Постановление N 57/12 от 28.12.2018 о внесении изменений в Положение о страховых технических резервах, утвержденное Постановлением НКФР № 1/5 от 11.01.2011 года

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о внесении изменений в Положение о страховых технических

резервах, утвержденное Постановлением НКФР

№ 1/5 от 11.01.2011 года

№ 57/12  от  28.12.2018

 (в силу 01.02.2019, за исключением пкт.4 – в силу с 01.07.2019) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 6-12 ст. 70 от 11.01.2019

* * *

На основании положений ст.34 ч.(8) Закона о страховании № 407/2006 (Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 47–49, ст.213), с последующими изменениями и дополнениями, Национальная комиссия по финансовому рынку

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

I. В Положение о страховых технических резервах, утвержденное Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку № 1/5 от 11.01.2011 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 37–38, ст.205), внести следующие изменения:

1. Пункт 3 дополнить в конце текстом:

“Расчет технических резервов осуществляется пруденциально, надежно и объективно, исходя из оценки рисков, принимаемых в страхование, в соответствии с реалистичным подходом.”.

2. Пункт 9 изложить в следующей редакции:

“9. В случае, если договор страхования предусматривает получение премий и выплату возмещений в иностранной валюте, соответствующие технические резервы формируются и поддерживаются в иностранной валюте, расчет резерва премии производится в той валюте, в которой был заключен договор страхования, а расчет резерва убытка производится в той валюте, в которой должно быть выплачено возмещение. Технические резервы в иностранной валюте признаются и отражаются в бухгалтерском учете в молдавских леях, согласно официальному курсу молдавского лея, действительному на дату расчета резервов.”.

3. Положение дополнить пунктами 10¹, 10², 10³ и 10⁴ следующего содержания:

“10¹. Актуарий страховщика (перестраховщика) обязан определить стоимость технических резервов, предусмотренных в пунктах 11 и 12 настоящего Положения, которые включают актуарные расчеты. В целях осуществления актуарных расчетов страховщик (перестраховщик) обязан представить любые запрошенные актуарием документы и информацию, которые ему необходимы для составления обязательных актуарных расчетов, заключений, и несет ответственность за достоверность представленных сведений. Актуарий несет ответственность за правильность и точность составленных актуарных расчетов, оценок и выводов.

10². Актуарий проводит ежеквартально и представляет органу надзора, вместе со специализированными отчетами, результаты тестов на адекватность технических резервов, предусмотренных в подпунктах 1) и 2) пункта 11 настоящего Положения.

Тесты на адекватность проводятся на основании:

1) предыдущих опытов (тест run-off) – для резервов неурегулированных убытков, отдельно для каждого класса страхования; и

2) обновленных оценок будущих денежных потоков (LAT – liability adequacy test) – для резерва незаработанной премии, по всем классам страхования или, в зависимости от специфики рисков и будущих наблюдаемых оценок, по соответствующим классам страхования.

10³. Актуарий проводит ежегодно и представляет органу надзора, вместе со специализированными отчетами, результаты тестов на адекватность технических резервов, предусмотренных в пункте 12 настоящего Положения.

10⁴. В случае, если в результате тестов на адекватность, проведенных согласно подпункту 1) пункта 10², определяется систематическая отрицательная разница предыдущих опытов, страховщик должен внести необходимые корректировки в методы расчета используемых резервов, информируя орган надзора и должен покрыть зарегистрированный резервный дефицит. В случае, если в результате тестов на адекватность, проведенных согласно подпункту 2) пункта 10² и пункта 10³, определяется недостаточность технических резервов, актуарий рассчитывает дополнительный резерв неистекших рисков, соответственно, добавочный математический резерв.”.

4. В пункте 14 после текста “PBS_i – начисленная брутто-премия” дополнить текстом “Для внутреннего и внешнего обязательных страхований автогражданской ответственности, PBS_i представляет собой начисленную брутто-премию, относящуюся к этим страхованиям, которая не может быть меньше ориентировочной премии, рассчитанной органом надзора.”.

5. В пункте 17 текст “отражения в доходах начисленной премии” заменить текстом “получения начисленной брутто-премии и/или даты отражения в доходах”.

6. В пункте 22 лит.“B” дополнить в конце текстом “включая аннуитеты, относящиеся к страховым возмещениям.”.

