестиций на газовых предприятиях, на которые были возложены обязательства по оказанию публичной услуги, а также на связанных предприятиях, как они определены в Законе о природном газе № 108/2016, в том числе на косвенно принадлежащих предприятиях.

_____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Миссия внешнего публичного аудита была проведена по инициативе Парламента Республики Молдова² в контексте объявления чрезвычайного положения по всей территории страны в результате дефицита природного газа³, с целью оценки соответствия расходов и капитальных инвестиций на газовых предприятиях, на которые были возложены обязательства по оказанию публичной услуги, а также на связанных предприятиях, как они определены в Законе о природном газе № 108/2016⁴, в том числе на косвенно принадлежащих предприятиях.

_____________________

² Закон о проведении внешнего публичного аудита в области природного газа № 244 от 24.12.2021.

³ Постановление Парламента № 148 от 22.10.2021 об объявлении чрезвычайного положения.

⁴ Закон о природном газе № 108 от 27.05.2016.

Аудит был проведен в соответствии с компетенциями, полномочиями и гарантиями, установленными в ст.133 Конституции Республики Молдовы, Законе № 260 от 7.12.2017, согласно которым Счетная палата осуществляет контроль за порядком формирования, управления и использования публичных финансовых средств и публичного имущества путем проведения внешнего публичного аудита в соответствии с международными стандартами высших органов аудита.

Учитывая применяемые стандарты и процедуры аудита, а также то, что АО "Moldovagaz" обеспечивает поставку в последней опции примерно 98% от всего объема природного газа для потребителей Республики Молдова, сфера тестирования аудита охватила определенную группу компаний из АО "Moldovagaz".

Рассмотрев результаты проведенной аудиторской миссии, а также объяснения ответственных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

Акционерное общество "Moldovagaz" является одним из наиболее крупных предприятий энергетического сектора Республики Молдова, которое имеет на газовом рынке двойную роль: i) поставщик природного газа (владелец лицензии), который выполняет обязательства по оказанию публичной услуги по поставке природного газа конечным потребителям (бытовым и небытовым) и который имеет юридические отношения с другими участниками газового рынка (передающими и распределительными сетями) с целью надежного обеспечения потребителей природным газом, и ii) учредитель и единственный партнер предприятий газового сектора, оказывающий услуги по передаче и распределению на газовом рынке Республики Молдова с Правобережья и Левобережья.

АО "Moldovagaz" и аффилированные предприятия осуществляют предпринимательскую деятельность в соответствии с принципами самоуправления и самофинансирования и отвечают по своим обязательствам всем имуществом, принадлежащим им на праве собственности, на которое может быть обращено принудительное взыскание. База по регулированию основной деятельности определена Законом о природном газе № 108 от 27.05.2016, а в отношениях с аудируемыми областями общество и связанные предприятия руководствуются соответствующими нормами, установленными национальной регулирующей базой

Оценив соответствие произведенных расходов и капитальных инвестиций по группе "Moldovagaz", в том числе сквозь призму эффектов дополнительно установленных недостатков, делается вывод, что совокупность видов деятельности, процессов и процедур, входящих в сферу аудита, не соответствует в полной мере требованиям действующей нормативной базы, а также существующих внутренних положений. Так,

- ненадлежащее обоснование и планирование в период 2011-2021 годов капитальных инвестиций на общую сумму 815.796,6 тыс. леев (в том числе 466.363,5 тыс. леев в здания), а также необоснование их на основе критериев обязательности, необходимости и эффективности обусловили неутверждение Национальным агентством по регулированию в энергетике возмещения их посредством тарифа;

- изменение в 2018 году собственника объекта недвижимости по ул. Пушкина, 64, путем продажи соответствующего здания дочерней компании ООО "Flacăra Albastră" увеличило расходы АО "Moldovagaz" в период 2019-2021 годов на 17.923,2 тыс. леев или ежегодно примерно на 5.974,4 тыс. леев;

- включение управленческих расходов и прибыли подрядчика в случае материалов, приобретенных бенефициаром, необоснованно увеличило в период 2017-2021 годов как минимум на 15.920,6 тыс. леев затраты, связанные с выполнением работ по строительству/реконструкции распределительной инфраструктуры природного газа;

- негармонизация внутренних положений группы АО "Moldovagaz", связанных с процессами закупок в регулируемой области деятельности по природному газу, создает возможность неодинакового применения практик по закупкам;

- нереализация изучения относительно конкурентоспособности цен, используемых на внутреннем и внешнем рынке, обусловила проведение ряда закупок через посредников, которые применяли завышенную торговую надбавку;

- предоставление в период 2017-2020 годов на длительные сроки авансов в пропорции свыше 50 процентов от стоимости договоров закупок товаров лишило общество финансовых средств для оплаты задолженностей;

- превышение в 2 раза в период 2011-2021 годов объемов фактических убытков при распределении природного газа по сравнению с нормативными убытками, согласованными в тарифах, генерировало расходы в сумме 1.022.761,8 тыс. леев;

- несоответствующее исчисление НДС в случае оказания услуги по транспортировке природного газа в режиме транзита завершилось начислением и уплатой в 2018 году пени на общую сумму 39.274,48 тыс. леев;

- взятие внаем собственных помещений, которыми владеет на праве собственности АО "Moldovagaz", обусловило в период 2017-2021 годов дополнительные расходы в сумме 8.932,0 тыс. леев;

- необоснование и недоказательность юридических услуг, приобретенных в период 2017-2019 годов на основе подписки на общую сумму 8.958,7 тыс. леев, привело к дополнительным расходам;

- передающие и распределительные сети природного газа публичной собственности (в том числе финансируемые из государственного бюджета в период 2000-2021 годов в сумме 1.006.819,4 тыс. леев) и частной собственности используются предприятиями АО "Moldovagaz" в отсутствие их исчерпывающего учета, а также не предусматривая оплату роялти в пользу собственников за их использование и понесение расходов по капитальному ремонту;

- ненадлежащая передача местными публичными органами и несоответствующее признание в бухгалтерском учете операторов распределительных систем некоторых распределительных сетей природного газа общей стоимостью около 39.422,4 тыс. леев завершились в период 2015-2022 годов потерей прав публичной собственности на это имущество;

- ненадлежащее выполнение договорных обязательств обусловило допущение в период 2011-2021 годов долгов распределительных предприятий перед АО "Moldovagaz" на общую сумму около 1.603.528,2 тыс. леев;

- допущение в период 2011-2021 годов непродуктивных расходов, экономически неаргументированных и необоснованных, на общую сумму 1.000.214,0 тыс. леев, в контексте наличия долгов, имело негативное влияние на эффективное функционирование и обеспечение финансовой жизнеспособности группы АО "Moldovagaz";

- допущение не в полной мере обоснованных инвестиций и расходов, а также тарифных отклонений и существенных убытков обусловило формирование в период 1999-2015 годов долгов АО "Moldovagaz" за импортируемый природный газ, которые по состоянию на 31.12.2021 составили сумму 590.835,1 тыс. долларов США⁵;

_____________________

⁵ Основные платежи, в том числе долги, связанные с резервированием дополнительных мощностей по транзиту газа через Украину: для АО "Moldovagaz" – 1.544,6 тыс. долларов США, для ООО "Тираспольтрансгаз" – 1.075,2 тыс. долларов США.

- неоценка имущества, инвестируемого акционерами при учреждении АО "Газснабтранзит" (1995 г.), а также при учреждении АО "Moldovagaz" (1999 г.), противоречит действующей нормативной базе;

- неопределение реальной стоимости имущества, внесенного в уставный капитал АО "Moldovagaz", в том числе в счет погашения долгов за природный газ, поставляемый АО "Газпром", до настоящего времени искажает доли участия в уставном капитале АО "Moldovagaz" и размер задолженности за поставляемый природный газ;

- необеспечение исчерпывающего разграничения в существующих актах сверки исторических долгов со стороны Правобережья и Левобережья обуславливает неопределенности относительно их достоверности.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2), ст.15 d) и ст.37 (2) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия расходов и капитальных инвестиций на газовых предприятиях, на которые были возложены обязательства по оказанию публичной услуги, а также на связанных предприятиях, как они определены в Законе о природном газе № 108/2016, в том числе на косвенно принадлежащих предприятиях, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Парламенту Республики Молдова для информирования;

2.2. Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3. Правительству Республики Молдова для информирования и принятия мер с целью осуществления мониторинга обеспечения внедрения рекомендаций аудита;

2.4. Министерству инфраструктуры и регионального развития для информирования и внедрения рекомендаций из Отчета аудита;

2.5. Министерству финансов для информирования и внедрения рекомендаций из Отчета аудита;

2.6. Агентству публичной собственности для информирования и внедрения рекомендаций из Отчета аудита;

2.7. Генеральной прокуратуре для рассмотрения, согласно компетенции, относительно констатаций, изложенных в Отчете аудита;

2.8. Национальному агентству по регулированию в энергетике для информирования, принятия к сведению и возможного использования информации при внедрении политики государства в области регулирования газового сектора;

2.9. АО "Moldovagaz" для информирования.

3. Настоящее постановление вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть оспорено предварительным заявлением в эмитирующем органе в течение 30 дней с даты опубликования. В спорном административном порядке, Постановление может быть обжаловано в cуде Кишинэу, расположенном в секторе Рышкань (МД-2068, мун. Кишинэу, ул. Киевская, 3), в течение 30 дней с даты сообщения ответа относительно предварительного заявления или с даты истечения срока, предусмотренного для его решения.

4. О предпринятых действиях по выполнению подпунктов 2.4– 2.6 настоящего постановления и реализации рекомендаций из Отчета аудита информировать Счетную палату ежеквартально в течение 12 месяцев с даты опубликования постановления в Официальном мониторе Республики Молдова.

5. Постановление и Отчет аудита соответствия расходов и капитальных инвестиций на газовых предприятиях, на которые были возложены обязательства по оказанию публичной услуги, а также на связанных предприятиях, как они определены в Законе о природном газе № 108/2016, в том числе на косвенно принадлежащих предприятиях, размещаются на официальном сайте Счетной палаты (https://www.ccrm.md/ro/decisions).