7. В пункте 22 в лит.“C” слово “урегулированных” заменить словом “выплаченных”.

8. Пункт 24 изложить в следующей редакции:

“24. В случае убытков, которые являются предметами исков в судебной инстанции, резерв заявленных, но неурегулированных убытков соответствует размеру неурегулированных убытков согласно требованиям истца, выдвинутым на основании актов оценки убытков, составленных под ответственность лиц, имеющих право составлять такие акты, к которому добавляется оценочная стоимость судебных издержек, штрафов и пеней и который не может превышать страховую сумму. В случае если заявитель не представляет акт оценки, страховщик рассчитывает резерв заявленных, но неурегулированных убытков на основании имеющихся у него оценок, обоснованными актами оценок, составленных судебными экспертами. Размер резерва заявленных, но неурегулированных убытков, установленный таким образом, сохраняется до вынесения судебной инстанцией окончательного и вступившего в законную силу решения. Дополнительная величина резерва формируется незамедлительно и в случае, когда страховщик располагает некоторыми сведениями о необходимости дополнительных расходов для окончательного урегулирования убытков.”.

9. Положение дополнить пунктом 25¹ следующего содержания:

“25¹. При отсутствии в уведомлениях или других документах иностранного регулирующего органа информации о предварительном размере заявленного убытка или резерва заявленных, но неурегулированных убытков, страховщик (перестраховщик) использует средний убыток, рассчитанный на основе статистических данных по возмещениям, выплаченных страховщиками, которые имеют лицензию для внешнего обязательного страхования автогражданской ответственности (Зеленая карта) в Системе Зеленая карта, дифференцированный в зависимости от зоны страхования, в которой произошел страховой случай, зарегистрированный за последние 12 месяцев.

Средний убыток по виду страхования Зеленая карта определяется по формуле:

где:

– средний убыток, относящийся к зоне страхования i;

D_i – общая стоимость возмещений и компенсаций, выплаченных страховщиками, имеющими лицензию на страхование Зеленая карта для зоны страхования i, за исключением огромных убытков, которые представляют собой убытки на сумму более 250,0 тысяч евро;

n_i – общее количество убытков и компенсаций, выплаченных страховщиками, имеющими лицензию на страхование Зеленая карта для зоны страхования i;

Ежегодно до 25 февраля года, следующего за отчетным, НБАА рассчитывает средний размер убытка по страхованию Зеленая карта для каждой зоны страхования и передает его для информации органу надзора. Средний размер убытка, рассчитанный по указанной формуле, доводится до сведения страховщиков эмитентами Зеленой карты, публикуется на официальной веб-странице BNAA и применяется, начиная с этой даты.”.

10. Пункт 28 изложить в следующей редакции:

“28. Для расчета резерва непринятых убытков, в зависимости от наличия истории убытков страховщика, могут быть применены следующие статистические методы:

– метод развития убытков (метод Chain Ladder);

– метод Bornhuetter-Ferguson;

– метод средней стоимости по убытку;

– метод коэфициента убыточности;

– комбинации или варианты этих методов.

В процессе расчета резерва непринятых убытков будут соблюдены следующие требования:

a) использовать ежеквартальные статистические данные не менее чем за последние двадцать кварталов, предыдущих отчетному периоду, по оплаченным убыткам и резервам заявленных, но неурегулированных убытков (происшедших убытков), зарегистрированных не менее чем за последние двадцать кварталов, предыдущих дате расчета данного резерва;

b) из статистических данных, использованных при расчете резерва непринятых убытков, исключаются, если имеются, сумма регрессных исков и возмещенные расходы, а также сумма убытков, по которым страховщик предоставил законное подтверждение отказа в выплате;

c) административные расходы и иные затраты по урегулированию убытков должны быть включены в окончательный размер резерва непринятых убытков. Указанные расходы включают рассчитанные 3% (три процента) от размера резерва непринятых убытков исходя из актуарных расчетов и, по необходимости, предварительную оценочную стоимость расходов по определению, оценке и урегулированию убытка, соответствующую услугам, оказанным третьими лицами (независимые эксперты);

d) убытки с большими значениями могут быть исключены, в случае если актуарий считает, что применение пруденциального расчета повлечет невнесение данных убытков в статистические данные, используемые для расчета резерва непринятых убытков или их приведение в соответствие с коэффициентами развития убытков. В данном случае актуарий обязан сохранить отдельно реестр исключенных убытков с большими значениями и предоставить отдельное пояснение, которое должно содержать причины исключения или корректировки этих данных;

e) коэффициенты развития убытков рассчитываются не менее чем по 5 методам: методу средневзвешенной стоимости, методу простых средних, методу медианы, методу средней геометрической величины и методу простой средней величины путем исключения максимальных величин отдельных коэффициентов, определенных для каждого периода возникновения страхового случая;

f) для получения точных результатов развития убытков будет проведен анализ по методам регрессии и будет применен так называемый фактор “хвоста” для учета эволюции возмещенных убытков за пределами треугольников.

В случае страховщиков, которые не располагают достаточной статистической информацией, актуарий решает, какой метод расчета резерва убытков будет использовать, аргументируя данный метод.”.

11. Положение дополнить пунктом 28¹ следующего содержания:

“28¹. Размер резерва непринятых убытков, соответствующего ущербу, наступившему по внутреннему и внешнему обязательному страхованию автогражданской ответственности, будет максимальной стоимостью, полученной в результате обязательного применения методов Chain Ladder, Bornhuetter-Ferguson и коэффициента убыточности (с общей убыточностью – 60%).”.

12. Пункт 31 изложить в следующей редакции:

“31. Резерв неистекших рисков рассчитывается по каждому классу страхования, используя комбинированный операционный коэффициент, по следующей формуле:

RRN_i = RPN_i × max (RC _{PROGN i} – 1;0),

где:

RRN_i – резерв неистекших рисков, рассчитанный по каждому классу страхования;

RPN_i – резерв незаработанной премии на дату расчета RRN_i;

RC – комбинированный операционный коэффициент, который представляет собой прибыльность страховых продуктов и определяется по следующей формуле:

RC = RD + Rcom + Rch,

где:

RD = Заявленные убытки/Заработанные премии;

Rcom = Заработанные комиссионные/Заработанные премии;

Rch = Административные расходы/Заработанные премии;

Заявленные убытки = DP + [(RDDN₁ – RDDN₀) + (RDN₁ – RDN₀)],

где:

DP – оплаченные убытки в отчетном периоде (за исключением регрессов и возмещений);

RDDN₁ – резерв заявленных, но неурегулированных убытков на конец отчетного периода;

RDDN₀ – резерв заявленных, но неурегулированных убытков в начале отчетного периода;

RDN₁ – резерв непринятых убытков на конец отчетного периода;

RDN₀ – резерв непринятых убытков в начале отчетного периода;

Заработанные премии = PBS – (RPN₁ – RPN₀),

где:

PBS – начисленная брутто-премия в отчетном периоде (за исключением расторжений);

RPN₁ – резерв незаработанной премии на конец отчетного периода;

RPN₀ – резерв незаработанной премии в начале отчетного периода;

Заработанные комиссионные = C_calc. – (DAC₁ – DAC₀),

где:

C_calc. – рассчитанные комиссионные в отчетном периоде;

DAC₁ – отсроченные аквизиционные расходы на конец отчетного периода;

DAC₀ – отсроченные аквизиционные расходы в начале отчетного периода;

Административные расходы – общие расходы страховщика (перестраховщика), связанные с операционной деятельностью, за исключением аквизиционных расходов, которые будут распределены на основании начисленных брутто-премий в сочетании с количеством выданных полисов (за исключением рисков, включенных в классы 5 и 11 приложения № 1 к Закону № 407/2006 о страховании), с использованием системы взвешивания в зависимости от портфеля страховщика.”.

13. В буквах c) и d) подпункта 1) и в буквах c) и d) подпункта 2) пункта 67, после слово “принятым” дополнить словами “и переданным”.

14. Пункт 68 дополнить подпунктом “- данные о зоне, стране, в которой произошло транспортное происшествие”, а в подпункте 7 после текста “начисленная брутто-премия” дополнить текстом “, включая в иностранной валюте, ”.

II. Настоящее постановление вступает в силу с 01.02.2019 года, за исключением пункта 4, который вступает в силу с 01.07.2019 года.

III. Страховщики (перестраховщики) представят органу надзора свои внутренние правила о создании и поддержании технических резервов в течение одного месяца с даты вступления в силу настоящего постановления.